Онлайн-кассы с 1 июля 2021 года: разбираем изменения

Необходимость онлайн-кассы

«Для ИП без работников нужна ли онлайн касса?» — вот таким вопросом задаются мелкие предприниматели. Ведь для малого бизнеса бывает непосильной покупка ККТ, ее цена в сентябре 2019 года начинается от 17 000 рублей. К этому необходимо добавить расходы на договор с ОФД, который можно заключить на год в сентябре 2019 года за 2 995 рублей. При заявлении через интернет на регистрацию кассового оборудования обязательным условием считается наличие электронной подписи, ее стоимость на сентябрь 2019 года — 3 000 рублей.

До 2021 года есть возможность работать без ККТ, но она не для всех.

В соответствии с законом 129-ФЗ от 06.06.2019 года ИП без работников будут освобождены от установки ККТ до 1 июля 2021 года при условии:

• Продажи изделий собственного изготовления.
• Предоставления услуг, которые выполняются самостоятельно.

По закону предприниматель может не выдавать кассовый чек, при этом способ оплаты не важен. При желании можно выписывать товарные чеки на бумажном носителе.

Важно! После привлечения наемного труда ИП обязан в течение месяца зарегистрировать онлайн-кассу. Деятельность ИП подразумевает бухгалтерский учет

Деятельность ИП подразумевает бухгалтерский учет.

Установка кассового аппарата для ИП в 2021 году

После покупки контрольно–кассового аппарата многие задаются вопросом, как правильно его установить и зарегистрировать, чтобы это соответствовало всем нововведениям законодательства, а также не нарушало норм ФЗ № 54

На самом деле, установка кассы — дело очень важное и ответственное, но довольно простое, если разобраться во всех тонкостях и сделать все в соответствии с буквой закона.

• ФИО индивидуального предпринимателя, который является пользователем;
• ИНН пользователя;
• Адрес (при расчете в интернете — адрес сайта), а также место установки ККТ;
• Наименование модели оборудования и его фискального накопителя, а также их заводские номера;
• Различные сведения о применении ККТ в зависимости от используемого режима и различных расчетов (например, за маркированные товары или регистрации автоматизированной системы для БСО);
• Иные сведения, которые дополнительно попросит указать регистрирующий орган.

Образец заявления по форме КНД 1110061 для регистрации ККТ

Во время регистрации ККТ пользователь должен записать в фискальный накопитель, который он получит от налогового органа, в срок не более одного рабочего дня, следующие сведения:

• Регистрационный номер кассового оборудования;
• ФИО пользователя;
• Сведения о ККТ, в частности, о фискальном накопителе.

Далее эти сведения он должен передать в налоговый орган по специальной форме отчета на бумажном носителе через кабинет ККТ либо через оператора фискальных данных

Эти данные регистрирующий орган вносит в журнал учета и карточку регистрации ККМ.
Затем налоговый орган проводит аутентификацию пользователя, а также фискального накопителя и проверяет достоверность указанных выше сведений, а дальше уже решает, предоставлять пользователю карточку регистрации ККТ или нет.

Стоит отметить, что если во время заполнения сведений, необходимых для формирования отчета о регистрации, предприниматель по неосторожности допустил какую-либо ошибку, то у него есть возможность такую ошибку исправить. Для этого нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации и отправить его в налоговые органы.

После получения карточки ИП следует проверить, все ли необходимые сведения содержатся в этом документе

Карточку направят ему в форме документа в электронной форме через кабинет ККТ либо оператора фискальных данных. Если есть необходимость получить данную карточку в бумажном виде, то это можно сделать в налоговом органе.

Налоговый вычет за онлайн-кассы

Расходы на приобретение онлайн-кассы могут оказаться существенными для владельцев малого и микробизнеса. Чтобы поддержать предпринимателей, государство предложило компенсировать покупку кассы с помощью налогового вычета.
Максимальная сумма вычета за одну кассу — 18 000 рублей. Сюда входят расходы на покупку кассы, фискального накопителя, софта и услуг по настройке оборудования. Некоторые предприниматели за счет налогового вычета смогли полностью окупить покупку ККТ.

До 1 июля 2019 года налоговый вычет могли получить две категории предпринимателей:

1. ИП на ЕНВД и патенте без наемных работников;
2. ИП на ЕНВД и патенте с наемными работниками, за исключением тех, кто занимается розничной торговлей или предоставляет услуги общественного питания.

Таким образом, почти все предприниматели «третьей волны» кассовой реформы могли получить налоговый вычет. Исключением стали ИП с наемными работниками и те, чей бизнес связан с общепитом.

Если кассу приобрели после 1 июля 2019 года, налоговый вычет за нее получить нельзя. Что касается тех ИП, которые получили отсрочку от онлайн-касс до 2021 года, то пока неясно, могут ли они рассчитывать на налоговый вычет.

Применение онлайн касс для ИП: последние новости

В связи с очень сжатыми сроками введения онлайн касс для ИП, больше половины из них не успевают приобрести новые аппараты, и зарегистрировать их до 1 июля. Больше 30 % предпринимателей не могут это сделать просто потому, что производители не успевают изготовить технические средства и оборудование в требующемся количестве.

На всероссийской конференции, которая прошла в Москве в апреле этого года, глава ФНС пообещал, что налоговая инспекция какое-то время не будет применять штрафные санкции для «опоздавших». Однако, при условии, что предприниматель сделал все возможное для того, чтобы исполнить закон вовремя. Это значит, желательно иметь на руках договор с на поставку и переоборудование онлайн кассы, даже если срок в нем обозначен позднее июля 2017 года.

Кроме того, в первом чтении принят законопроект о возмещении затрат на покупку и модернизацию кассы онлайн для индивидуальных предпринимателей на вмененном налоге и патенте. Они смогут снизить уплату налогов на величину расходов, но не больше чем на 18 тысяч рублей. К тому же, власти обещают продлить срок действия ЕНВД после 2021 года, поскольку новый фискальный режим позволит контролировать объем выручки таких малых предприятий.

Установка кассового аппарата

Для полноценного и правильного использования онлайн-кассы предпринимателю на ПСН необходимо:

1. Приобрести новое кассовое оборудование либо доработать имеющееся.
2. Заключить соглашение с оператором фискальных данных, пройти регистрацию в персональном кабинете.
3. Поставить ККТ на учет в ИФНС.
4. Провести регистрацию аппаратуры.
5. Внести данные из чека в персональном кабинете на интернет-сайте ФНС.
6. Проконтролировать наличие информации о кассе в личном кабинете ОФД.

При наличии электронной подписи договор с ОФД возможно оформить через сайт оператора. Здесь же нужно зарегистрировать свой кабинет. ЭЦП потребуется и для онлайн-регистрации на веб-ресурсе ФНС. Делается это в подразделе «Контрольно-кассовая техника», где есть специальный пункт.

Для регистрации нужно заполнить заявление, указав реквизиты ОФД, данные владельца кассы, ИНН, сведения о модели и номере оборудования, заводском номере накопителя и адресе установки. Указывается также сфера применения кассы. Через некоторое время после отправки заявления налоговая присвоит онлайн-кассе необходимый номер, который отразится в персональном кабинете.

Далее выполняется настройка аппарата. Нужно найти пункт «Настройки», выбрать «ОФД» и «Регистрацию». Здесь потребуется введение реквизитов пользователя, включая ИНН, адрес установки и номер, полученный в ФНС. Дополнительно отмечаются режим налогообложения и название оператора, с которым заключено соглашение. После завершения процедуры касса напечатает чек — подтверждение регистрации.

Данные из этого чека нужно внести в персональном кабинете на ресурсе ФНС. Это касается номера чека, точного времени его печати и фискального признака. В итоге на сайте налоговиков появляется карточка с информацией о постановке конкретной кассы на учет.

Важно! Если при установке или регистрации кассы возникают проблемы, лучше воспользоваться советом профессионала.

Кому можно не пользоваться ККТ

Позднее 1 июля 2021 года не пользоваться ККТ в ряде случаев можно физлицам и некоторым организациям и ИП. Постоянное освобождение от онлайн-касс имеют:

Физические лица

Любые физические лица, не являющиеся ИП, в том числе – действующие как страховые агенты , согласно п. 1 ст. 1.2 и п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

ИП на патенте

Они могут не пользоваться ККТ, если выполняют деятельность, указанную в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62, 64 и 66-80 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). ИП подобного рода обязаны оформлять и давать клиентам документацию, которая верифицирует расчёт и содержит реквизиты, утверждённые в пункте 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ для чековых квитанций, исключая реквизиты самого аппарата.

Самозанятые

Физические лица и ИП в отношении деятельности, которая была переведена на уплату налога на профессиональный доход согласно п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Юридические лица и ИП

Предприятия и предприниматели могут не пользоваться ККТ, если:

• Плата происходит с помощью расчётных счетов с юридическими лицами или ИП, согласно п.9 ст.2 закона № 54-ФЗ;
• Работа осуществляется в отдалённых или труднодоступных областях, которые описываются в п.3 ст.2 закона № 54-ФЗ, при этом, как указано в п.8 ст.2 закона № 54-ФЗ, в таких местах должен быть кассовый аппарат для реализации подакцизного продукта или при расчётах с помощью торгового аппарата без человеческого вмешательства;
• Осуществляется деятельность, освобождённая от онлайн-касс, список которой представлен в пп. 1.1, 2, 5, 6 12-15 ст.2 закона № 54-ФЗ.

В таблице приведён полный перечень указанных видов деятельности:

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;

Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;

Отправление отчетов по почте

Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя

Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;

Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Каким парикмахерским нужна онлайн-касса

Федеральный закон № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике требует рассчитывать клиентов через онлайн-кассу. А еще нужно указывать в чеке наименования услуг, работ и товаров среди прочих обязательных реквизитов (ст. 4.7 закона 54-ФЗ). Обязанности наступают в разные сроки в зависимости от формы собственности бизнеса, наличия сотрудников и системы налогообложения.

Онлайн-кассу должны использовать ИП с сотрудниками и все юрлица. ИП на ПСН и УСН могут выдавать чек с единой суммой, а с 1 февраля 2021 года должны печатать в чеке наименования и количество оплаченных услуг и товаров.

До 1 июля 2021 есть отсрочка на применение касс у следующих ИП:

• работают без сотрудников на трудовом договоре;
• оказывают услуги;
• продают только товары собственного производства, например, маски и мыло, приготовленные в салоне красоты.

Перечисленные ИП могут до 1 июля 2021 года не выдавать клиенту чек, БСО или еще какое-либо подтверждение о приеме платежа.

Какие доходы и как учитывать — отвечаем на сложные вопросы

Сама книга выглядит простой, но нюансов в заполнении всё же хватает. Надо правильно определить, когда учитывать доходы, какими документами их оформлять, как записывать авансы и пр.

Когда учитывать доходы в книге

На патенте датой получения дохода признаётся (п. 2 ст. 346.53 НК РФ):

• для дохода в денежной форме — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счёт в банке или на счета третьих лиц по поручению ИП;
• для доходов в натуральной форме — день передачи дохода в натуральной форме;
• для иных доходов — день получения иного имущества (работ, услуг), имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты).

Если покупатель рассчитывается векселем, датой дохода будет дата оплаты векселя или день передачи налогоплательщиком векселя по индоссаменту третьему лицу.

Как часто вносить записи в книгу

Предприниматель должен вести полный, непрерывный и достоверный учёт доходов (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Несвоевременное отражение будет считаться грубым нарушением правил учёта доходов по ст. 120 НК РФ. Поэтому доходы в книге рекомендуется фиксировать в дату фактического получения, но можно делать это и реже, например раз в неделю. Мы не советуем заполнять книгу раз в месяц или квартал.

Как учитывать доходы в валюте и натуральной форме

Доходы в валюте учитываются вместе с рублёвыми. При этом доход в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Центробанка, установленному на дату получения дохода (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

Если доход получен в натуральной форме, учитывайте его по рыночным ценам. Их определяют по правилам ст. 105.3 НК РФ.

Как учесть предоплату от покупателей

Предоплату записывайте в книгу учёта датой, в которую получили деньги. Она тоже учитывается для проверки соблюдения лимита доходов для применения ПСН (Письмо Минфина России от 03.02.2017 г. N 03-11-12/5800).

Если вернёте покупателю ранее полученный аванс, то на сумму возврата уменьшите доходы налогового периода (п. 4 ст. 346.53 НК РФ). Для этого в книге учёта доходов сделайте запись на дату возврата предоплаты и поставьте в графе 4 сумму со знаком минус.

Как отражать операции в книге доходов, если нет кассовой книги

Для ИП на патенте действует упрощённый порядок кассовых операций (п. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Патентщики могут не устанавливать лимит остатка наличных, не составлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу. Но если хотите это делать, то тоже можно — никто не запрещает.

Отразить в книге учёта доход, полученный через онлайн-кассу, можно следующими способами:

• на основании бухгалтерской справки за день, за неделю или за месяц (квартал) исходя из данных выручки из отчёта ОФД;
• регистрировать в книге каждый кассовый чек.

Бухгалтерская справка — это тоже первичный документ, если она содержит все реквизиты, указанные в ст. 9 Закона о бухучёте.

Эксперт Норматива Светлана Пятовол считает, что можно не регистрировать каждый чек в книге учёта: «Вся кассовая выручка учитывается онлайн через ОФД. По факту, с введением онлайн-касс регистрация чеков в книге учёта всего лишь добавляет работы предпринимателю. А смысл? Все данные ОФД всё равно поступают в налоговые органы. Но так как НК РФ предписывает предпринимателю вести учёт доходов на патенте с целью соблюдения лимита выручки, то, по моему мнению, отражение доходов в книге учёта на основании бухгалтерской справки не будет являться нарушением законодательства».

Как отражать в книге доходы от безналичных расчётов

Если покупатель оплатил товар безналом, ему нужно выдать кассовый чек. Доходом будет вся сумма реализованного товара без уменьшения на комиссию за эквайринг. Например, если вы получили оплату с карты на сумму 10 000 рублей, а на счёт получили только 9 800 (за вычетом комиссии банка), то в книгу надо записать всё равно 10 000 рублей.

О том, какой датой отражать доходы в книге, мнения экспертов разделяются. Часть считает, что это необходимо делать на дату поступления денег от покупателя на счёт, ссылаясь на письмо Минфина от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58. Другая часть полагает, что эта позиция устарела и не относится к патенту в принципе, поэтому в книге следует указывать дату выдачи кассового чека независимо от того, в какой день банк зачислит выручку на счёт. Но это действует только в случае, если расчёт за товар произведён, покупателю выдан чек, и деньги списались с его счёта.

По факту многие банки-эквайеры зачисляют выручку на расчётный счёт в тот же день, в который произошла оплата, поэтому разрыва быть не должно.

Регистрация онлайн-кассы

Произвести постановку кассы на учёт можно при помощи специалистов, либо самостоятельно.

Для личной регистрации кассы в налоговой службе, необходимо:

• получение подписи в электронном виде;
• подача заявки в личном кабинете налогоплательщика;
• произвести настройку на оборудовании;
• получить и направить результаты регистрации;
• заключить договор с оператором фискальных данных.

Это экономичнее, но, впрочем, профессионалы советуют воспользоваться помощью сервисного центра. Если допустите ошибку, фискальный накопитель будет недееспособным или же налоговые органы обнаружат ошибку и выпишут штраф за неверные данные в чеке.

Предпочтительная выгода на безопасных вещах для бизнеса. К примеру, на заработной плате работников (бухгалтера, юриста, штатного кадровика), либо на налогах.

Штрафы для предпринимателей на ПСН за нарушение закона

Случаи, попадающие под понятие неприменения ККТ:

• отсутствие либо неиспользование аппарата;
• ККМ не зарегистрирована в ИФНС;
• использование устаревшей модели либо отсутствующей в реестре;
• работа с неисправным накопителем или без оного;
• чеки пробиваются с указанием неверной суммы в целях занизить выручку.

Размеры санкций:

1. За использование кассы с существенными нарушениями (она не зарегистрирована в налоговой, в ней нет накопителя и пр.) предприниматель заплатит 1.5-3 тыс. руб.
2. Не предоставление данных о неисправности (или другом нарушении) в ИФНС грозит предупреждением либо штрафом в одну треть минимального административного штрафа. Но ИП обязан признать нарушение и немедленно его устранить.
3. Бизнесмен по истечении срока льготного периода продолжает работать без аппаратуры: от 25 до 50% прибыли, не учтённой за время незаконного отсутствия ККТ (но эта сумма не меньше 10 тыс. руб.).
4. При выявлении повторного нарушения одного из пунктов контролирующие органы уполномочены приостановить работу ИП до 3 мес. Должностное лицо отстраняется от работы с ККМ на год или два.
5. Иногда (на своё усмотрение) сотрудники ФНС имеют право заменить штраф на предупреждение.

Практически все предприниматели с июля 2019 перейдут на ККТ. Они обязаны приобрести и установить современный аппарат, подключить его к сети интернет, заключить договор на обслуживание с оператором и зарегистрировать кассу в местном отделении ИФНС. Но ряд ИП сможет продолжить деятельность без использования техники. Это люди, работающие в отдалённых зонах либо малоприбыльных сферах. Такие категории ИП на патенте обязаны выдавать БСО (бланки строгой отчётности) всем покупателям. Всех остальных за нарушение новой кассовой дисциплины ожидают строгие санкции.

Предпринимателям выгодно устанавливать аппараты, так как уменьшается время оформления документации (нужные сведения ИФНС получит онлайн). Новая информация о работе с ККМ ИП доступна на сайте налоговой инспекции через личный кабинет.

Особенности оформления БСО в салоне красоты

БСО выдаются при оказании услуг организациями и предпринимателями, независимо от налогового режима.

С введением онлайн-касс требования к оформлению БСО в парикмахерской ужесточились. Они должны отвечать всем положениям ст. 4.7 ФЗ-54.

Оформленный в парикмахерской по новым правилам бланк обязан содержать:

• порядковый номер смены;
• адрес, дату и время расчетов;
• наименование пользователя;
• ИНН налогоплательщика и наименование системы налогообложения;
• признак, сумму и форму расчета;
• фискальный признак документа;
• номер телефона или электронный адрес клиента.

Кроме этого, оформленный в парикмахерской через онлайн кассу бланк должен содержать информацию о ККМ, ОФД и фискальном накопителе.

Формирование документа с соответствующими реквизитами должно быть предусмотрено программой ККТ. Печатающее устройство обязано обеспечивать четкость и читаемость, распечатанного на бумажном носителе бланка строгой ответственности, на протяжении 6 месяцев.

Если хотите заниматься бизнесом в сфере индустрии красоты, то нужно зарегистрировать ИП или ООО, а затем открыть расчетный счет. Если вы зарабатываете больше 500 000 рублей в месяц, выгоднее всего будет открыть счет для бизнеса в Модульбанке. Выводить до 500 000 рублей на карту физлица можно бесплатно, а если хотите переводить больше, то подключите опцию «Зеленый лимит» и выводите любые суммы с комиссией от 0,75%.

Акция

Откройте счет для бизнеса — получите MacBook

Как правильно работать без ККТ

Все услуги, по которым можно получить патент, кроме перечисленных в подпункте 2.1 статьи закона 54-ФЗ, полностью освобождены от ККТ. Например, это пошив и ремонт одежды, текстиля и других изделий, химчистка, окраска обуви и одежды, услуги прачечных, изготовление ключей и галантерея, ремонт мебели, услуги в фотолаборатории, ремонт жилых помещений, в том числе сантехнические и электромонтажные работы, остекление лоджий, а также множество других.

Но в законе есть одно условие работы без ККТ на патенте — это выдача или направление покупателю документа, подтверждающего факт проведения расчета. Например, можно выписать товарный чек. В нем должны быть:

• порядковый номер;
• реквизиты;
• дата, время и место проведения расчета;
• наименование товаров и услуг;
• операция (приход, расход, возврат прихода или возврат расхода);
• цена;
• фамилия, имя отчество ИП и его ИНН;
• система налогообложения — ПСН;
• сумма расчета и его форма (наличными средствами, безналом);
• должность и ФИО работника, который провел расчет.

Бесплатная консультация по налогам

Налоговый вычет за приобретение прибора

После приобретения и полного оформления кассового аппарата собственник бизнеса имеет право требовать компенсационную выплату. Размер компенсации не будет выше чем 18 тысяч рублей за каждую приобретенную единицу онлайн-кассы. В налоговый вычет включают не только стоимость самого прибора, но и стоимость фискального накопителя, заключение договора с компанией-оператором и оформление кассы в налоговой инспекции.

Для того чтобы получить компенсационную выплату, требовалось оформить кассы для ИП до 1 июля 2020 года, эта льгота была доступна для индивидуальных предпринимателей на патенте с наемными сотрудниками и ведущими деятельность в отрасли общественного питания, розничной торговли и торговли с использованием вендинговых машин. Что касается остальных категорий предпринимателей, то им можно совершать переход до 1 июля 2020 года, но для того чтобы получить компенсационную выплату, оборудование должно быть приобретено не ранее 1 февраля 2020 года и оформлено в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Где на каких условиях можно приобрести онлайн-кассу для ПСН

ИП на патенте могут приобрести онлайн-кассы в компаниях, которые занимаются поставкой и обслуживанием этой техники. Минимальная стоимость комплекта касса плюс ФН – от 15 тыс. руб. Предлагают кассы 54-ФЗ и некоторые банки, зачастую в пакете с торговым, мобильным или интернет-эквайрингом.

Так, в линейке продуктов второго в России по масштабам деятельности банка ВТБ, кроме традиционных вкладов, пластиковых карт и кредитов, имеется и предложение кассы 54-ФЗ. Стоимость комплекта с ФН – 15 500 руб. Подходящий вариант для малого бизнеса, в том числе для ИП с любым режимом налогообложения. Можно подключить к кассе ПК, сканер штрих-кодов, PIN-пад, использовать технику в стационарном и мобильном вариантах.

При подборе конфигурации онлайн-ККТ, оборудования и программ следует учитывать:

• специфику и обороты деятельности (ведётся ли торговля алкоголем, сколько чеков приходится печатать в периоды максимальной нагрузки, используется ли выездная модель обслуживания и торговля через интернет);
• доступные способы подключения к интернету (провод, Wi-Fi, мобильная связь);
• необходимость подключения внешних устройств;
• потребность в программном обеспечении (кроме кассового);
• необходимость интеграции с уже применяемыми программами;
• стоимость техники.

В некоторых предложениях онлайн-ККТ в комплект поставки включаются не только оборудование и программное обеспечение, но и услуги: договор с ОФД, настройка и пр. Это приводит к удорожанию стоимости кассы, но зато облегчает ввод её в эксплуатацию.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте: кто из них обязан её применять, а кто — нет

Контрольно-кассовую технику в общем случае обязаны применять все ИП на патенте — при осуществлении видов деятельности, при которых они получают оплату от физических лиц за проданные им товары или оказанные услуги. При этом, не имеет значения, наличная оплата или безналичная (в том числе и в сценарии, когда оплата проводится по квитанции через кассу  банка, а затем зачисляется на расчетный счет ИП).

Но из этого общего правила довольно много исключений. Освобождены от обязательного использования онлайн-кассы ИП на патенте:

1. До 1 июля 2019 года:

• при отсутствии наемных работников — в рамках любого вида деятельности;
• при наличии наемных работников —  в рамках любого вида деятельности кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.

1. Бессрочно (до тех пор, пока законом не будет определено иного — ):

• при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ;
• при осуществлении видов деятельности, не относящихся к тем, что поименованы в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Отметим, что исключения первого типа (по пункту 2 статьи 2) — общие для всех хозяйствующих субъектов (как ИП, так и организаций — причем, вне зависимости от применяемой системы налогообложения). Примеры видов деятельности, которые относятся к таким исключениям:

• продажа печатных газет, журналов, канцтоваров (если доля выручки от продажи газет и журналов составляет не менее 50% от общего оборота);
• реализация ценных бумаг;
• обеспечение питанием учащихся школ;
• торговля на рынках и ярмарках (здесь, отметим сразу, очень много ограничений — в том числе регулируемых подзаконными правовыми актами, в числе которых — распоряжение Правительства России от 14.04.2017 № 698-р (), что устанавливает перечни непродовольственных товаров, при продаже которых нужно использовать ККТ);
• нестационарная торговля (с лотков);
• продажа мороженого.

Отметим, что пока что необязательно применять ККТ при продаже билетов на общественный транспорт внутри салонов транспортных средств. Но с 1 июля 2019 года это исключение утрачивает силу.

Второй перечень исключений (по пункту 2.1 статьи 2) установлен исключительно для ИП на патенте. Можно отметить, что в число видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель на ПСН теряет право на неиспользование ККТ, относятся:

• оказание автотранспортных услуг, ремонт автомобилей;
• парикмахерские услуги;
• медицинская деятельность;
• торговля;
• общепит.

Примеры видов деятельности, при которых ИП на патенте, в свою очередь, необязательно применять онлайн-кассу:

• ремонт и пошив швейных изделий, обуви;
• прием одежды в химчистку;
• оказание услуг в фотоателье;
• сдача недвижимости в аренду;
• услуги по уборке помещений.

Важный нюанс: при пользовании исключениями первого типа — то есть, общими, хозяйствующему субъекту необязательно выдавать клиентам какие-либо документы, альтернативные кассовому чеку (хотя в целях поддержания лояльности заказчиков — вполне можно, оформляя, к примеру, товарные чеки). А при пользовании «патентными» исключениями предприятие, в свою очередь, должно выдавать заказчику документ в подтверждение оплаты. На этом документе должны присутствовать реквизиты, указанные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ (, фактически они дублируют официальные реквизиты кассового чека). На практике такой документ может быть напечатан на чековом принтере или фискальном регистраторе без встроенного фискального накопителя — на основании шаблонов, заранее разработанных на компьютере.

ИП на патенте, таким образом, вправе пользоваться любыми из доступных по обоим пунктами исключениями («общими» для всех хозяйствующих субъектов либо специфичными для предпринимателей на патенте) — которые для него подходят.

Важно: в настоящий момент на рассмотрении находится Законопроект № 682709-7 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», согласно которому планируется освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (статья 2 законопроекта). Подробнее об этом читайте ЗДЕСЬ

В случае, если предприниматель обзаведется онлайн-кассой до 1 июля 2019 года (и зарегистрирует ее в ФНС), то сможет существенно сэкономить на расходах по ее приобретению — за счет включения этих расходов в налоговый вычет. При правильном применении такого вычета ИП на патенте фактически и не заметит издержек на покупку онлайн-кассы.

Похожие записи:

Какие льготы по ндс предусмотрены в 2020-2021 годах? Gmt to msk converter Как попасть на работу в google, даже если вы были худшим студентом на курсе Как составить портрет клиента и где брать данные Ошибки в трудовом договоре с продавцом Проверка алкогольной лицензии по инн