Возмещение ндс. возврат денег из бюджета

Оформление сделок внутри страны

Давайте рассмотрим нюансы работы ИП с НДС в России, то есть по тем сделкам, которые заключаются внутри страны. Они могут попадать под необходимость уплаты этого налога, если работают на ОСН, то есть являются плательщиком по всем действующим нормативам. При работе на общей системе он получает возможность:

1. Оформлять счета-фактуры для покупателей и продавцов.
2. Оплачивать налоги согласно действующему законодательству.
3. Предоставлять в территориальный орган налоговой инспекции декларацию, отчитываясь о ведении хоздеятельности. Декларацию нужно подавать в указанные сроки.

Срок сдачи декларации классический: каждый квартал она подается до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. То есть за первый квартал нужно отчитаться до 25 апреля, за второй до 25 июля и т. д. Налог предприниматель должен переводить одинаковыми долями в размере третьей части от квартальной величины. 

Штрафы на нарушения

Если сумма будет задержана или декларацию не подать в указанные сроки, то налоговая инспекция может ввести санкции в виде штрафов. Сегодня действует следующая система санкций:

1. В случае если вы не выдадите счет контрагенту, то вас оштрафуют на сумму, равную сумме возможного ущерба второй стороне. Для этого обычно проводится гражданское судопроизводство.
2. В случае если декларация будет не подана вовремя или не подана вообще, то налоговая накладывает санкции в размере 5 процентов от суммы рассчитанного налога. Если платежа не последует и в следующем месяце, то штраф увеличивается еще на 5%, и так до тех пор, пока не достигнет 30%. При этом он не может быть менее 100 рублей.
3. Если предприниматель затянет с оплатой больше, чем на 10 дней от конечного срока (25 число месяца, следующего за кварталом), то налоговая имеет право заблокировать счет ИП в банке. При этом на него налагается пеня за каждый день просрочки.
4. В случае если ИП нарушит правила подачи декларации (сдаст ее в бумажном виде, хотя должен подавать в электронном с приложением ЭЦП), то его штрафуют на двести рублей.

За НДС необходимо отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом

Далее рассмотрим второй вариант: индивидуальный предприниматель ведет хоздеятельность по различным спецсистемам: ЕНВД, УСН, ПСН и прочее. Как в данном случае работает ИП: с НДС или без НДС? Здесь все зависит от инициативы самого предпринимателя. К примеру, если он выписывает счет-фактуру компании и включает в нее налог, то, соответственно, ему необходимо отчитаться путем подачи декларации. Подобные ситуации складываются тогда, когда вторая сторона сделки хочет применить входящие налоги к вычету, чтобы уменьшить сумму. Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения и выписываете счет-фактуру, то на вас налагаются следующие обязанности:

1. До 25 числа месяца, который следует за подотчетным кварталом, сдать декларацию в территориальное отделение налоговой инспекции.
2. Провести платеж начисленной суммы налога.

Итак, подытожим: предприниматель имеет возможность работать в различных режимах и используя НДС, и не используя его. Если он используется, то нужно обязательно отчитаться, подав декларацию, и произвести соответствующие выплаты. В противном случае вас оштрафуют минимум на 1000 рублей.

Отчётность

Одним из главных моментов, интересующих владельцев различных компаний, является сама отчётность и ее способы.

Представлять необходимые документы нужно раз в квартал до 25 числа следующего месяца. С этим делом, конечно же, нельзя шутить, так как в случае задержек последуют штрафы. Для заполнения отчёта есть специальная форма.

В крайнем случае можно использовать услуги почты, например, если вас долгое время нет в городе

Но здесь тоже стоит быть осторожным и обращать внимание на дату, которая будет стоять на заказном письме. Именно этим числом и будет фиксироваться отчёт

Даже если вы отправили письмо 21 июня, а пришло в инспекцию оно 27 июня, то дата зафиксируется как 21.

Рубрикатор статей

• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
• Способы снижения НДС
• Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик
• Восстановление НДС, ранее принятого к вычету
• Входящий и исходящий НДС
• Кто платить НДС и является налогоплательщиком налога?
• Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки
• Объекты налогообложения по НДС
• НДС: определение, разновидности, особенности учета
• АСК НДС — новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС
• Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно
• Когда нужно участие налогового агента по НДС
• Возврат товара от покупателя и НДС
• Как сделать возврат НДС для юридических лиц
• Возврат НДС при экспорте из России
• Как снизить налог с помощью льгот по НДС
• НДС с авансов полученных и выданных
• НДС при УСН — возможно ли такое?
• Различия между ставками «без НДС» и «0%»
• Заполнение нулевой декларации НДС
• НДС в расходах по налогу на прибыль
• Можно и нужно ли ИП работать с НДС?
• Как получить освобождение от уплаты НДС
• Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы
• Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН
• В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров
• Операции, не облагаемые НДС
• Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
• НДС при импорте
• Начисление НДС на примерах
• Порядок и сроки оплаты НДС
• Налоговая ставка НДС — сколько процентов и как рассчитать?
• Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС
• Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом
• Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж
• Момент определения налоговой базы по НДС
• Уточненная (корректировочная) декларация по НДС
• Налоговый период по НДС
• Вычеты НДС при покупке товаров и услуг
• Как оптимизировать НДС — схемы и способы уменьшение налога
• Сложности в расчете пени по НДС
• Срок подачи декларации по НДС
• Признак актуальности в декларации по НДС при корректировке
• Как заполнить раздел 7 декларации по НДС
• Корректировочные работы или составление уточненной декларации
• НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры
• Раздельный учет НДС: основные понятия
• Декларация по налогу на добавленную стоимость – пошаговая инструкция по заполнению
• Кто может получить возмещение НДС?
• Возмещение экспортного НДС: особенности оформления и выплаты
• КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение
• КБК НДС — как правильно заполнить документы?
• Коды операции для 7 раздела декларации по НДС
• Проводки по НДС: основные операции с примерами

Возмещение налога – как вернуть НДС

Возврат подразумевает использование налогового вычета, являющегося объемом денежных средств, на размер который государство позволяет снизить налог, требуемый к выплате при продаже товаров либо услуг.

Согласно российской законодательной базе, воспользоваться возможностью возмещения НДС могут предприятия и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, но при этом не имеющие какие-либо налоговые преференции и работающие с товарами и услугами, подпадающими под систему налогообложения.

В подавляющем числе случаев к вычету принимается НДС, сумма которого предъявлена поставщиком услуги либо продукции. Частный бизнесмен способен возместить начисленный налог в случае, если он выполняет обязанности налогового агента.

Процесс возврата НДС для юридического лица

• Предоставление в налоговую документации, в которой прописан объемом денежных средств, требуемых к возмещению.
• Проведение служащими налоговой службы камерной оценки. Проверка проводится на протяжении девяносто календарных дней с момента подачи документации.
• Вынесение окончательного решения налоговым органом, будет ли проведено возмещение НДС, либо был получен отказ.

В подавляющем числе случаев, налоговые службы, ссылаясь на формальные условия отказа, стараются принять решение об отказе в возврате налога. В результате, подобный процесс нередко приводит к разбирательствам в зале суда.

Возмещение НДС при покупке автомобиля

Можно ли вернуть ндс с покупки автомобиля? В случае покупки нового либо поддержанного автомобиля, законодательство России позволяет вернуть часть уплаченного налога исключительно нерезидентам страны, потому как они не обязаны уплачивать российские налоги, как например, резиденты РФ.

Возврат при покупке квартиры либо дома

Как вернуть ндс с покупки квартиры? Исходя из статьи двести двадцать Налогового кодекса России, физическое лицо имеет законное право на предоставление налогового вычета (имущественного) в сумме денежных средств, которые были израсходованы на постройку либо покупку дома (квартиры) на территории государства, в размере фактических растрат, но не больше миллиона российских рублей.

Налогоплательщик может вернуть налог от покупки дома либо в квартиры в ипотеку в кредитных организациях, расположенных на территории страны. В частности, возмещению подлежит проценты по имущественному кредиту, не больше одного миллиона рублей.

Как вернуть НДС юридическим лицам: пошаговая схема

Юридическое лицо, являющееся плательщиком НДС, возмещение из бюджета может произвести, выполнив ряд последовательных действий, которые установлены российским законодательством. Рассмотрим пошаговую схему возмещения НДС пошагово.

Шаг 1. Заполнение и представление в инспекцию декларации с суммой НДС, подлежащей возврату.

На этом этапе работники налоговой проводят камеральную проверку поданной декларации. Срок ее проведения – 2 месяца. В ряде случаев налоговики могут продлить срок еще на месяц (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В рамках проверки сотрудники ИФНС вправе запросить документы, содержащие сведения о налоговых вычетах (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 пост. Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Если «камералка» завершилась обнаружением нарушений, актуальны следующие три пункта схемы.

Шаг 3. Фирма представляет возражения по нарушениям, обнаруженным в ходе проверки.

В случае, если компания не согласна с итогами проверки, она может в течение 30 дней направить в ИФНС возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Срок отсчитывается с момента вручения акта проверки. Возражения оформляют в письменном виде.

У инспекторов есть 10 дней с даты получения возражения на рассмотрение всех материалов проверки и принятие итогового решения (ст. 101, п. 3 ст. 176 НК РФ). После того, как решение принято, они обязаны проинформировать о нем компанию (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Если по факту выявленных нарушений к фирме применяют меры административного характера, ей отказывают в возврате НДС. Отказ может быть полным или частичным.

Решение о возмещении налога ИФНС принимает после тщательной проверки наличия налоговых задолженностей. Если компания, претендующая на возврат НДС, имеет недоимку, актуален шаг 5.

Шаг 5. Погашение задолженности в результате зачета НДС.

Если у фирмы есть долги по налогам, ИФНС самостоятельно зачтет необходимую сумму в счет ликвидации имеющейся недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

При этом недоимка может быть погашена полностью или частично в зависимости от того, может ли сумма НДС, подлежащая возмещению, перекрыть сумму долга. Если же сумма НДС больше размера недоимки, остаток можно вернуть (абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ). Поручение на возврат разницы направляется налоговым органом в территориальные подразделения Федерального казначейства.

Шаг 6. Если недоимка отсутствует, фирма получает НДС.

Этому предшествует направление инспекторами в территориальное подразделение Федерального казначейства соответствующего поручения (абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Российское законодательство предусматривает три способа возврата налога на добавленную стоимость:

• перечисление на расчетный счет компании;
• зачет суммы налога в счет уплаты будущих налоговых платежей;
• списание всей суммы или ее части в cчет погашения задолженности по налогам.

При этом зачет суммы налога в счет будущих платежей, будь то НДС или иные налоги, производится по заявлению налогоплательщика.

Также стоит отметить, что в случае, если у заявителя имеются непогашенные долговые обязательства по уплате федеральных налогов, налоговики обязаны будут зачесть подлежащий возврату НДС в счет их погашения. При этом налоговый орган установит наличие недоимки, даже если она не была отражена в декларации.

Шаг 7. Сумму переводят на банковский счет компании.

Перевод сделают не позднее 5 дней с момента, когда территориальное подразделение Федерального казначейства получит поручение.

Как правило, на этом процедура возврата НДС считается завершенной. Но в некоторых случаях имеет место нарушение срока возмещения. Это дает фирме право на получение процентов за просрочку (п. 10 ст. 176 НК РФ). Их начинают начислять на двенадцатый день после окончания «камералки».

Шаг 8. Перечисление компании процентов за несоблюдение сроков возмещения НДС.

Это действие также осуществляется путем направления в территориальное подразделение Федерального казначейства поручения на перечисление средств (п. 11 ст. 176 НК РФ).

Налоги ИП на ОСНО

Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе. Какие налоги платит ИП на ОСНО? Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

• НДС с реализации товаров и услуг, являющихся объектами налогообложения;
• НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;
• НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом. В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

• налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;
• транспортного налога при наличии автотранспорта;
• земельного налога при владении участком;
• водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.

Но это еще не все. То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность. С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

• акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;
• НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;
• водный налог (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
• сборы за охоту и рыболовство.

Декларирование и отчётность по НДС

Все участники уплаты НДС (нужно заметить, что это и налогоплательщики, и налоговые агенты) должны представлять в ИФНС по месту учёта налоговую декларацию.

С 2014 года декларирование налога на добавленную стоимость происходит в форме электронного документооборота с помощью УКЭП налогоплательщика. Декларации, представленные на бумажном носителе, не принимаются и не считаются поданными.

При заполнении декларации НДС нужно учесть каждый рубль

Нужно учесть, что декларация НДС заполняется в рублях (без копеек), копейки округляются по арифметическому правилу.

Основной отчётный документ по НДС — декларация — должна быть сдана не позднее 25 числа следующего месяца квартала.

Помимо блокировки счёта, за опоздание при представлении декларации ИП могут оштрафовать на сумму от 5 до 30% от суммы НДС либо взыскать с него от 1000 р. (штраф предусматривает и больший размер). При этом санкции будут действовать за каждый месяц задержки.

Таблица: оформление декларации НДС по разделам

Фотогалерея: страницы декларации НДС

Первый раздел заполняют все плательщики НДС

Некоторые разделы заполняются только при наличии операций

Раздел №12 заполняется теми, кто освобождён от НДС

При необходимости в декларацию могут быть добавлены дополнительные листы

Журнал учёта счетов-фактур

Помимо декларации, есть ещё один документ отчётности по НДС — журнал учёта счетов-фактур. Эта форма регламентирована пунктом 5.2 статьи 174 НК РФ. Она применяется к посредникам: застройщикам, подрядчикам, агентам, экспедиторам, которые не признаются плательщиками НДС, но выделяют его в бухгалтерских документах при оказании своих услуг.

Так же как декларация НДС, отчёт по журналу учёта счетов-фактур представляется по результатам каждого квартала. Таким образом, по итогам первого квартала 2018 года журнал должен быть сдан в срок до 20.04.2018. Если посредник в прошедшем квартале не получал и не выставлял с/ф с НДС, значит и отчитываться по журналу не нужно.

Сдавать отчётность по учёту с/фактур надо через портал ФНС РФ посредством электронного документооборота.

Таблица: срок сдачи отчётности по НДС

Когда платить НДС

Каждому плательщику НДС можно выбрать один из двух вариантов выплат: по итогам квартала или ежегодно. В любом случае налоговым регулятором отведены 25 календарных дней после окончания платёжного периода.

Главное правило своевременного расчёта с госбюджетом — не допускать просрочек. Чтобы не подпадать под санкции, рекомендуется перечислять налог на 2–3 дня раньше, чем это установлено крайним сроком НК РФ.

Задержки по выплате налога в федеральный бюджет караются наложением штрафа на предпринимателя — от 20 ДО 40% от суммы НДС.

Таблица: актуальные коды бюджетной классификации (КБК) по НДС

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

• реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
• ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

• передача имущественных прав (ст. 155);
• доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
• при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
• реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
• выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
• ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
• при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
• с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
• при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ), и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Особенности работы ИП с НДС (подводные камни)

Наибольшее число опасностей для тех, кто избрал ОСНО вкупе с исчислением налога с прибавленной части стоимости, таится в составлении первичной документации. Для придирчивого инспектора достаточно малейшей описки в счете-фактуре, чтобы исключить входной кредит из расчета квартального обязательства.

Бухгалтеру, принимающему бумагу к зачету, нужно обязательно проверить, ст. 169 НК:

• наличие всех идентифицирующих реквизитов (обеих сторон): наименование, адреса, коды ИНН;
• учетные данные: номер и дата выписки, реквизиты платежки при внесении аванса, размер ставки, номер госконтракта и код валюты;
• стоимостные показатели: номенклатура, количество, единицы измерения, цена и стоимость по позициям, а также общая сумма поставки и сумма налога, в соответствии с указанным фискальным тарифом;
• таможенные данные: номер декларации и страна происхождения каждой товарной позиции.

В какие сроки нужно уплатить НДС

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

• до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
• до 25 мая – 20 000 рублей;
• до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

• ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
• Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
• Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
• Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
• ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Кто платит НДС

Сделав вывод, можно подумать, что процент платится производителем и рядового гражданина это никак не затронет. Однако, это не так. В конечном счёте, платеж государству вносится из кармана покупателя. Чтобы было проще понять, представим алгоритм, как всё это происходит.

• Фирма заказывает у поставщика материал для собственного продукта. Ему компания выплачивает сумму. На неё и будет накладываться налог.
• После того, как готов свой продукт, компания производит подсчеты. Учитывается сумма, которая ушла на изготовление.
• Далее идет расчет итоговой цены за изделие. Здесь учитывается 18%.
• После продажи из общей прибыли высчитывается процент, оплаченный покупателем, и уходит на налоговое обязательство.

Рассмотрим на примере. Допустим, открылась торговая точка женских сапог. Чтобы начать на них зарабатывать, необходимо их купить у производителя за 100000, где одна пара стоит 10000, соответственно, в наличии 10 пар.

В данные 100000 уже входит процент, так как поставщик продает обувь больше себестоимости и должен заплатить сумму государству. Для подтверждения того, что товар уже с учетом налога, необходимо документально заверить операции накладной, счет – фактурой или чеком. Поэтому в любом товарном чеке потребитель видит строчку об НДС. Она информирует покупателя и государственный орган.

Далее владелец магазина сапог формирует окончательную цену. Сюда включены все расходы на товар, и только заключительная сумма облагается процентной ставкой.

Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц

(https://service.nalog.ru/disqualified.do) позволяет по ФИО, наименованию и реквизитам юрлица проверить, не входит ли руководитель в список дисквалифицированных.

Также можно поискать руководителя в перечне тех, кому запрещено руководство организацией.

Одними из признаков того, что компания является фирмой-однодневкой являются: то, что по ее юрадресу зарегистрировано сразу нескольких юридических лиц (так называемые «адреса массовой регистрации», проверка по данному критерию может вестись по адресу https://service.nalog.ru/addrfind.do); то, что ее руководитель является учредителем одновременно нескольких юрлиц (проверить эти данные можно по адресу https://service.nalog.ru/mru.do).

Сервис «Сведения о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов/не представляющих отчетность» позволяет выявить юрлиц с задолженностью перед бюджетом. Если компания есть в данном списке, это повышает риски того, что она не перечислит НДС и его невозможно будет зачесть в дальнейшем.

В каких случаях НДС платит покупатель

В отдельных случаях обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возлагается на покупателя или конечного потребителя товара/услуги. В частности, уплачивать НДС обязаны организации, которые сотрудничают с иностранными компаниями, не стоящими на учете в Федеральной налоговой службе (ФНС) России (ст. 161 НК). Такие российские компании признаются налоговыми агентами.

В такой ситуации отечественные организации обязаны перечислять налог в федеральный бюджет за счет удержания необходимой суммы из доходов своего контрагента (п. 1 ст. 24 НК). Налоговый агент в данном случае выступает посредником между государством и лицами, которые обязаны уплачивать НДС.

Итак, кто платит НДС? Эта обязанность законодательно возлагаются на продавца товара либо услуги. При этом приобретая продукцию или заключая договор на оказание услуги , конечный потребитель компенсирует продавцу этот плате. Эта схема не работает только, если продавец получил что-либо в собственность безвозмездно. Тогда он начисляет и платит НДС самостоятельно.

Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант

Несмотря на то, что в Налоговом кодексе довольно четко говорится, кто именно – заказчик или исполнитель – платит НДС, а кто формирует отчетность, и в каких случаях можно избежать этой обязанности, условия отдельной сделки могут поменять местами контрагентов и отменить некоторые льготы. Подробности – в нашей публикации.

Для чего требуется проводить проверку

Проверка плательщика НДС является обязательным действием перед заключением договора с лицом, независимо от того, ООО это или ИП (предприниматель). Если поставщик признан недобросовестным, есть риск потери вычета, нельзя будет возместить сбор, могут появиться другие негативные последствия сделки.

В связи с этим перед работой с контрагентом следует проверять его надежность. Сначала нужно установить, является ли компания однодневкой или нет. Проверка партнера является не обязанностью, а правом лица, делать это необязательно, но желательно.

Не предусмотрено ответственности фирмы, работающей с недобросовестным плательщиком

Но на практике у фирмы могут появиться проблемы – есть риск потери вычета, возможно повышенное внимание со стороны налоговой службы, может потребоваться доказательство правоты в суде при развитии подобных дел

Если не проверить плательщика заранее, есть риск убытков из-за потери возмещения, в результате того, что заказчик не может исполнить взятые обязательства. Чтобы провести тщательный анализ, можно обратиться в специализированные организации, или воспользоваться сервисами.

Особенности отчетности по НДС

По закону взаимодействие с налоговой службой по НДС, то есть подача деклараций, а при необходимости и пояснений к ним, происходит в электронном виде. Помимо компьютерной техники и выхода в интернет, понадобится заключить договор с оператором электронного документооборота, оформить цифровую подпись и установить специальное программное обеспечение.

Как видим, отчетная деятельность требует подготовки. В связи с этим часто возникает вопрос: могут ли ИП работать с НДС и подавать декларации на бумаге? Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу. Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.

Расчёт суммы с НДС, пример на кассовом чеке

При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем.

Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент.

К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.

Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 18%.

Плюсы и минусы НДС

Предприниматель вправе сам решать, работать ему с НДС или нет. В первом варианте бизнесмен выбирает ОСНО, во втором — подходящий спецрежим. При этом нужно учесть преимущества и минусы налога.

Главный плюс работы с НДС — покупатели могут принимать к вычету налог, предъявляемый предпринимателем-продавцом. Соответственно, если два ИП предлагают один товар по одинаковой цене, покупатель выберет того, кто работает с НДС. Правда, это касается сотрудничества с организациями.

К преимуществам можно отнести саму суть ОСНО. Так, работающему на данном режиме ИП не приходится контролировать свое соответствие требованиям, предъявляемым на спецрежимах.

Минусами работы с НДС служат:

• Необходимость расчета налога.
• Регулярная уплата определенной суммы в бюджет.
• Оформление счет-фактур для покупателей.
• Обязанность представления декларации в налоговую.
• Заключение договора с оператором для подачи деклараций в электронном формате и оплата соответствующих услуг.

С НДС работают бизнесмены на ОСНО, а им нужно платить еще и НДФЛ, налог на имущество. Таких ИП активнее контролируют налоговики.

Похожие записи:

Нюансы положения о порядке ведения кассовых операций Пробив телефона и владельца Егаис: вход в личный кабинет Форма р26001 в 2021 году (+ скачать бесплатно бланк для заполнения) Куда вложить миллион рублей чтобы заработать: топ варианты 2021 Учредительные документы ип: перечень, уставные документы