Финансовый анализ предприятия

Примеры финансовой аналитики

Для того чтобы разобраться в сути оценки состояния организации, необходимо изучить пример финансового анализа. Допустим, за все время периода, который подвергается исследованию, наценка была стабильной, но наблюдалось определенное снижение.

В течение исследуемого периода было выявлено увеличение скорости оборота товара на 35 дней. Это свидетельствует о наличии остатков неликвида и росте количества запасов товара. При этом оптимальным значением товарооборота для хозяйственных магазинов является 80-90 дней.

Что касается дебиторской задолженности, то у предприятия ее нет — вся розничная торговля компании производится на условиях оплаты по факту доставки. Дебиторская задолженность оборачивается в течение 4-7 дней, что можно определить как положительный показатель.

При этом на 35 дней увеличился и операционный цикл в рамках периода, который охватывается анализом. Очевидно, что он (цикл) соответствует росту длительности товарооборота. На основании увеличения срока товарооборота вырос и срок финансового цикла.

Финансовый анализ предприятия пример такого рода определяет как достаточно стабильную деятельность, при которой возможно затоваривание склада. Чтобы максимально оптимизировать процесс, необходим пересмотр политики закупок с целью уменьшения срока товарооборота.

Приоритеты финансового анализа

Финансово-экономический анализ состояния предприятия ставит конкретные задачи, от выполнения которых зависит точность результата аналитики. Речь идет о вскрытии резервов и возможностей производства, которые не были использованы, об оценке качества, установлении воздействия конкретных видов деятельности на общие итоги хозяйствования и о выявлении факторов, ставших причинами отклонения от нормативов. В процессе анализа также осуществляется прогноз ожидаемых результатов деятельности предприятия и подготовка информации, необходимой для принятия управленческого решения.

Можно утверждать, что финансовый анализ предприятия играет роль финансового менеджмента как в самой компании, так и в процессе сотрудничества с партнерами, налоговыми органами, финансово-кредитной системой. При этом производится учет деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности и прибыльности. Сам анализ можно определить еще и как инструмент управления, планирования, а также контроля деятельности компании и ее диагностики.

При этом стоит отметить, что анализ конкретных сторон деятельности предприятия основывается на анализе именно системы показателей, причем в динамическом состоянии. Это объясняется тем фактом, что финансовая и производственно-хозяйственная деятельность компании, равно как и ее подразделений, имеет взаимосвязанные показатели. По этой причине изменения конкретных показателей способны повлиять на конечные финансовые технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Зачем нужен финансовый анализ

Главная цель финансового анализа
– получение нескольких
основных, наиболее информативных параметров, дающих объективную и
точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и
убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчете с
дебиторами и кредиторами. Такая информация может быть получена в
результате проведения комплексного анализа финансовых отчетов по научно
обоснованной методике.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий
относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике.
Недостаточная финансовая устойчивость может привести к
неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для
финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству,
а избыточная – будет препятствовать развитию, приводя к
появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости
капитала, сокращая прибыль.

Обосновать параметры такой устойчивости
позволяет финансовый анализ. Однако такой анализ не только дает
возможность судить о
положении предприятия на данный момент, но и служит основой,
необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих
перспективы развития фирмы.

Потребности в финансовом анализе фирмы существуют всегда,
независимо от вида экономических отношений, складывающихся в обществе, но акценты,
делающиеся в его процессе, различны, они зависят от
социально-экономических условий.

Острая необходимость в финансовом анализе предприятия
возникает в ходе преобразования его организованно-правовых
структур и реорганизации, в процессе приватизации и акционирования, а
также при выработке мер по поддержке и оздоровлению (санация)
несостоятельных предприятий (банкротов).

Анализ финансов и хозяйственной деятельности предприятий
связан с обработкой обширной информации, характеризующей самые
разнообразные аспекты функционирования предприятия как
производственного, финансового, имущественного, социального комплекса.
Чаще всего эти данные сосредоточены в документах финансовой отчетности,
балансе предприятия, учетных ведомостях. Таким образом,
документально-информационной основой анализа финансового состояния и
хозяйственной деятельности предприятий служат данные бухгалтерского
учета. Сами эти данные позволяют высказать суждение о состоянии дел на
фирме, но глубокий анализ требует еще и их обработки.

Результатом анализа финансового состояния является оценка состояния
предприятия, его имущества, активов и пассивов баланса, скорости
оборота капитала, доходности используемых средств.

Анализ финансового положения предприятия позволяет отследить
тенденции его развития, дать комплексную оценку хозяйственной,
коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном
между выработкой управленческих решений и собственно
производственно-предпринимательской деятельностью.

Цели и задачи финансового анализа предприятия

Финансовый анализ выполняется для того, чтобы принять обоснованные управленческие решения.

На предприятиях проводится как внешний, так и внутренний анализ:

  • внутренним анализом занимаются сотрудники компании, используя более широкую базу (не только данные открытой отчетности, но и специфическую внутреннюю отчетность, вплоть до того, каков процент брака и рекламаций по тому или иному виду продукции) и большую степень детализации (то есть изучается не только общий результат предприятия, но и локальные показатели отдельных подразделений); чаще всего данные внутреннего финансового анализа не предоставляются общественности и могут быть достаточно специфическими, в них отражаются не только результаты, но и механизмы, которые к ним привели;
  • внешний анализ выполняется сторонними специалистами, представляющими интересы как бизнеса (партнеров, кредиторов, инвесторов), так и контролирующих органов (например, Федеральная налоговая служба), СМИ, научных организаций; целью проведения внешнего анализа являются: определение степени рисковости вложений капитала в предприятие, прогнозирование возможной доходности инвестиций, конкурентоспособности фирмы; отчеты максимально формализованы.

Иными словами, внешний анализ — констатация фактов. Внутренний — углубленная оценка причинно-следственных связей.

Также финансовый анализ предприятия может быть:

  • полным, тематическим (зависит от объема);
  • предварительный, текущий (или оперативный), ретроспективный (зависит от периода, за который проведен анализ).

Задачи подчиняются цели и виду исследования, среди них:

  • полная, объективная и своевременная оценка состояния финансов компании на отчетную дату;
  • выявление причин, которые привели к такому состоянию дел;
  • обнаружение резервов и ресурсов (возможно, не использованных), которые можно использовать для оптимизации деятельности предприятия в финансовой сфере;
  • проработка конкретных шагов, направленных на улучшение финансового состояния компании;
  • прогнозирование финансовых результатов будущих периодов.

Ликвидность

Если «Моллюск» решит закрыться, ему нужно будет расплатиться с партнерами. Чтобы узнать, сможет ли компания отдать долги, считают ликвидность.

Ликвидность — это способность компании быстро отдать долги. Ее считают так:

оборотные активы / текущие обязательства

В этой формуле:

оборотные активы — это деньги на счетах, товары на складе, выданные займы, сырье. В общем всё, что можно быстро превратить в деньги;

текущие обязательства — все, кому должны заплатить в этом году. Это аренда помещения, плата поставщику за сырье, взносы по кредиту, краткосрочные займы, в общем, все-все платежи. Текущие обязательства еще называют пассивами.

В балансе оборотные активы — это запасы, денежные средства, а также финансовые и другие активы. Текущие обязательства — это краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность.

У «Моллюска» активов на 6 524 000 рублей, а обязательств на 9 218 000 рублей. Считаем:

6 524 000 / 9 218 000 = 0,7. Это ликвидность компании в 2017 году

Нормальное значение — от 1,5 до 2,5. У нас же получилось 0,7 — это значит, что ликвидность «Моллюска» низкая, им не хватит денег, чтобы выплатить долги. Чтобы повысить ликвидность, нужно экономить деньги и начинать постепенно расплачиваться с партнерами хотя бы небольшими суммами.

Для кого анализ, и кто проводит

Финаналитика по вопросам платежеспособности и тенденций приращения капитала предприятия — ценные для экономической деятельности данные, которые обязаны быть обсчитаны корректно, поскольку от их верности напрямую зависит дальнейшее благосостояние компании.

Пользователями информации финансовой оценки выступают:

  • собственники компании;
  • кредиторы (банки), инвесторы;
  • поставщики (сырья, ресурсов)
  • контрагенты.

Оцениваются финансы проведением как внутреннего, так и внешнего анализа. Внутренний анализ могут привести сами сотрудники компании, при необходимости. Вопрос в том, нужно ли им это, и даже при положительном ответе далеко не факт, что анализ будет проведен качественно. Все упирается в квалификацию на предприятии — при наличии сильных аналитиков это можно делать эффективно, однако в общем случае нанять экспертов со стороны лучше. Итогом проведенных исследований появляется понимание деятельности предприятия в целом, за счет каких именно источников осуществляется способность оборачиваемости средств, и получает прибыль. Связан анализ с цифровыми показателями и измерениями, для его проведения используют обычно баланс предприятия, так как именно там отражены все действия и движения, связанные с финансами.

Для проведения тщательной проверки бухгалтерской отчетной документации используется два различных по своему характеру метода: вертикального и горизонтального исследования.  Соответственно названию, они проводятся либо по одному периоду, либо по определенному количеству отрезков времени Основанием служат расчеты, сравнения и тщательное изучение всех коэффициентов текущего состояния, характеризующих важные для пользователей финансового анализа соотношения.

Вертикальный метод исследования применяют для выявления реальной структуры расходов и доходов, чтобы определить долю чистой прибыли на данный момент в выручке от реализации товаров (услуг). Вышеуказанный метод обычно служит для проведения исследований в одном конкретно взятом отчетном периоде. Но, после расчетов процентных соотношений всех необходимых показателей, зачастую используют горизонтальный метод исследования для возможности отслеживания изменений этих показателей в течение нескольких периодов. Например, вертикальное анализирование отражает состав основных средств (активов) в размере 40% от всего имущества предприятия. В свою очередь, горизонтальное исследование показало, что за прошедший год доля этих средств выросла на 5%, это может означать только то, что производство стало наиболее фондоемким.

Горизонтальный способ исследования активов компании заключается в проведении сравнительного анализа данных за определенное количество периодов. Имеет также популярное название «трендовый», поскольку делает аналитику именно тенденций. Прослеживается один показатель, взятый из отчетности, за несколько периодов, например, трех – пяти лет. Он позволяет определить тенденцию изменения некоторых статей финансового отчета.

Результат анализа — это общая оценка состояния компании, определение ее платежеспособности и положительной структуры баланса предприятия. Аналитику в виде собранных данных предоставляют руководству компании, потенциальным инвесторам, службам финмониторинга и иным заинтересованным профильным лицам.

Формальный подход к проведению анализа финансового состояния или отдельных показателей не даст возможности сделать соответствующие верные выводы. Нужно иметь специальные знания для комплексной оценки изменений в отчете, во взаимосвязи разных показателей. Проверять любых размеров бизнес нужно не только со знанием специфики отрасли, но и учитывая актуальные тренды рынка. Потому финаналитик — чрезвычайно высокооплачиваемая и довольно рисковая профессия: в его ведении не только подлинные данные о благосостоянии, но и огромная ответственность за добросовестность проделанного доклада.

Анализ по коэффициентам: проверяем платежеспособность

Коэффициенты – это показатели, которые рассчитываются на основе финансовой отчетности. У каждого коэффициента есть нормативный показатель. Сравнивая свои показатели с нормативными или с отраслевыми, можно понять, насколько платежеспособной и финансово устойчивой является компания.

Коэффициентов существует огромное множество, каждая компания считает что-то свое. Но есть общепризнанные показатели, которые нужно рассчитывать в любом бизнесе:

  1. Коэффициент текущей ликвидности. Показывает способность компании погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Оборотные активы – это запасы или деньги, которые компания использует в течение года.
  2. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какую долю краткосрочной задолженности компания может погасить за счет денежных средств.
  3. Коэффициент финансовой устойчивости. Говорит о способности компании оставаться платежеспособной в долгосрочной перспективе.
  4. Коэффициент финансовой независимости. Характеризует независимость предприятия от заемных средств.
  5. Рентабельность активов. Показывает, насколько эффективно компания использует свои активы и сколько прибыли на них зарабатывает.
  6. Рентабельность собственного капитала. Показывает, какой процент годовых бизнес приносит собственнику.

В таблице ниже найдете рекомендуемое значение каждого коэффициента и формулы для расчетов.

Финансовый коэффициент Рекомендуемое значение Как рассчитать
1. Коэффициент текущей ликвидности 1,5-2 (Запасы + Деньги + ДЗ) / (КО + КЗ)
2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,5 Деньги / (КО + КЗ)
3. Коэффициент финансовой устойчивости >0,6 СК + ДО / Валюта баланса
4. Коэффициент финансовой независимости >0,5 СК / Валюта баланса
5. Рентабельность активов квартальная Зависит от отрасли Чистая прибыль за квартал / Ср. значение активов за квартал * 100%
6. Рентабельность собственного капитала квартальная Не менее 10% Чистая прибыль за квартал / ср. значение СК за квартал* 100%

Обозначения в таблице: ДЗ – дебиторская задолженность, КЗ – кредиторская задолженность, КО – краткосрочные обязательства, ДО – долгосрочные обязательства, СК – собственный капитал, ЧП – чистая прибыль, Валюта баланса – сумма актива или пассива

Бывает, что в бизнесе все хорошо: деньги есть, прибыль есть. Но если компания не отслеживает свои показатели и при этом активно пользуется кредитами, она может легко просмотреть такую вещь, как зависимость от заемщиков. То есть, заемного капитала становится больше, чем собственного, и компания уже принадлежит кредиторам.

Например, количество клиентов в детском саду растет, мы покупаем соседнее помещение на кредитные деньги. Вроде прибыль мы получаем, но при этом у нас падает коэффициент финансовой независимости.

Чтобы вернуть этот показатель к нормативному, мы можем погашать кредиты более крупным шагом. Или мы можем заложить в стратегию, что больше мы не будем расширяться, пока мы не дотянем показатель хотя бы до нижней границы. А когда продолжим расширение, будем делать это уже за свои деньги. Т.е. отслеживая все эти коэффициенты в динамике, мы сможем держать руку на пульсе и предупреждать проблемы в бизнесе.

Рассчитывать на какой-то один метод финансового анализа неправильно. Нужно применять совокупность всех этих методов, только так можно составить полноценную картину и всесторонне оценить финансовое состояние и перспективы бизнеса.

Исходя из финансовых целей вашей компании, сфокусируйтесь на нужных показателях. Именно их и отслеживайте в динамике, пользуясь разными методами.

Группировка показателей

Все показатели разделяются на абсолютные (объемные) и относительные. Последние еще называют финансовыми коэффициентами либо финансовыми показателями.

К объемным показателям относятся в первую очередь:

  • итог (валюта) баланса;
  • объем чистых активов;
  • объем уставного капитала;
  • выручка за период;
  • прибыль за период;
  • положительный денежный поток (поступление денег, денежный приток) за период;
  • отрицательный денежный поток (выплаты, денежный отток) за период и др.

К сведению! Денежный поток, как правило, анализируется еще и по видам деятельности.

Финансовые коэффициенты могут подразделяться по-разному. Одна из распространенных группировок приведена далее:

  1. Ликвидность. Применяются коэффициенты текущей, абсолютной, быстрой ликвидности.
  2. Рентабельность. Можно выделить в первую очередь рентабельность активов, чистых активов, оборотных средств.
  3. Оборачиваемость активов. Кроме общей оборачиваемости активов, может исчисляться оборачиваемость чистых активов, ТМЦ, задолженности, как кредиторской, так и дебиторской, средний период их погашения и пр.
  4. Рыночная стоимость. Исчисляется прибыль на 1 акцию, дивидендный доход, коэффициент реальной стоимости активов предприятия и пр.

К этой группировке могут добавляться категории:

  1. Финансовая устойчивость (коэффициент соотношения собственных и заемных средств, обеспеченности запасов собственными средствами, сохранности собственного капитала и пр.).
  2. Эффективность труда. Основная обобщенная формула включает в себя объем работы в единицу времени в отношении к произведению «численность * качество». Качественный показатель при этом может устанавливаться предприятиями (например, процент сдачи продукции с первого предъявления). Исчисляют и другие показатели, например, затраты труда на полученную прибыль. Известный показатель эффективности труда – производительность труда.

Применяются и более расширенные группировки, например, разделение на коэффициенты, характеризующие:

  • операционный анализ;
  • анализ аналогичных издержек;
  • управление активами;
  • ликвидность;
  • рентабельность;
  • структуру капитала;
  • обслуживание долга;
  • рыночные показатели.

Включение в систему показателей финансового анализа новых группировок связано, как правило, с расширением числа используемых коэффициентов.

Внимание! Некоторые специалисты предлагают строить систему показателей финансового анализа предприятия как совокупность именно финансовых коэффициентов. Другая точка зрения базируется на необходимости рассматривать два вида показателей — объемные и финансовые коэффициенты — в комплексе

Оценка финансового здоровья предприятия с помощью относительных показателей

Рассмотрим алгоритм оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Они взаимосвязаны друг с другом: первая выступает внешним проявлением второй.

Залог успеха ведения успешной хозяйственной деятельности любого предприятия — способность оперативно и в полном объеме отвечать по своим долгам и обязательствам.

Источник информации для расчета относительных показателей, характеризующих финансовое здоровье предприятия, — финансовая отчетность.

При оперативном мониторинге финансового здоровья предприятия нет смысла пользоваться данными бухгалтерской отчетности за предшествующий год, которая подавалась в налоговый орган. Во-первых, по тем или иным причинам там может быть не самая достоверная информация, а во-вторых, она может быть уже не актуальной.

Именно поэтому необходимо формировать так называемую промежуточную бухгалтерскую отчетность, или управленческую отчетность, которая аналогична унифицированным формам отчетности, но составляется не за календарный год, а месяц, квартал, полугодие и т. д. нарастающим итогом с начала отчетного периода. Данные такой отчетности актуальны и отражают реальное финансовое положение предприятия.

На основании управленческих отчетов можно провести комплексный анализ финансового здоровья с помощью известных методик по расчету относительных и абсолютных показателей (например, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, анализ ликвидности баланса, расчет относительных показателей ликвидности предприятия, расчет относительных показателей для оценки финансовой устойчивости, анализ вероятности банкротства, деловой активности, рентабельности и др.).

Рассмотрим наиболее важные с точки зрения финансового здоровья предприятия показатели.

Оценить ликвидность предприятия позволяют коэффициенты, характеризующие способность предприятия отвечать по своим обязательствам:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) отражает способность предприятия погашать задолженность за счет денежной наличности:

К1 = (стр. 1250 + стр. 1170) / стр. 1500 ф. 1.

2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) — способность предприятия погашать задолженность за счет денежной наличности и дебиторской задолженности:

К2 = (стр. 1250 + стр. 1170 + стр. 1230) / стр. 1500 ф. 1.

3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) — способность предприятия погашать задолженность за счет оборотных активов:

К3 = стр. 1200 / стр. 1500 ф. 1.

Результаты расчетов представлены в табл. 2

Вывод

Значение коэффициента абсолютной ликвидности выше норматива, что является хорошим показателем. Значение коэффициента быстрой (или срочной) ликвидности также в пределах нормы, что говорит о том, что предприятие может выполнять свои краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов. Значение коэффициента текущей ликвидности показывает, что оборотные активы превышают краткосрочные финансовые обязательства. Значит, есть резервный запас для компенсации убытков.

Анализировать эти показатели стоит в динамике за аналогичные предшествующие периоды. Это позволит проследить, как изменяются значения коэффициентов, и даст наиболее реалистичную и полную картину состояния дел.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия применяется система коэффициентов.

Рассмотрим относительные показатели, которые характеризуют зависимость от заемного капитала:

1. Коэффициент задолженности (К4) отражает соотношение заемных и собственных средств:

К4 = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300 ф. 1.

2. Коэффициент финансовой независимости (К5) характеризует зависимость предприятия от заемных средств:

К5 = стр. 1300 / стр. 1700 ф. 1.

3. Коэффициент финансовой напряженности (К6) позволяет определить долю заемных средств в валюте баланса и показывает степень финансовой устойчивости предприятия:

К6 = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1700 ф. 1.

Результаты расчетов — в табл. 3.

Вывод

Значения всех расчетных показателей ниже нормативных — это отрицательно характеризует предприятие. Уровень заемных средств выше, чем уровень собственных источников финансирования, значит, предприятие сильно зависит от заемных источников.

Чтобы предприятие было максимально независимым от заемного капитала, необходимо определить оптимальную структуру источников финансирования — как собственных, так и заемных (например, составить бюджет краткосрочной задолженности).

Сущность, задачи и цели финансового анализа предприятия

Управление предприятием сложный и многогранный процесс. Как определить правильную стратегию развития? Как сделать компанию прибыльной и успешной? Как привлечь покупателей и инвесторов? Какие ресурсы и в каком объеме необходимы для продвижения компании? Ответы на эти вопросы вы сможете получить лишь тогда, когда будете владеть полной и достоверной информацией о «состоянии здоровья» своей компании.  

Ни один здравомыслящий человек не станет заниматься самолечением, установив себе диагноз по симптомам, описанным в интернете. К слову сказать, один мой знакомый мужчина, почувствовав недомогание, обратился к глобальной сети и обнаружил у себя все симптомы беременности. В данном случае, принять адекватное решение относительно дальнейшего лечения, возможно лишь имея на руках полную историю болезни пациента, с результатами обследований. Однако, следует отметить, что истинная забота о здоровье заключается не в лечении, а в профилактике заболеваний. Задав в поисковой строке интернета запрос: «Как стать здоровым и успешным?», вы получите сотни статей с общими рекомендациями, о том, что нужно есть овсянку на завтрак, выпивать не менее двух литров воды в сутки и заниматься спортом. Однако, давно известно, что хорошо для одного, для другого может быть абсолютно противопоказано. Именно в целях сохранения здоровья, повышения качества жизни и долголетия нужно обзавестись хорошей привычкой ежегодно проходит комплексное обследование своего состояния и придерживаться предписанных врачами рекомендаций, относительно того, какие витамины вам необходимы и в каких количествах, какими видами спорта вам можно и нужно заниматься. 

Применительно к предприятию, профилактическим обследованием является финансовый анализ, суть которого сводится к накоплению и преобразованию информации финансового характера в соответствующие экономические показатели. Целью такого анализа является оценка состояние предприятия с точки зрения его рентабельности, устойчивости, ликвидности, конкурентоспособности и эффективности развития, а также, выявление факторов, повлиявших на текущее финансовое состояние предприятия. Регулярное комплексное обследование предоставит вам полную и достоверную картину о компании, о ее слабых и сильных местах, о динамике развития, и конечно же, вы сможете получить рекомендации о том, как сохранить и укрепить ее здоровье.

Цели и задачи финансового анализа предприятия

Финансовый анализ выполняется для того, чтобы принять обоснованные управленческие решения.

На предприятиях проводится как внешний, так и внутренний анализ:

  • внутренним анализом занимаются сотрудники компании, используя более широкую базу (не только данные открытой отчетности, но и специфическую внутреннюю отчетность, вплоть до того, каков процент брака и рекламаций по тому или иному виду продукции) и большую степень детализации (то есть изучается не только общий результат предприятия, но и локальные показатели отдельных подразделений); чаще всего данные внутреннего финансового анализа не предоставляются общественности и могут быть достаточно специфическими, в них отражаются не только результаты, но и механизмы, которые к ним привели;
  • внешний анализ выполняется сторонними специалистами, представляющими интересы как бизнеса (партнеров, кредиторов, инвесторов), так и контролирующих органов (например, Федеральная налоговая служба), СМИ, научных организаций; целью проведения внешнего анализа являются: определение степени рисковости вложений капитала в предприятие, прогнозирование возможной доходности инвестиций, конкурентоспособности фирмы; отчеты максимально формализованы.

Иными словами, внешний анализ — констатация фактов. Внутренний — углубленная оценка причинно-следственных связей.

Также финансовый анализ предприятия может быть:

  • полным, тематическим (зависит от объема);
  • предварительный, текущий (или оперативный), ретроспективный (зависит от периода, за который проведен анализ).

Задачи подчиняются цели и виду исследования, среди них:

  • полная, объективная и своевременная оценка состояния финансов компании на отчетную дату;
  • выявление причин, которые привели к такому состоянию дел;
  • обнаружение резервов и ресурсов (возможно, не использованных), которые можно использовать для оптимизации деятельности предприятия в финансовой сфере;
  • проработка конкретных шагов, направленных на улучшение финансового состояния компании;
  • прогнозирование финансовых результатов будущих периодов.

Понятие анализа финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния — довольно широкое и обширное понятие, содержащее показатели, которые отражают оборот денежных ресурсов предприятия, его финансовую конкурентоспособность.

Следовательно, анализ позволяет определить существующие проблемы, определить пути развития организации, использовать правильные управленческие решения, внести корректировки в планы развития хозяйственной деятельности, создать условия и выполнять свои обязательства.

Бухгалтерская отчетность — источник получения оперативной и достоверной информации состояния финансового учета, итогов хозяйственной деятельности.

Выполняя финансовый анализ, во-первых,необходимо учесть отраслевую специфику, во-вторых, производственный ресурс организации.

В данном вопросе многие аналитики применяют одинаковые принципиальные подходы.

Разные группы ученых трактуют «финансовое состояние» по-разному.

Многие из них, считают, что данное определение является экономической категорией и определяется составом,размещением средств, структурой источников, оборотом капитала, умением погашать вкладывают состояние капитала в период кругооборота и способность к саморазвитию.

Исходя из вышеизложенного, проведя сравнение определений, под финансовым состоянием большинство понимают экономическую категорию, характеризующую собственный потенциал и финансовый ресурс организации.

Существующие методологические подходы,
оценивающие финансовую деятельность, в содержании дополняют друг друга.

При детальном их изучении, стоит отметить,
отсутствие единой понятийности в терминах, названиях коэффициентов, значений,
определяющих финансовые показатели.