Организация финансового планирования и бюджетирования

Составление финансового плана на примере

Исходя из всего вышеперечисленного, всех рекомендаций и советов, давайте рассмотрим на примере, как правильно составить финансовый план, оптимизировать его и воплотить в жизнь.

Иванов Иван Иванович хочет накопить капитал, который позволить ему оставить работу и жить в будущем на проценты. Запросы у него не слишком велики и ему достаточно 30 тысяч рублей в месяц.

Формируем цель. 30 тысяч в месяц — это 360 тысяч в год. Нам нужно определить сумму капитала, обладание которым и обеспечить заданную доходность.

В нашем случае получаем:

30 000 рублей / месяц х 200 = 6 000 000 рублей

Цель есть: 6 миллионов рублей

Теперь оцениваем текущее финансовое положение, то есть активы и пассивы. Составляем таблицу.

Доходы превышают расходы на 5 тысяч рублей. Это именно та сумма, которую можно откладывать ежемесячно. Но с такими отчислениями нужно будет копить лет 100. А Иванову бы хотелось уложиться лет в 10, максимум 15.

Значит нужно увеличить размеры ежемесячных отложений. Будем урезать расходы. Смотрим, чем мы можем пожертвовать. Нужно начинать с самых больших статей, чтобы оптимизация давала больший результат.

В результате решено было:

1. Отказаться от курения — экономия 3 000 рублей.
2. Уменьшить расходы на алкоголь — 500 рублей.
3. Сократить походы в кафе на работе  — 2 000 рублей.
4. Покупать продукты, одежду более вдумчиво и в выгодных местах — еще дополнительно минус 3 тысячи.
5. Отдых и развлечения, тоже чуть-чуть уменьшили — выигрыш — 500 рублей.

В итоге каждый месяц дополнительно будет оставаться 9 000 рублей. Итого: 14 000 рублей в месяц можно смело откладывать. Это около 30% от общего дохода.

Помимо этого иногда Иванову дают дополнительные премии на работе. Плюс случается заработать денег на стороне. По приблизительной оценке — это приносит около 100 тысяч в год. В среднем 8 тысяч в месяц. Иванов решает часть из этих денег тратить на себя, а 5 тысяч будет идти в копилку.

Итого: 19 тысяч в месяц можно откладывать практически без ущерба для своего бюджета.

Теперь определяем куда будем вкладывать деньги. Так как цель достаточно серьезная и выполнение такого финансового плана займет не один год, то самым оптимальным будет инвестировать деньги в фондовый рынок, а именно в покупку акций.

С учетом инфляции и прогнозируемой прибыли на длительных сроках имеем реальную доходность в размере 6%. Считаем на калькуляторе, сколько времени нам нужно, чтобы заработать 6 миллионов. (Правильнее было бы сказать — сумму эквивалентную сегодняшним 6 миллионам, на которую можно будет купить то же количество товаров и услуг, что и сейчас на эти деньги).

Срок составляет — около 15 лет. Именно такое время нужно, чтобы выполнить свой финансовый план.

С одной стороны срок достаточно большой. Но у Иванова есть 4 варианта исхода событий:

1. Он достигнет своей цели точно в срок.
2. Достигнет раньше времени.
3. К назначенному времени он не успеет выполнить все задуманное. Но определенный капитал у него уже будет.
4. Он плюнет на все и потратит все деньги.

Как видите 3 из 4 варианта исхода положительные. То есть шанс добиться определенных успехов достаточно высокий.

Обязательная отчетность в разделах финансового плана для бизнес плана

Чтобы правильно прогнозировать финансовое развитие организации, необходимо отталкиваться от текущих показателей — этим вопросом занимается бухгалтерия.

Продемонстрировать все нюансы экономического положения предприятия помогут 3 формы отчетности. Разберем более детально каждую из них.

Форма №1. Движение средств

Следуя приказу №11 Министерства Финансов РФ, каждая организация, ведущая финансовую деятельность, обязана через бухгалтерию ежегодно предоставлять отчет по движению средств.

Исключениями являются мелкий бизнес и некоммерческие организации – их анализ деятельности может быть проведен и без него.

Финансовый план бизнес плана составить правильно без такой отчетности практически невозможно.

Документ отображает перемещение денежных потоков внутри организации на протяжении определенного времени – что весьма важно знать для анализа состояния компании. Отчет позволяет:

Отчет позволяет:

• найти дыры в финансировании и закрыть их, не прибегая к остановке производства;

• выявить статьи расходов, что являются излишними.

  Таким образом, появятся лишние деньги, которые можно направить в нужное русло;

• при прогнозировании в будущем использовать достоверную информацию по финансовому состоянию предприятия;
• предвидеть дополнительные статьи расходов и выделить на них часть финансирования заранее, чтобы избежать проблем в будущем;

• выяснить, насколько бизнес окупается.

  Вы сможете определиться, какое направление будет приоритетным на ближайшие 1-2 года. Где требуется дополнительное инвестирование, а что и вовсе стоит прикрыть.

Форма №2. Доходы и расходы организации

Дает возможность увидеть потенциальную прибыльность предприятия при финансировании различных направлений деятельности.

В документе фиксируются все расходы на ведение бизнеса. Существуют упрощенная и полная формы подачи информации.

Упрощенная форма содержит:

• прибыль без учета налога на добавленную стоимость и акцизов;
• траты на техническое обеспечение предприятия и себестоимость товара;
• процентная ставка к уплате налоговикам и другие траты/доходы организации;
• чистый доход/убыток за календарный год.

При подаче полной формы, ко всему прочему добавляют финансовые результаты от продаж и вычета налогов, а также итоговый финансовый отчет.

Цель использования этого документа, когда вы составляете финансовый план бизнес плана – выявить потенциально прибыльные направления, которые стоит развивать в будущем.

Составляя прогноз учитывайте:

• возможный объем продаж товара;
• дополнительные траты на производство, в силу непостоянности финансового рынка сырья и услуг;
• сумму постоянных затрат на производственную составляющую.

Ведомость позволит выявить продукцию, которая пользуется повышенным спросом и убрать производство, где спрос минимальный, в целях повышения денежного потока предприятия.

Форма №3. Общий баланс

Любой бизнес план обязан содержать информацию об активах и пассивах предприятия.

На его основании владелец может оценивать общий ход дел, отталкиваясь от показателей чистого дохода и расхода денежных средств.

Составляется периодичностью от 1 месяца до 1 года.

Составляющие финансового отчета:

• Активы – все доступные денежные средства, которыми организация может распоряжаться на свое усмотрение.

  Для большей наглядности их распределяют, в зависимости от вида или размещения.

• Пассивы – отображают ресурсы, которые позволяют получить те самые активы.

  Есть возможность использовать назначение выделенных средств для будущего финансирования бизнеса.

Грубо говоря, активы и пассивы — это одни и те же показатели, но в разной интерпретации.

Корректировку финансового плана без данного отчета провести невозможно. Он помогает заранее отследить и устранить пробелы в работе предприятия.

Комплексный подход к изучению этих 3-х источников финансового состояния проекта поможет беспристрастно оценивать ход дел. Цифры никогда не врут.

Этап 1: Посчитайте бюджет

Сопоставьте личные доходы и расходы, чтобы определить срок, на который будет формироваться финансовый план. Установите точные задачи плана.

На первой стадии превратите мечту в цель: если хотите уехать в путешествие (или купить автомобиль), посчитайте, сколько тратите и зарабатывайте, а потом прикиньте, сколько времени потребуется для накопления нужной суммы.

Чтобы было проще составлять план учтите, что существуют постоянные и разовые доходы. К первым можно смело отнести заработную плату, стипендию, деньги за аренду недвижимости. Во вторую группу попадают нечастые выплаты: квартальная премия, плата за подработку, подарки. Разовые доходы – не надёжный источник средств, а дополнение к основному заработку. Не рассчитывайте на это сильно.

Если вам трудно сориентироваться в тратах, понаблюдайте за своим образом жизни.

Расходы бывают обязательными – еда, квартира, транспорт – и необязательными (от лишнего десерта, до наручных часов по распродаже).

Определите, куда уходили деньги за 2-3 месяца. Храните чеки, записывайте каждый рубль. Так, вы увидите, что крупная сумма набегает от расходов по мелочам. Это называется «принципом латте»: трата на ежедневный кофе кажется небольшой. В день вы отдаёте за него 200 рублей, но в год это 50 тысяч рублей (если учитывать только рабочие дни). Такой суммы достаточно для покупки хорошей кофемашины.

Для подсчёта бюджета используйте мобильные приложения или, если вы фанат таблиц, Excel. Можно записывать траты вручную, но программами пользоваться удобнее. Есть много бесплатного софта.

Если не хотите погружаться в изучение сторонних приложений, скачайте приложение своего банка. Там можно отслеживать расходы, создавать вклады для личных целей и ставить ограничения на траты.

Пример личного финансового плана

Чтобы составить эффективный план, нужно в первую очередь четко сформулировать цель, а во вторую учесть ежемесячные доходы и расходы. Рассмотрим самый простой для понимания пример: допустим, вы хотите приобрести компьютер с монитором, общей стоимостью 70 тыс. рублей. Исходя из того, что ваша зарплата составляет, 50 000 рублей, а ежемесячные траты равны 45 000 рублей, в месяц можно отложить не более 5 000 рублей. Делим 40 на 5 и получаем 8. Через восемь месяцев вы сможете купить компьютер.

Цели инструмента

Понять, для чего нужен личный финансовый план, несложно, если хотя бы раз его составить. Документ помогает:

• Объективно оценить свою финансовую ситуацию и понять, какие у вас есть активы, пассивы, насколько эффективно вы ими распоряжаетесь.
• Понять, сможете ли вы достичь поставленных целей при таких исходных данных, а если нет, то, что надо сделать, чтобы изменить ситуацию.
• Увидеть реальное соотношение расходов и доходов. Интересно, что в бизнесе проект может быть провальным, потому что собственник просто оплачивает свои счета, но не высчитывает процентное соотношение трат и поступлений, не отслеживает динамику. В итоге доход вроде есть, а на реализацию каких-то грандиозных целей его не хватает.
• Расставлять приоритеты и правильно распоряжаться деньгами. Так, владельцу компании финансовое планирование помогает не только поддерживать её бесперебойное функционирование, но также развиваться, расширяться, масштабироваться.
• Обрести уверенность в завтрашнем дне. ЛФП помогает найти деньги на формирование финансовой подушки и, наконец, сформировать её.
• Реализовать всё задуманное. Часто люди верят в то, что когда-то их жизнь изменится и они станут успешными, состоятельными, будут иметь всё, что хотели. Но проблема в том, что, если разница между тем, что есть сейчас, и тем, чего хочется достичь, колоссальная, мечты могут так и остаться мечтами, если не заниматься финансовым планированием.

Советы по составлению личного финансового плана

Чтобы наверняка достичь желаемых финансовых целей, придерживайтесь простых рекомендаций и:

• Прописывайте суммы, которые вы действительно сможете накопить за выбранный срок. Конечно, их можно слегка завышать, от этого лишь будет пробуждаться азарт на поиск дополнительных возможностей для заработка. Главное, не перебарщивать. Чем больше вы затяните пояса и урежете сумму ежемесячных трат на необходимые вещи, тем быстрее рискуете бросить затею.
• Долги, если они есть, старайтесь погашать досрочно, выделяя на это 20–30% своего дохода.
• Используйте правило «сначала заплати себе» и включите платёж на свою «цель» в разряд обязательных.
• Откладывайте минимум 10% своего дохода на формирование подушки безопасности.
• Подумайте над тем, как создать пассивный доход. Его желательно постепенно увеличивать.
• Диверсифицируйте свои вложения, чтобы обезопасить себя от инфляции и свести к минимуму финансовые риски. Так, хранить деньги можно на депозите, а также вкладывая их в акции, облигации.

Как и где вести учёт

Составлять свой личный финансовый план можно в таблицах в Microsoft Excel (образцы есть в сети) или в текстовом редакторе Google Docs. Чтобы упростить расчёты, можно использовать функции и формулы.

Кроме того, всегда есть сервисы и приложения для учёта финансов, которые тоже можно использовать для ведения ЛФП. В крайнем случае можно вносить цифры в блокнот и потом анализировать.

Пересмотр целей и расстановка приоритетов

Это один из самых сложных и болезненных этапов. Вы ставите много целей и хотите достичь их как можно быстрее. Но анализ доходов и расходов показывает, что это невозможно. Что делать?

Возможные решения проблемы:

Пересмотрите цели, чтобы выделить наиболее важные и приоритетные.

Если вас «залили соседи», то, конечно, ремонт вашей квартиры можно считать приоритетным. А что если нет? Может быть, вам стоит отложить ремонт на год или два. Перечитайте все цели, которые вы записали. Чего ты на самом деле хочешь по-настоящему? Не то, что у твоего соседа, твоего друга, твоего сослуживца. И не то, что повышает твой статус.

Скорректируйте цели, измените сроки и стоимость.

Это круто – купить последний iPhone, но если впереди лето и семейный отдых, стоит ли его менять на кусок железки?

Хотя таких примеров много. Знакомые копили год на поездку в Турцию. Но на эти деньги они купили большой плазменный телевизор, который идеально вписался в пустую стену их новой квартиры. Каждому своё.

Оптимизируйте расходы.

Если перед вами уже стоят 3-месячные расходы, вы легко найдете дыры в вашем бюджете, а иногда даже «черные дыры», куда утекают деньги. Покупка дорогих подарков, празднование очередного дня рождения со 100 гостями, ежедневные походы в кафе и рестораны и пр. Список бесконечен.

Просто посмотрите, что происходит в супермаркетах до нового года. Иногда мне кажется, что люди не едят ничего целый год, так чтобы в праздники так напиваться и объедаться. Сметают «под чистую» витрины с продуктами, подарками, которые были любезно выставлены сотрудниками магазина

Неважно, что покупается и по какой цене. Праздник…

Есть много способов оптимизировать ваши расходы. И тебе не нужно отказывать себе или своей семье в некоторых слабостях. В своей статье о сбережении денег я показал все приемы, которые помогают, например, моей семье жить на достойном уровне и регулярно откладывать деньги для достижения своих целей.

Увеличьте доходы.

Отличный мотивационный и развивающий способ. Именно он помог мне в 2008 году выбраться из бюджетного болота, в которое втягивают работников образования жалкая зарплата и унизительное отношение государства. Я начал осваивать новую профессию, стал снова уважать себя и уверенно идти по пути финансовой независимости. Теперь работать в сфере образования меня не заманишь ни за какие деньги.

Что помогло мне и может помочь любому:

Терпение и настойчивость. Мне пришлось переворотить тонны информации в интернете, чтобы найти то, что может заинтересовать меня в вопросе получения дополнительных доходов.

Самообразование. Не нужно сразу проходить дорогостоящие курсы обучения, начинайте с бесплатных занятий, вебинаров, тренингов, статей, книг.

Дисциплина – я посвящал самообразованию несколько часов каждый день.

Правильно поставленная цель. Передо мной стояла четкая цель, так что ничто и никто не мог меня остановить.

Не нужно жаловаться на нищенскую зарплату и безразличие государства. Никто вам ничего не должен. Сделай свою жизнь сами, и она повернется к вам лицом.

Все 4 метода, рассмотренные выше, могут и должны применяться одновременно. Тогда это будет целая система, а не просто отдельные попытки изменить ситуацию к лучшему. А против системы, известно, не пойдешь. Его основная цель — освободить деньги из вашего инвестиционного бюджета.

Шаг 4: Создайте резервный фонд

О том, что такое резервный фонд и для чего он нужен, я уже говорил в своей статье о финансовой независимости. Поэтому здесь я лишь упомяну, что это обязательная часть личного финансового плана. Без подушки безопасности будет больно упасть, если в жизни что-то пойдет не так.

Отсутствие работы или резкое снижение зарплаты, серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, и многие другие факторы, которые трудно предсказать. Но вы можете защитить себя.

Имейте банковский депозит, равный 3-6 месяцам расходов, и ваше психологическое состояние будет намного лучше. И это придаст вам уверенности в решении всех ваших проблем за это время.

Если произойдет полное или частичное истощение фонда, то первое, что необходимо сделать после нормализации ситуации, это восстановить его до оптимального размера.

Разделы финансового плана

Форма финансового плана не регламентирована, но обычно финансовый план состоит из 3 разделов:

1. Расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия.
2. Плановый расчет прибыли и ее распределение.
3. Баланс доходов и расходов.

Расчет потребности в собственных оборотных средствах представляет собой определение объемов оборотных средств, которые потребуются для достижения поставленных целей. Также приводится перечисление конкретных источников покрытия потребностей в оборотных средствах. В качестве таких источников выступают собственные, заемные и привлеченные средства.

Плановый расчет прибыли определяет размеры полученной чистой прибыли от предполагаемой реализации продукции. Основывается на прогнозе объемов реализации. Распределение прибыли предполагает определение вариантов использования прибыли. В качестве таких вариантов могут выступать, например, следующие: увеличение собственных оборотных средств, модернизация основных средств, увеличение резервного фонда, инвестиции в человеческий капитал и другие.

Баланс доходов и расходов – это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество финансовых ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Главная задача баланса доходов и расходов – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия.

На практике в финансовый план также включают следующие дополнительные разделы для более четкой картины будущей финансовой деятельности компании:

• прогноз объемов реализации продукции;
• таблица доходов и затрат;
• свободный баланс активов и пассивов предприятия;
• график достижения безубыточности.

Прогноз объемов реализации продукции дает представление о доле рынка, которую занимает и будет занимать предприятие. Прогноз составляется на три года вперед

Важно, чтобы оценки в финансовом плане были реалистичными

Таблица доходов и затрат финансового плана состоит из следующих показателей:

• доходы от продаж товаров;
• издержки производства товаров;
• суммарная прибыль от продаж;
• общепроизводственные расходы;
• чистая прибыль.

Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия показывает суммы вложений в активы разных типов и за счет каких источников предприятие будет финансировать эти вложения.

Для наглядного отображения происходящих финансовых процессов формируется график достижения безубыточности.

Значение финансового плана для предприятия

При составлении финансового плана используются следующие методы:

• коэффициентный
• балансовый
• нормативный
• потоковый метод
• экономико-математическое моделирование
• другие методы

Планирование движения денежных потоков

Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.

При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:

• общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
• активы и пассивы фирмы;
• прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
• оценка финансовой эффективности.

При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.

Таблица 1 — Пример планирования денежных средств

Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски. Деятельности фирмы может зависеть от:

Деятельности фирмы может зависеть от:

• коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
• финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
• производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.

Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.

Пример финансового плана кофейни

Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.

Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год

Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.

Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год

Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год

Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.

Похожие записи:

Поисковая система bing: история, настройки и возможности История компании «тесла»: как мечты одного человека стали реальностью для многих Условные обозначения в табеле учета рабочего времени в 2021 году Задания для квеста в помещении: идеи City business school Парфенов ютуб