Сущность чистой прибыли и ее правильный расчет

Отличия чистой прибыли и FCF

FCF (или свободный денежный поток) – это средства компании, которые остаются у нее после погашения всех необходимых расходов (за исключение платежей по кредитам).

По смыслу FCF довольно близок к чистой прибыли, но считается по другой формуле:

По сути дела, чистая прибыль – это «бумажный» показатель, а FCF – фактический. В FCF не включаются, к примеру, амортизация и переоценка валютного долга, разовые списания или переоценка актива.

FCF – это реальный кэш, остающийся на руках компании. Чистая прибыль – номинальный результат. ЧП проще манипулировать, чем FCF. Но в отличие от FCF, чистая прибыль – это бухгалтерский показатель, и его считают все компании. Поэтому данные о чистой прибыли можно взять прямо в отчетности, а FCF придется рассчитывать самим.

Но, если копнуть поглубже, то и FCF, и чистая прибыль – это просто два разных способа посчитать, сколько зарабатывает компания.

Обычно я смотрю в динамике на оба значения. FCF мне показывает, сколько реально денег генерирует компания, а чистая прибыль – насколько успешно она ведет свою деятельность в целом.

Пример, чтобы увидеть разницу между выручкой, чистой прибылью, FCF, EBITDA и операционной прибылью – денежные потоки Apple.

Методы расчета прибыли

Прибыль рассматривается в виде разницы планируемой выручки и объемом полной себестоимости продукта в актуальной цене, включая базовые отчисления.

Нормативный метод

Прибыль рассчитывается при учете систем различных нормативных показателей (на собственный капитал, на активы компании, на единицу проданного продукта).

Метод экстраполяции

Изучение деятельности за период в несколько лет, общие тенденции в получении прибыли прогнозы.

Аналитический метод

Используются многокомпонентные экономические модели. Размеры прибыли определяются в ходе анализа, определения процентного соотношения к общему валовому доходу компании.

Каждый из существующих методов расчетов прибыли компании по оказанию услуг или производственного предприятия зависит от планов, видов деятельности, а также, разнообразных внутренних и внешних факторов. Анализ прибыли позволяет эффективнее строить планы на будущих плановый период, минимизировать издержки и наращивать объемы доходной части бизнеса.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено  5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

Расчет чистой прибыли

Понятие чистой прибыли является неотъемлемой частью всех, кто имеет отношение к бизнесу. В нарастающих или хотя бы стабильных его показателях заинтересованы все владельцы малого, среднего или крупного бизнеса. Для грамотного и точного расчета прибыли важны данные базовых показателей и знание нужных формул.

Чистая прибыль составляет долю объема валового дохода, показатели которой требуют регулярного анализа. Результаты расчета чистой прибыли способствуют:

  • Точному определению перспектив роста;
  • Обновлению техники и инструментов;
  • Пониманию степени влияния объемов производства на уровень чистой прибыли.

Показатели выручки за определенный период

При расчетах учитываются:

  • данные по текущему балансу компании;
  • составление финансового плана;
  • ряд бухгалтерской документации (при необходимости, в индивидуальном порядке).

Анализ возможен в различных масштабах – выручка может быть показана за 30, 180, 365 дней. Вначале определяется временной отрезок.

Формула

ЧП = ФП + ВП + OП – CН

ЧП – объемы чистой прибыли

ФП – размеры финансовой прибыли

ВП – масштаб валовой прибыли

OП – показатель операционной прибыли

CН – сумма налоговых сборов.

Для расчетов каждого из составляющих, помогут такие формулы:

ВП = объемы выручки – размеры себестоимости продукции;

ФП = уровень финансовых доходов – показатели финансовых расходов;

ОП = размеры операционных доходов –величина операционных расходов.

Уровень чистой прибыли иногда вычисляют так:

ЧП = В (данные выручки) – CП (уровень себестоимости продукции) – Управленческие и коммерческие расходы – Прочие расходы – Налоги ЧП = Прибыль – Налоги

Чем отличается валовая от операционной прибыли

Что такое балансовая прибыль Балансовая прибыль — это совокупная прибыль организации, зафиксированная на ее балансе за конкретный промежуток времени. Балансовая прибыль объединяет доход, поступивший от всех видов производственных и непроизводственных операций.

Балансовая прибыль представляет собой чистую прибыль до перечисления налогов и других установленных платежей. Показатель балансовой прибыли отражает эффективность реализуемой на предприятии стратегии и результативность принятых решений руководства.

Для оценки реализации плана и сравнения с показателями за прошлый период проводится балансовый анализ.

Это необходимо для того, чтобы установить причины невыполнения плана, выявить недочеты в управленческой системе, найти источники убытков и сформировать ресурсы для увеличения прибыли.

Меню

  • Затем вычислить объемы реализуемой продукции, необходимые для достижения плановой прибыли. Либо спрогнозировать плановую прибыль, учитывая текущие объемы.

  • Вычислить запас прочности, т.е.

    уровень продаж, позволяющий предприятию не уйти в убыток. Этот показатель является ключевым фактором образования цен.

  • Рассчитать возможности увеличения операционной прибыли за счет понижения постоянных/переменных затрат.
  • Показатель операционной прибыли является важным для руководства и потенциальных инвесторов. Он позволяет оценить инвестиционную привлекательность предприятия. Управление формированием операционной прибыли – необходимая и трудоемкая процедура, охватывающая все детали деятельности предприятия, от приобретения ресурсов и выплаты зарплаты до оформления аренды производственных помещений и контроля дебиторов.

8.х бп валовая прибыль и прибыль в чем отличия?

Управленческие затраты 2220 15 000 25 000 Прочий доход 2340 2 000 1 500 Прочий расход 2350 3 000 3 000 Балансовая прибыль 2300 49 000 76 500 Проценты к уплате 2330 9 000 13 000 В этом примере расчета операционная прибыль равна: OP2013 = GR – СE – ME – OE + OR + PC = 60 000 – 5 000 – 15 000 – 3 000 + 2 000 + 9 000 = 48 000 рублей OP2014 = GR – СE – ME – OE + OR + PC = 100 000 – 7 000 – 25 000 – 3000 + 1 500 + 13 000 = 79 500 рублей или OP2013 = BP + PC = 49 000 + 9 000 = 58 000 рублей OP2014 = BP + PC = 76 500 + 13 000 = 89 500 рублей В чем разница между операционной и прибылью до налогообложения Операционная прибыль не отражается в финансовой отчетности и складывается из величины балансовой прибыли и процентов к выплате.Другими словами, операционная прибыль — это сумма, оставшаяся после вычета из прибыли амортизационных отчислений, ренты, оплаты ГСМ и других текущих расходов.

Чем отличается валовая прибыль от операционной прибыли

Это сумма арендных, патентных и процентных поступлений организации.

  • Валовый доход (GР) определяем, как общую выручку за вычетом себестоимости.
  • Полученные показатели подставляем в формулу.
  • Что такое операционный анализ Показатель операционной прибыли используется, как элемент операционного анализа, который отвечает на такие вопросы, как:
  • от снижения каких расходов предприятия будет наиболее ощутимый эффект;
  • каков минимально возможный объем производства или продаж, который соответствует точке безубыточности;
  • какова рентабельность отдельных видов товаров и услуг;
  • как влияют объемы производства на расходы, налоги и др.

Другими словами, операционная прибыль — это сумма, оставшаяся после вычета из прибыли амортизационных отчислений, ренты, оплаты ГСМ и других текущих расходов. Операционная прибыль не исключает средства для уплаты налогов и переплат по кредиту.

Рассчитывается она, в общем виде, по следующей формуле: ОП=ВП — КР — УР — ПрР + ПрД + Прц ОП — операционнная прибыль ВП — валовая прибыль КР — коммерческие расходы УР — управленческие расходы ПрР — прочие расходы ПрД — прочие доходу Прц — проценты к выплате В целом, операционная прибыль позволяет просматривать комплекс затрат и доходов предприятия в целом, одновременно давая возможность детально оценить самые выгодные или же наоборот — убыточные графы бюджета. Кроме того, она дает возможность окончательно подготовить бухгалтерские документы к составлению балансовой прибыли.

Методы анализа чистой прибыли

Исследования проводятся для обнаружения предпосылок и факторов формирования фактической прибыли в текущий период. Благодаря комплексному анализу чистой прибыли возможно узнать о том, насколько эффективна работа компании.

Факторный анализ

Позволяет обнаружить слабые места в деятельности организации. Исследование определяет, насколько количественные и качественные показатели продаваемой продукции, себестоимость, трудовая производительность повлияют на прибыльное значение.

Для проведения анализа нужно:

  • определить колебания по важным критериям;
  • исследовать изменения показателей;
  • оценить рентабельность за определенный период.

Основная задача аналитика – найти оптимальные пути для получения максимальной прибыли. В расчетах применяются данные бухгалтерского учета и стратегического планирования. По итогам выявляются резервы, позволяющие нарастить доходы компании.

При выборе факторов для исследования учитываются оказывающие максимальное воздействие на чистую прибыль предприятия. К ним относят:

  • потребительскую стоимость;
  • объем реализованной продукции;
  • затраты производственного и коммерческого характера, штрафные санкции;
  • траты на оплату налогов и отчисления во внебюджетные фонды;
  • особенности ассортимента;
  • сезонные колебания спроса, рыночные тенденции, уровень конкуренции.

После определения влиятельных факторов проводится исследование, насколько прибыль за конкретный временной интервал находится в несовпадении с запланированным либо базовым доходом за такой же период. Для этого сумму недавнего дохода необходимо поделить на предшествующее значение за аналогичное время и помножить на 100 процентов. Если результат меньше сотни, то по этому критерию наблюдается спад, если больше – рост. При проведении такого анализа чистой прибыли воздействие каждого конкретного фактора рассчитывают отдельно.

Статистическое исследование

Ведется для изучения структурных связей и величины чистой прибыли, получаемой предприятием за конкретное время, а также прогнозирования потенциальных результатов.

Результаты анализа позволят установить финансовую стабильность фирмы, дать оценку целесообразности применения финансовых ресурсов. Кроме того, они позволят получить информацию о динамике балансовой прибыли.

Анализ рентабельности

Рентабельность компании показывает, что коммерческая деятельность приводит не только к покрытию издержек, но и обеспечению прибыли. Благодаря ей можно увидеть, с какой степенью эффективности применяются ресурсы: сырье, кадры, деньги и прочие активы материального и нематериального характера. Расчет рентабельности проводится для прогнозирования дохода, сравнения предприятия с конкурентами либо предсказания прибыльности инвестиций.

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отображает всю эффективность применения ресурсов фирмы, включая и денежные средства.

Расчет рентабельности может вестись в отношении активов (ROA), основных средств (ROFA), продаж (ROS), инвестиций (ROI), собственного капитала (ROE). Для вычисления искомой цифры нужно поделить вид прибыли на значение в стоимостном отношении, сведения о прибыльности по которому надо получить, и помножить на 100 процентов. Все данные по видам прибыли берутся из отчета о финансовых итогах (о прибылях и убытках).

Расчет ROS производится по формуле: ПхВ/100 процентов, где П – чистая прибыль предприятия, которой могут распоряжаться его владельцы, В – выручка. Коэффициент должен иметь величину больше нуля, но если он ниже 5 процентов, рентабельность считается низкой. 

Коэффициент прибыльности продаж отображает, насколько предприятие способно к извлечению прибыли при действующем производственном режиме и бизнес-процессах. Он широко применяется в финансовом моделировании и оценке организаций

Этот показатель имеет немаловажное значение для понимания поведения предприятия при развитии разнообразных сценариев, как положительных, так и отрицательных, что означает его использование для прогнозирования эффективных управленческих мероприятий

Рост показателя является желательным явлением. С другой стороны, уменьшающиеся значения сообщают о том, что траты, а также налоги поглощают все большую часть генерируемых предприятием доходов. В такой ситуации можно предположить, что предприятие неправильно контролирует их. В долгосрочной перспективе рентабельность по чистой прибыли не должна как минимум уменьшаться. 

Как рассчитывается чистая прибыль

Для расчета чистой прибыли используется очень много способов. По какому способу не считать чистую прибыль результат получиться одинаковым для всех способов расчета. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.

Упрощенная формула расчета чистой прибыли выглядит так:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

где:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

Данные для расчета прибыли по упрощенной формуле можно взять из отчета о финансовых результатах предприятия за необходимый период.

Как это выглядит в отчете, а так что в какой строке заполнять рассмотрим на примере в виде таблицы. Например, предприятие «Подсолнух» отразило в своей отчетности следующие данные:

Показатель Строка 2016 год (тыс. рублей)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие расходы 2210 15
Управленческие расходы 2220 20
Прочие доходы 2340 2
Прочие расходы 2350 1.5
Налог на прибыль 2410 11.1
Чистая прибыль 2400 61.9

В данном случае чистая прибыль считается так:

150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула расчета чистой прибыли в развернутом виде:

ЧП= ФП + ВП + ОП — Н,

где ЧП — чистая прибыль;

ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;

ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;

ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;

Н — сумма налогов.

Формула для расчета чистой прибыли в свернутом виде:

ЧП = П – Н, где

П – прибыль;

Н- сумма налога.

В данном способе расчета принято считать под прибылью разницу между общими доходами и общими расходами на предприятии за определенный период.

Показатели, которые влияют на формирования чистой прибыли
Чистая прибыль зависит он множество показателей, а судя по формуле расчета мы видим, что такими показателя являются:

  1. Выручка предприятия – это сумма денежных средств полученных от покупателя за продажу продукции за определенный период. К выручке так же относятся доходы, поступившие от других операций, которые не относятся к основному виду деятельности:
  • полученные проценты от предоставляемого займа;
  • доход от участия в деятельности других организаций;
  • полученный доход от продажи имущества и оборудования;
  • арендная плата и другие поступления.
  1. Затраты предприятия, которые связаны с его деятельностью. В финансовом учете их принято называть:
  • Издержки, связанные с производством продукции и с дальнейшей ее реализацией, тем самым они формируют себестоимость;
  • Издержки, связаны с транспортировкой товара и в процессе продажи, они формируют коммерческие расходы;
  • Расходы не связанные не с основным производством или принято называть прочие расходы.

К основным затратам на предприятии относятся такие расходы как:

  • Оплата труда работникам предприятия;
  • Обязательные социальные отчисления на фонд оплаты труда;
  • Отчисления на амортизацию;
  • Оплата коммунальных услуг;
  • Материальные и другие затраты.

К прочим расходам относятся как внереализационные, так и операционные расходы, которые не связаны с производством, но оплачиваются за счет предприятия. К данной статье расходов относятся:

  • Оплата процентов по полученным кредитам;
  • Списание остаточной стоимости не реализованного оборудования;
  • Оплата обучения сотрудникам предприятия;
  • Расходы на маркетинг;
  • Расходы, которые были связаны с форс-мажорными обстоятельствами.
  1. Величина налоговых отчислений. Так как законодательством Российской Федерации предусмотрено несколько режимов налогообложения, для которых и разнятся виды и размер налогов. Предприятие может платить такие налоги как: налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или даже совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от видов деятельности.

Так же величина налоговых платежей может варьироваться в зависимости от  того есть ли у налогоплательщика налоговые льготы.

Исходные данные для применения в формуле расчета чистой прибыли и их особенности

Чтобы рассчитать чистую прибыль от совершенных продаж или прибыль производства по любому из вариантов формулы, понадобится такой показатель, как выручка. Она представляет собой суммарный объем полученных фирмой от реализации товара денежных средств за определенный период времени. Для расчетов применяется общая (или валовая) выручка, которая включает в себя три направления. К ним относят:

  • выручку от реализации (продукта, товара, услуги);
  • от инвестиций (например, от реализации ценных бумаг);
  • от финансовой деятельности компании.

Следующий показатель, который встречается в формуле, и играет важную роль в получении чистой прибыли либо от продажи, либо от производства, это налоги, т.е. денежные средства, которые получающее прибыль предприятие должно отдать в фонд государства.

Сегодня существуют разные системы налогообложения (общая, упрощенная, с единым налогом на вмененный доход, покупка патента), у каждой из которых свои особенности и нормы (процентные ставки, НДС и так далее). Вид налогов и объем отчислений по ним – это обязательная бухгалтерская составляющая учета, которую необходимо считать для определения прибыли и рентабельности предприятия.

Также понадобится определить валовую прибыль. Ее считают как разность между величиной выручки (без НДС, акцизных сборов и прочих обязательных отчислений) и себестоимостью проданных товаров, продукции. В себестоимость продукции включаются все затраты в денежной форме, которые были вложены в его производство (материалы, транспортные расходы). Себестоимость продаж включает средства, потраченные на закупку товара, его доставку.

Прибыль до налогообложения представляет собой разницу между валовой прибылью и расходами, имеющими непроизводственное назначение. К таким следует отнести административные, управленческие, всевозможные затраты на сбыт.

Сумму пени, размеры штрафов, неустойку за невыполнение условий договора, возмещение причиненных предприятием ущербов – все это тоже подлежит учету, когда рассчитывается прибыль до налогообложения.

В числе исходных данных к формуле можно увидеть показатель «операционная прибыль». В это понятие входят те затраты, которые были получены от продажи франшизы, временной передачи прав на интеллектуальную собственность (патенты на изобретения, промышленные образцы), от выдачи займов или за счет кредитных средств.

На сумму чистой прибыли от совершенных продаж влияют несколько факторов, это: выручка, объем товарооборота, цена реализации (продукции или товара), объем выполняемых продаж, т.е. все, что составляет себестоимость продаж и связанные с этим расходы.

Товарооборот – один из важнейших показателей деятельности торговой организации. Он показывает объем продаж в денежном выражении за рассматриваемый период времени. Анализ объема товарооборота позволяет определить перспективы и динамику развития или своевременно изменить структуру реализации товаров.

При определении чистой прибыли от выполненных продаж, кроме товарооборота и остальных показателей (таких, как себестоимость продаж), следует считать и так называемые «чрезвычайные» доходы и расходы. К ним относят поступления или объемы затрат, связанные с наступлением чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения), для которых предусмотрено страховое возмещение стоимости непригодных к дальнейшему товарообороту материальных ценностей.

При расчете чистой прибыли от выполненных продаж следует учесть еще два момента:

  • соблюдение соответствия. Выручка относится к тому временному промежутку, когда производилась реализация, а расходы – когда они были потрачены в целях получения дохода;
  • непрерывность работы предприятия.

Заключение

Показатель чистой прибыли считается одним из наиболее важных, поскольку делает наглядным уровень прибыли организации. Если он увеличился, следует вывод, что товары пользуются значительным спросом на рынке.

Значение ЧП помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за определенное время. Но оно не может предсказать потенциал компании

Важно правильно выбрать стратегию развития фирмы, поскольку непосредственно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли. Нужно проанализировать производственный процесс изнутри, провести оценку работы маркетингового отдела

Вслед за тем потребуется создать стратегию, позволяющую уменьшить производственные расходы и повысить количество реализованной продукции.

Сделать больше доход предприятия можно также посредством сокращения штатов и уменьшения величины оплаты труда. Кроме этого, необходимо провести оптимизацию запасов товара и повысить разницу между ценой и себестоимостью. Улучшение качества изготовляемых товаров в комплекте с уменьшением себестоимости продукции дает возможность нарастить производственные мощности, что положительно скажется на величине дохода. Повышение продуктивности труда и внедрение новых технологий способствует увеличению объема получаемых денежных средств. Помимо всего перечисленного выше, руководству предприятия требуется принятие мер, которые позволят осваивать новые рынки и расширять торговую сеть.

Как рассчитать значение чистой прибыли – на видео: