Ип или ооо — плюсы и минусы для 2021 года

В каких случаях лучше открыть ИП, а в каких – ООО

Если предприятие планируется открыть для организации производства, выбор в пользу ООО или ИП будет зависеть от направления его деятельности. Поскольку производить лекарственные препараты или алкогольную продукцию организационно-правовая форма ИП не позволяет.

В этой сфере важен индивидуальный подход: начинающему предпринимателю, желающему открыть свой бизнес, но не имеющему опыта в ведении бухгалтерии и хозяйственной деятельности, надежнее зарегистрироваться в качестве ИП. Это оптимальное решение для попытки реализации самого простого бизнес-плана с минимальным риском: его можно закрыть без проблем в случае неудачи.

ИП – удачный выбор и для предпринимателя, целью которого является стабильность объемов производства, расширяться он не планирует. Если изначально планируется масштабное производство лучше регистрировать ООО.

Если предприятие зарегистрировано в качестве ООО, спектр его возможностей существенно расширяется. При этом для предпринимателя уменьшается доля ответственности за ведение хозяйственных действий, поскольку он является руководителем и работодателем в одном лице. Но в то же время он имеет право на социальную защиту, как и все работники.

В случае банкротства ООО, учредитель теряет лишь часть имущества, которой владел, и не больше. Предусмотрев кризисную ситуацию, возможно свою часть имущества вывести из общего баланса заблаговременно.

При открытии предприятия по оказанию населению услуг учитывать необходимо все плюсы и минусы ООО и ИП. Поскольку для последнего существуют в этом плане ограничения.

Если возникает вопрос: «Что лучше для торговли— ООО или ИП?», ответ опять же будет зависеть от того, что планируется продавать, где и каким образом. Для осуществления розничной торговли в небольших магазинчиках (за исключением алкогольных напитков и не открытия ломбардов), подходит регистрация ИП. Если площадь торговой точки до 150 м2, то платить НДС не придется, а налог на прибыль составит 6 – 9%.

ООО или ИП: что лучше

Перед субъектами малого бизнеса часто стоит выбор, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть фирму. Чтобы сделать его правильно, надо узнать все об ООО и ИП, а затем сравнить важные аспекты.

Преимущества общества перед статусом предпринимателя такие:

  1. Можно объединить усилия нескольких бизнесменов, если собственных ресурсов для ведения бизнеса не хватает.
  2. Можно работать в любых направлениях, например, торговать алкогольной продукцией, открыть ломбард или частное охранное предприятие. На все это потребуется дополнительное разрешение, однако получить его могут только организации. Для предпринимателей эти направления недоступны в принципе.
  3. Риски участника ООО ограничены его вкладом в уставный капитал. А вот ИП отвечает по долгам, которые возникли в результате его предпринимательской деятельности, всем своим имуществом. В том числе личным, не имеющим к бизнесу никакого отношения. Даже с учетом субсидиарной ответственности риски предпринимателя существенно выше.
  4. Бизнес в форме ООО считается более «серьезным» по сравнению с деятельностью индивидуального предпринимателя. Во всяком случае, такое мнение весьма распространено в деловых кругах.

Есть у ООО и недостатки по сравнению с ИП, и их немало. Отметим некоторые:

  1. Процесс создания юридического лица сложнее и дороже, чем регистрация в статусе предпринимателя. При открытии ООО сначала нужно утвердить устав. Если участников несколько, придется провести общее собрание и оформить протокол. Ликвидировать общество гораздо сложнее, чем прекратить деятельность предпринимателя.
  2. Сложность вывода денежных средств. Предприниматель может распоряжаться свободными деньгами, как посчитает нужным. Например, он может перевести их себе на карту физлица. А вот средства ООО можно тратить на строго определенные цели, связанные с хозяйственной деятельностью. Получить прибыль участник может только в виде дивидендов раз в квартал, заплатив налог в 13%.
  3. ООО должно вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность. У предпринимателя такой обязанности нет. А если ИП применяет налоговый спецрежим и не нанимает работников, то его отчетность очень проста.
  4. У ИП больше выбор льготных налоговых режимов. Во-первых, это патентная система. Во-вторых, это появившийся в 2019 году налог на профессиональный доход. Стать его плательщиками могут граждане, в том числе в статусе ИП. Другие налоговые системы доступны как ИП, так и ООО.
  5. На юридические лица накладываются, как правило, более высокие штрафы. Например, за неприменение кассовой техники ООО могут оштрафовать на сумму от 75 до 100% выручки, а для ИП штраф составит от 25 до 50%.

Бесплатная консультация по регистрации ООО

Какой можно сделать вывод, учитывая плюсы и минусы ООО? Если бизнес небольшой, без привлечения кредитов, без планов работать с крупными контрагентами, то вполне можно зарегистрироваться как ИП. Ведь открыть фирму гораздо проще, чем ее закрыть. Если же производятся серьезные вложения, привлекаются партнеры, есть планы стать крупным игроком на рынке, то без регистрации юридического лица не обойтись.

Какие штрафы за нарушения

ИП. Штрафы для предпринимателей обычно в несколько раз ниже, чем в ООО. При повторном нарушении ИП оштрафуют снова, но деятельность не остановят.

ООО. Для ООО за нарушения строгие меры. От штрафа может пострадать компания, директор, а деятельность на время могут приостановить. Штрафы выше, чем у ИП, иногда это сотни тысяч рублей:

Дисквалификация директора

За нарушения директора могут дисквалифицировать. Вот некоторые случаи:

Компания за год продала товары на два миллиона рублей. Сотрудники работали без кассы. Компанию поймали и назначили штраф. На следующий год директор снова не поставил кассу. Его могут дисквалифицировать на два года.

Компания наняла бухгалтера, но не стала заключать с ним трудовой договор. Это выяснилось при налоговой проверке, и компания получила штраф. В следующий раз за это нарушение директора дисквалифицируют на срок до трех лет.

ООО разместило рекламу в неположенном месте. Компании пришел штраф, но она его не оплатила и рекламу не сняла. Директора могут дисквалифицировать до трех лет.

ООО

Штрафы

В десятки раз меньше, чем у ООО. Например:

работа без кассы — 10 000 ₽;

работа с сотрудником без договора — 1000—5000 ₽;

размещение наружной рекламы без согласования — 30 000-50 000 ₽;

недобросовестная реклама — 4000-20 000 ₽;

неуведомление ФМС о найме мигранта — 5000-7000 ₽.

В десятки раз больше, чем у ИП. Например:

работа без кассы — 30 000 ₽;

работа с сотрудником без договора — 100 000-300 000 ₽;

размещение наружной рекламы без согласования — 500 000-1 000 000 ₽;

недобросовестная реклама — 100 000-500 000 ₽;

неуведомление ФМС о найме мигранта — 400 000-1 000 000 ₽.

При повторном нарушении

Снова штраф

Возможна дисквалификация директора и приостановка работы компании

Ответственность юридического лица

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает – только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы. Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам. В результате создаётся ложное впечатление полного отсутствия ответственности собственника ООО перед кредиторами и бюджетом.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо. А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Регистрация ООО и ИП

В данном вопросе процедура для регистрации ИП немного проще, поскольку предпринимателю не нужно вносить уставный капитал, утверждать устав ООО, решение о создании ООО и создавать другие процедурные документы.

При этом госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, тогда как за регистрацию ООО – 4000 рублей.

Кроме того, регистрация в Пенсионном и страховых фондах для предпринимателя также немного проще, с документальной точки зрения. Однако ИП можно зарегистрировать только на себя, тогда как открыть ООО можно сразу несколько, и во всех компаниях быть единственным учредителем.

Когда без ООО нельзя

В законе есть ограничения, когда можно работать только с ООО:

Корпоративный договор: как договориться с партнером

ведете бизнес с партнерами. Хотите разделить прибыль и риски с другими учредителями;
планируете производить и продавать алкоголь, страховать, содержать ломбард, быть туроператором. Работать в лицензируемых видах деятельности можно только с ООО;
вести сезонный бизнес или по другой причине ставить дело на паузу и не платить в это время налоги и взносы;
привлекать инвестиции, продавать долю в компании или компанию целиком;
нанять управляющего, а самому удалиться от дел.

ООО нужно регистрировать, когда решили работать с партнерами и постоянно развивать дело:

Пётр с женой работали гидами и решили открыть компанию-туроператора. На ИП это сделать по закону нельзя, поэтому они учредили ООО. Внесли равные доли в уставной капитал, а на второй год взяли кредит на развитие.

Марина работала как ИП и продавала фрукты в ларьке, со временем накопила на открытие второй и третьей точки. Она сняла помещение и решила открыть универмаг, а для ларьков зарегистрировала ООО «Сезонные овощи» и наняла управляющего директора.

Иван зарегистрировал ООО, создал онлайн-курсы для дизайнеров, нашел инвестора и продал свою долю в компании.

Процедура привлечения к ответственности

С какого момента наступает ответственность учредителя за деятельность ООО? Как мы уже говорили выше, это возможно только в процессе банкротства юридического лица. Если организация просто прекращает свое существование, честно расплатившись со всеми кредиторами в процессе ликвидации, то никаких претензий к собственнику быть не может.

На защите интересов бюджета и других кредиторов стоит закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», положения которого действуют и в 2021 году. В нём подробно приводится процедура проведения банкротства и привлечения к ответственности руководителей и собственников компании, а также лиц, контролирующих должника.

Под последними подразумеваются лица, которые хоть и не являются формально собственниками, но имели возможность давать указания руководителю или участникам компании действовать определённым образом. Например, одна из самых впечатляющих сумм по делу о привлечении к субсидиарной ответственности (6,4 миллиарда рублей) взыскана как раз с контролирующего должника лица, который не входил в состав фирмы и формально не руководил ею (Постановление 17-го арбитражного апелляционного суда по делу № А60-1260/2009).

Подать заявление о признании юридического лица должником должен руководитель, но если он этого не сделает, то право начать процедуру банкротства имеют работники, контрагенты, налоговые органы. При этом сторона, подавшая иск, назначает выбранного арбитражного управляющего, а это имеет особое значение в привлечении владельца к обязательствам ООО.

Кроме того, для увеличения конкурсной массы истец вправе оспорить сделки, совершённые в течение года до принятия заявления о признании должника банкротом. В случае, когда сделка совершена по ценам ниже рыночных, срок оспаривания увеличивается до трёх лет.

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности к судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса, выгодополучатель. Если суд признает связь между действиями этих лиц и неплатёжеспособностью, то взыскание в размере требований истца налагается на личное имущество.

Какие можно сделать выводы из всего сказанного:

  1. Ответственность участника не ограничивается размером доли в уставном капитале, а может быть неограниченной, и погашаться за счет личного имущества. Учреждать ООО только чтобы избежать финансовых рисков, нет особого смысла.
  2. Если предприятием руководит наёмный управляющий, предусмотрите такой порядок внутренней отчётности, который позволяет иметь полную картину состояния дел в бизнесе.
  3. Бухгалтерская отчётность должна находиться под строгим контролем, утрата или искажение документов – фактор особого риска, указывающий на намеренное банкротство.
  4. Кредиторы вправе требовать взыскания долгов с самого собственника, если юридическое лицо находится в процессе банкротства и не в состоянии отвечать по своим обязательствам.
  5. Привлечь владельца предприятия к выплате задолженностей по бизнесу сложнее, чем индивидуального предпринимателя, однако с 2009 года количество таких дел исчисляется тысячами.
  6. Кредиторы должны доказать связь между финансовой несостоятельностью общества и действиями/бездействием участника, но в некоторых ситуациях действует презумпция его вины, т.е. доказывание не требуется.
  7. Вывод активов из фирмы накануне банкротства – это существенный риск привлечения к уголовной ответственности.
  8. Процедуру банкротства лучше инициировать самому, однако делать это надо только с привлечением узкопрофильных юристов, с положительным опытом подобных дел.

Штрафы

За налоговые нарушения ИП и ООО штрафуют одинаково. Например, за неведение книги доходов и расходов и ИП, и ООО могут оштрафовать на 10 000 рублей.

Ответственность же за нарушения КоАП у ООО намного выше:

  • ИП штрафуют как должностное лицо. Например, за работу без кассы (КоАП 14.5) ИП могут оштрафовать на 10 000 рублей.
  • ООО могут штрафовать дважды за одно и то же нарушение, так как штраф накладывается одновременно и на директора, как на должностное лицо, и на общество с ограниченной ответственностью, как юридическое лицо. Например, за работу без кассы на директора наложат штраф в 10 000 рублей, а на ООО в 30 000 рублей. Итого компании придется оплатить 40 000 рублей штрафа.

Отчетная документация ИП и ООО

Ведение бухгалтерского учета – право, а не обязанность ИП, независимо от того, на каком режиме налогообложения находится компания, а ООО обязано вести бухучет.

Изначально ИП является физическим лицом и, сотрудников по умолчанию нет.

ООО – это юридическая организация, где по умолчанию есть 1 сотрудник.

ОСНО

Если Вы зарегистрировались в качестве ИП, то не стоит выбирать ОСНО, потому что Вас ожидает более высокая налоговая нагрузка, чем на других режимах, так же придется вести бухучёт в обязательном порядке и потребуется выделить средства на услуги бухгалтера.

ООО на ОСНО придется вести в полном объеме бухгалтерский и налоговый учет. Тем не менее, ИП с сотрудниками и без на ОСНО будет проще, чем ООО.

УСН

ИП на УСН без сотрудников сдает отчет 1 раз в год. Если у ИП есть сотрудники, то в Пенсионный Фонд РФ потребуется делать выплаты каждый месяц, а в Фонд Социального Страхования ежеквартально. Также ежеквартально сдаются отчеты в налоговую.

У ООО на УСН такие же выплаты и отчеты, как и у ИП на УСН + необходимо сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

ЕНВД

ИП, с сотрудниками и без, имеет такие же выплаты и отчетность как на УСН. Разница заключается в том, что без сотрудников дополнительно подается ежеквартальная декларация, а с сотрудниками – ежеквартальная налоговая отчетность.

У ООО набор отчетности идентичный как при УСН.

ПСН

На ПСН ИП обязан вести КУДиР, а если имеются наемные рабочие, то выплаты и отчетность такая же, как у ИП на УСН.

ООО не может применять данную систему налогообложения.

ЕСХИ — это  специальный налоговый режим, который разработали и ввели специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Выбор ИП или ООО

Решая, что открыть — ИП или ООО — принимают в расчет несколько факторов:

на некоторые виды деятельности подойдет только юридическое лицо (для торговли алкогольной продукцией, производства лекарств и т. д.);

  • необходимо посчитать налоговые выгоды от той и другой правовой формы. Налоги на работников и государству по выбранной систему налогообложения в ИП и ООО одинаковы.Единственное отличие при ОСНО (основной системе): 20 % доходов отдает общество, 13 % — ИП как физическое лицо.Кроме того, ИП выплачивает фиксированную сумму в ПФР (23153,33 в 2016 г.), даже если работает один.

    Однако на эту цифру можно уменьшить общий налог, тогда как льготы для общества предусматривают уменьшение налоговой нагрузки лишь на 50 % суммы отчислений в Пенсионный фонд;

  • если в перспективах — расширение бизнеса, выход на новые рынки, открытие юридического лица будет лучшим решением.

Иногда собственники бизнеса принимают компромиссное решение, чтобы упростить ведение дел и уменьшить налоги: регистрируют одновременно ИП и ООО.

Например, если открывается магазин, торгующий продуктами питания (регистрируется на ИП) и спиртным (ООО).

Налоги

Выбирая междуТОВ или ФОП, важно проанализировать налоговую нагрузку:

Система налогообложения/организационно-правовая форма Общая Упрощенная
ФОП 41,5% 5% (или ставка единого налога в зависимости от группы)
ТОВ 18% 5%

В таблице представлены общие процентные ставки обязательных платежей. Очевидно, что для ФОП лучше выбирать упрощенную систему налогообложения, для ТОВ выбор варианта зависит от вида экономической деятельности.

Наличие НДС

Налог на добавленную стоимость (или НДС) — специфическая форма налогообложения. Он распространяется на «добавленную» часть стоимости товара в ходе его производства и реализации

При оформлении формы предпринимательской деятельности важно заранее определиться с оплатой НДС. Как правило, клиенты, которые платят НДС, охотно сотрудничают с другими плательщиками налога на добавленную стоимость

Стоит ли открывать в 2020 году: «подводные камни»

  1. Отсутствие консультационной поддержки. Сотрудники налоговых структур не всегда владеют информацией о нюансах того или иного направления деятельности. Более того, зачастую у них нет времени на предоставление детальной информации. Поэтому, если ИП не будет владеть какой-то информацией по той причине, что сотрудники ИФНС его об этом не предупредили, при возникновении нарушений придется платить штрафы.
  2. Необходимость выплаты взносов. Не зависимо от того, ведет ли предприниматель деятельность, ушел в отпуск или заболел, взносы платить нужно. Допущение просрочек приводит к начислению штрафных санкций, которые увеличиваются пропорционально продолжительности задержек.
  3. Высокая степень ответственности. Если индивидуальный предприниматель утратит платежеспособность и не сможет уплачивать налоги и взносы, налоговые службы в качестве источника компенсации задолженностей рассмотрят все принадлежащее ему имущество.
  4. Регулярные проверки. Каждые 3-5 лет налоговые органы организуют выездные и камеральные проверки. Во избежание ответственности нужно заполнять документы правильно и не допускать ошибок. Если же они будут обнаружены, придется платить штрафы, суммы которых велики.

Исходя из вышесказанного, основной «подводный камень» оформления данного статуса – начисление штрафов за незначительные нарушения. Сами по себе их суммы невелики, но с учетом того, что государственные органы начисляют не один, а сразу несколько штрафов, итоговая их величина может оказаться крупной.

При оформлении ипотеки у ИП могут возникнуть значительные трудности из-за большого пакета требуемых документов. Банк должен быть уверен, что ИП имеет постоянный доход.

Кто может открыть ИП

Основные принципы организации и работы предпринимателя изложены законодателем в ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», вступившем в силу более 17 лет назад. Возрастных ограничений никаких нет, этот шаг может совершить дееспособный совершеннолетний гражданин РФ. Если подобная инициатива исходит от подростка (достигшего, как минимум, 16 лет), то она подкрепляется согласием его родителей, или если есть свидетельство о заключении брака.

Есть и перечень граждан, для которых предпринимательство запрещено: это «государевы люди», военнослужащие, иностранные подданные, без временной или постоянной прописки на территории РФ.

Специфичным ограничением является возможный отказ в регистрации тем лицам, которые, имея вступивший в силу приговор за совершение преступления из определённого перечня, намереваются заняться работами и услугами, перечисленными в пункте «к» статьи 22.1. ФЗ № 129 от 08.08.2001.


Особенностью является несовместимость работы адвоката и предпринимательства. Она напрямую не указана ни в одном законе, но в соответствии с законами адвокатской этики такое сочетание невозможно.

Кроме субъекта, имеющего право заниматься бизнесом, ограничения есть и в отношении его видов:

  1. Алкогольную продукцию реализует на законном основании только субъект, имеющий специальную лицензию на это.
  2. Предоставление туристических услуг это удел исключительно юридических лиц, это основано на обязательном требовании о страховании возможных рисков, связанных с этими услугами.
  3. Реализация оружия тоже не является личным бизнесом для ИП. Этот опасный вид деятельности подлежит строгому лицензированию и требует прохождения многоступенчатой системы проверки.
  4. Организация кредитных учреждений под управлением ИП также невозможна.

Ограничения по видам деятельности

ИП по законодательству имеют ограничения на занятие отдельными видами деятельности, в частности, связанными с лицензированием. Среди них можно выделить:

  • производство и торговлю алкоголем (за исключением пива),
  • услуги страхования,
  • банковскую деятельность,
  • инвестиционные фонды,
  • деятельность ломбардов,
  • туроператорскую деятельность (допустимо лишь оказывать услуги турагентов),
  • производство лекарственных средств и некоторые другие.

Для ООО подобных ограничений не установлено. Поэтому если вы в будущем планируете создать разнопрофильный холдинг, имейте в виду, что с точки зрения возможных масштабов и расширения бизнеса возможности ИП юридически ограничены.

Возможность привлечения инвестиций в ИП и ООО

Одним из дополнительных преимуществ ООО называют возможность привлечение инвестиций. Да, это так, юридическое лицо может привлечь дополнительный капитал, выйдя тем самым на новый уровень, но не надо забывать, что инвестирование – это не благотворительность. За свою долю новый участник потребует и часть прибыли, поэтому здесь стоит взвесить – может быть, имеет смысл обойтись привлечением заемных средств.

ИП тоже может привлечь дополнительные средства или капитал, но или на честном слове, или в форме аренды (лизинга) имущества, а также в виде займа. Доказать, что в развитии бизнеса ИП принимал участие не один человек и пытаться претендовать на прибыль, будет для инвестора весьма проблематично.

В целом, получается, что если бизнес вы начинаете не один, либо планируете в дальнейшем привлечение в него других лиц, то для законной защиты прав всех участников у вас нет другого выбора, кроме как организовать ООО.

Ответственность и штрафы

В отношении ООО Кодексом об административных правонарушениях РФ предусмотрены более высокие штрафы, по сравнению с аналогичными нарушениями, допущенными ИП, причем разница в размерах штрафов может быть вплоть до 10 и более раз.

Например, за нарушение трудового законодательства штраф для ИП составляет 5 тысяч рублей, тогда как для ООО – 50 тысяч рублей.

Кроме того, по КоАП РФ к ответственности могут привлечь как ООО, так и его должностных лиц – руководителя и главного бухгалтера. Для ИП установлен только один вид ответственности.

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более жесткая, чем для ИП. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Процедура регистрации ИП и ООО

Регистрация субъекта предпринимательской деятельности самым подробным образом рассмотрена нами в отдельных статьях Регистрация ООО и Регистрация ИП.

Здесь мы ограничимся только общими сведениями:

  • размер госпошлины при регистрации индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей, а при регистрации юридического лица – 4000 рублей;
  • пакет документов для регистрации ИП состоит из заявления, квитанции об уплате пошлины, копии паспорта и заявления о переходе на специальный налоговый режим (при желании). Если предприниматель является в налоговую инспекцию лично, то необходимости в нотариальном заверении документов нет;
  • пакет документов для регистрации ООО в два раза больше;
  • не позднее четырех месяцев после регистрации ООО надо будет внести уставный капитал, минимальный размер которого 10 тыс. рублей, у ИП такой обязанности нет;
  • срок государственной регистрации ИП и ООО с 2016 года один тот же –  три рабочих дня.

Свобода распоряжаться деньгами, полученными от деятельности ИП и ООО

Цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли, и хотелось бы, чтобы собственник бизнеса мог без проблем распоряжаться ею. В этом плане для ИП никто не указ. Деньги на личные нужды можно снимать с расчетного счета или брать из кассы наличными в любое время и в любом количестве, главное — не иметь задолженности по налогам и взносам. Никакого дополнительного налога при этом платить не надо.

Учредитель ООО может получить доход от бизнеса либо в виде зарплаты (если он оформлен как работник в своей фирме), либо в качестве дивидендов, выплачиваемых в определенном порядке и не чаще раза в квартал. С зарплаты надо будет заплатить еще подоходный налог в размере 13% и с сумм полученных дивидендов тоже 13%.

Процедура регистрации ИП и ООО

Подробная информация по вопросу государственной регистрации представлена в статьях: регистрация ИП и регистрация ООО.

Здесь мы рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия:

  • зарегистрировать ООО можно как на одно, так и на несколько лиц (до 50) в отличие от ИП, где собственником является только одно физическое лицо.
  • Для открытия ИП в налоговую инспекцию необходимо подать всего 3 документа: заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта. Для ООО пакет документов в 2 раза больше.
  • Госпошлина для ИП составляет 800 рублей, а для ООО – 4 000 рублей.
  • В течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. ИП этого делать не нужно.
  • Срок регистрации ИП и ООО одинаковый – 3 рабочих дня.

Юридический адрес ИП и ООО

Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса:

Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.). Данный вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом нахождения организации. Однако, он является достаточно дорогим и поэтому на практике не все учредители могут себе его позволить.

Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес). Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, аренда целого помещения, однако, к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно, поскольку, если она окажется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе).

Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес

Обратите внимание, что несмотря на то, что оформление ООО на домашний адрес законом не запрещено, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.

Что касается ИП. Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому, даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю).

При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).

Административная и налоговая ответственность на ИП и ООО. Штрафы

ИП и ООО несут разную административную ответственность. При регистрации, ИП не получает статус юридического лица, в отличие от ООО. Согласно КоАП РФ Статья 2.4. Административная ответственность должностных лиц — индивидуальные предприниматели, совершившие административное правонарушение, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное. А штрафы у должностного лица в разы меньше, чем у юридического. Например:

  • За неприменение ККТ штраф на должностных лиц (ИП) от 1\4 до 1\2 от суммы реализации без применения ККТ, но не менее 10 000 ₽ Штраф юридических лиц — от 1\4 до 1\2, но не менее 30 000 ₽
  • За утерю или неправильное хранение документов, штраф на должностное лицо (ИП) от 2 500 ₽ до 5 000 ₽ А на юридическое лицо от 200 000 ₽ до 300 000 ₽

При этом, при административном правонарушении на ООО может быть назначено 2 штрафа — на само юридическое лицо и на должностное (бухгалтера, директора — того, кто это правонарушение допустил или совершил).

Что касается налоговых правонарушений, то за не вовремя отправленную декларацию или недоплаченные налоги и сборы ИП и ООО платят одинаковые штрафы. Но вот если сумма неуплаченных налогов превышает определенный порог, то одними штрафами вы можете не отделаться. Неуплата налогов в крупном и особо крупном размере — может привести к лишению свободы.

Причем на ООО более строгое наказание. И также на ООО есть риск попасть под определение — деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, так как в организации может быть несколько учредителей.

На ИП крупным размером считается неуплата налогов за последние 3 года в размере более 900 тыс. ₽. На ООО крупный размер неуплаченных взносов начинается от 5 млн ₽, за последние 3 года. На ИП и ООО данный вид правонарушения регламентируется разными статьями:

  • Для ИП — УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов.
  • Для ООО — УК РФ Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов.

Неуплатой налогов, считается не только прямая неуплата сумм по декларации, но и также выявление нарушений в заполнении декларации, которое может обнаружиться в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, может послужить поводом для доначисления вам налогов и пеней. И если сумма превысит порог “крупного размера”, то налоговая может обвинить вас в подаче заведомо ложных сведений и передать эти данные в надлежащие инстанции.

Камеральная налоговая проверка — контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, путем проверки по месту нахождения налогового органа налоговых деклараций, которые предоставил налогоплательщик. Регламентируется ст. 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка — проводится на территории налогоплательщика. См. ст. 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка.

Как пользоваться деньгами со счёта

Главная разница между ИП и ООО в том, как выводить деньги со счёта. У ИП с этим всё сильно проще, поэтому предприниматели часто не открывают ООО, а до последнего работают на ИП.

ИП. Все деньги, которые пришли на счет ИП — его деньги. И он может их использовать, как угодно: выплатить зарплату сотрудникам, оплатить детсад для ребенка или купить кефир в магазине. Если он платит налоги и взносы, налоговую не касается, как он тратит остальные деньги.

ООО. Деньги, которые приходят на счета, — деньги компании. Их нельзя просто так снять со счета. Деньги можно платить как зарплату сотрудникам, дивиденды — участникам или оплачивать расходы компании.

ООО «Счастье» работает на упрощенке 6% и получает доход.

За год компания заработала 10 млн ₽.

Налог — 600 000 ₽.

На компанию ушло 4,4 млн ₽.

Осталось 5 млн рублей, эти деньги участники хотят вывести себе как дивиденды.

Они платят с них налог 13% — 650 000 ₽. Чистыми получают 4,35 млн ₽.

ООО

Как пользуется деньгами на счету

Может снять со счёта, сколько хочет. Все деньги на счету — его личные деньги

Не может просто снять со счёта. Участник должен вывести деньги как дивиденды и заплатить за это налоги.