Порядок начисления страховых взносов с отпускных выплат

Облагаются ли отпускные страховыми взносами в 2021 году

И работодатель, и бухгалтер, отправляя работника на заслуженный отдых и рассчитывая выплаты к нему, задаются вопросом: начисляются ли на отпускные страховые взносы. Знать ответ на этот вопрос действительно полезно.

Что такое отпускные выплаты

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, каждый человек, кроме права на труд (и на социальные льготы при этом) имеет также право на заслуженный ежегодный отдых. Поскольку в отпускные дни свои должностные обязанности он не выполняет, ему вроде бы и оплата не полагается, но тогда получается, что выбор невелик: либо никогда не отдыхать от работы, либо смириться с потерей в зарплате. Поэтому законодательство предусматривает выплаты за отпускной период в размере среднего заработка.

Нюансы предоставления отпуска

Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни.

Все знают, что отпуск называется ежегодным календарным, но редко кто задумывается, что он так назван оттого, что дается лишь раз в год.

Происходит это и потому, что зачастую на предприятиях отдых работникам разделяют на несколько периодов, обычно по две недели или около того.

Продолжительность календарного отдыха

В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено.

Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса.

Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.

Порядок предоставления отпуска

Чтобы заслужить право на оплачиваемые каникулы, необходимо перед этим отработать определенное количество рабочих дней.

Как уже говорилось выше, отдых считается ежегодным, но впервые отдохнуть от своего предприятия и сослуживцев можно уже через полгода после первого рабочего дня.

Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих.

Выплата и начисление отпускных

Каждому человеку, который собирается воспользоваться своим определенным в Трудовом кодексе правом на отдых, полагается оплата за дни «прогулов». Выдана она должна быть не позднее, чем за три дня до начала каникул – зачастую именно этим и объясняется неохотное изменение согласованного и утвержденного графика отпусков. Ниже мы поговорим о том, облагаются ли отпускные страховыми взносами, а сейчас рассмотрим, из чего и как складываются сами эти выплаты.

Начисления производятся, исходя из:

• расчетного периода;
• продолжительности отдыха;
• среднего заработка.

Под расчетным периодом в общем случае подразумевается 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. При этом значение имеют лишь отработанные дни, в которые выплачивался полный заработок.

Средняя заработная плата рассчитывается по значению за один день, и полученная сумма умножается на каждый день отпуска. При этом учитываются все надбавки и коэффициенты: за выслугу лет, за звания, за научные труды и тому подобное.

Примут во внимание также премии, если они входят в систему оплаты труда на предприятии. Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут

Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут.

Отпускные выплаты и налоги

Отпускные облагаются страховыми взносами точно так же, как и заработная плата. Это означает, что должны быть также рассчитаны:

• налог на доход сотрудника;
• взнос на обязательное социальное страхование;
• взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.

Взимание НДФЛ может происходить либо в момент выдачи наличных, либо при перечислении средств на банковский счет служащего.

Взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС начисляются в том месяце, в котором начислены отпускные, а уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца (после месяца начисления отпускных), за исключением взносов в фонд соцстраха на страхование от несчастных случаев на производстве: эти взносы уплачиваются вместе с выплатой заработной платы за месяц, в котором были начислены отпускные.

Правила начисления страховых взносов с отпускных выплат

Во время заслуженного отдыха человек не исполняет свои рабочие обязанности, но сохраняет свой средний заработок и занимаемую должность в организации.

Проще говоря, отпускные — это зарплата сотрудника за время, в течение которого он мог бы трудиться, но фактически будет отдыхать. Расчет выплат выполняют на основе среднего заработка за период отпуска.

Облагается ли отпуск ндфл? С денежного содержания сотрудника, находящегося на отдыхе, удерживается ндфл с отпускных, который составляет

13% от всей суммы

Налог должен быть уплачен в день, когда работник получает денежные средства переводом на свою карту либо наличными в банковском отделении. В справке 2-НДФЛ отпускным присваивается код дохода 2012.

Допустим, сотрудник предприятия уходит в отпуск на 28 дней, он отработал весь расчетный период, за который получил 480 000 руб. Средний заработок определяется по формуле: 480 000 рублей : 12 мес. : 29 дн/мес. = 1365,2 руб./день.

Сумма отпускных составит: 1365,2 руб. х 14 = 38225,6 руб. 13% от этой суммы — 4969,3 руб., которые и необходимо перечислить в счет уплаты НДФЛ.

Выплаты, которые получают люди в таких случаях, являются обеспечением по соцстрахованию. Соответственно, никакие взносы с них не удерживаются.

В обязанности работодателя входит не только предоставление сотруднику оплачиваемого отдыха, но также уплата НДФЛ и страховых взносов со всей суммы выплат.

Подоходный налог в размере 13% необходимо перечислить одновременно с отпускными, взносы в адрес страховых организаций — до 15-ого числа следующего месяца.

• предоставляемые за определенные условия и режим труда, например, в случае установления ненормированного рабочего дня;
• связанные с осуществлением учебы, совмещаемой с трудовой деятельностью.

Отпускные облагаются страховыми взносами на основании статьи 420 Налогового кодекса РФ, так как эти платежи осуществляются в связи с трудовой деятельностью и не попадают в список исключений, указанных в ст.

422 Налогового кодекса РФ. Это правило действует в отношении всех видов отпусков, даже если они установлены коллективным договором или иным локальным нормативным (внутренним) актом, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Однако исключения также установлены в ст. 422 НК РФ и иных нормативных актах.

• оплата в связи с нахождением в допотпуске гражданам, подвергшимся радиационному облучению при аварии на Чернобыльской АЭС (уточнено в Письме ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Эти платежи не являются компенсацией в связи с причинением вреда здоровью и перечисляются из бюджетных средств;
• оплата за время, проведенное в учреждениях санаторно-курортного лечения, если сотрудник пострадал в результате несчастного случая на производстве или у него появилось профзаболевание (Письмо Минтруда от 27.10.2015). Это фактически является обеспечением по социальному страхованию.

Налогами облагаются все разновидности отпуска, кроме отпуска для санаторного лечения.

Обязательные платежи должны начисляться за каждый месяц, когда работнику были выплачены отпускные деньги. А отправлять их в ФФОМС, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд нужно не позднее 15 числа следующего за начислением денег месяца.

Начисляются ли по закону?

Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.

В трудовом кодексе РФ закреплено также право и на дополнительный отпуск, который дают из-за при опасных условиях труда, при ненормированном рабочем дне или особом характере работы.

Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами.

Страховые взносы нужно перечислять:

• по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
• по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
• по медицинскому — 5,1%;
• по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.

Первые три начисляются для уплаты в ИФНС, последний — в ФСС.

Есть некоторые исключения в виде необлагаемых отпускных периодов.

Не облагаются взносами такой отпуск:

• На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
• Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.

В связи с тем, что такие выплаты по приведенным видам оплачиваемого отдыха выполняются за счет социального страхования, взносы на отпускные не начисляются.

Во всех остальных случаях работодатель должен после расчета оплаты ежегодного основного или дополнительного отпуска начислить страховые взносы и перечислить их из своих средств по месту назначения.

Когда платить в 2019 году?

Практически все страховые отчисления нужно платить в бюджет ИФНС, кроме травматизма.

Важно! Срок уплаты, согласно статье 431  Налогового кодекса РФ — до 15 числа следующего месяца, в котором начислены отпускные. Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст

6.1 НК РФ

Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст. 6.1 НК РФ.

В 2019 году срок и условия уплаты взносов на травматизм в ФСС такой же, как и в налоговую инспекцию. Порядок оплаты прописан в п.4 ст.22 Федерального закона №125 от 24.07.98.

Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Если была допущенная грубая ошибка при расчете страховых взносов, тогда директора и главного бухгалтера суд привлекает к административной ответственности и выписывает им штраф от 5000 до 10000 рублей. При совершении преступления ответственные лица могут быть приговорены к уголовной ответственности.

Пример

Условия первого примера:

В мае 2019 работник Букин П.В. написал заявление на отпуск. Ему начислили отпускные в сумме 6500 рублей. Рассчитаем, какой суммой облагается данная выплата.

Расчет страховых отчислений:

1. На ОПС = 6500 * 22% = 1430.
2. На ОМС = 6500 * 5.1% = 331,50.
3. На ВНиМ = 6500 * 2.9% = 188,50.
4. На НСиПФ = 6500 * 0.2% = 13
5. Общая сумма страховых взносов = 1963. 

Начисляются взносы на весь доход в виде отпускных. Заплатить их нужно по разным платежкам до 15 июня 2019 года.

Условия второго примера:

Гражданин Швец И.Н. работает в организации на условиях ненормированного рабочего дня. Коллективный договор дает ему право взять дополнительный отпуск на 5 календарных дней.

Швец решил написать заявление на отпуск 01.02.2019 и использовать основной и дополнительный отпуск общей продолжительностью 33 кал.дня.

Бухгалтер рассчитал сумму отпускных в размере 52000 руб., на всю эту сумму начисляет страховые взносы и уплачивает их до 15 марта.

Общая сумма страховых отчислений в ИФНС = 52000 * 30% = 15600.

В ФСС = 52000 * 0.2% = 104. 

Обе сумму нужно перечислить до 15 марта 2019 года.

Условия третьего примера:

Работник Белый И.Н.оформляет отпуск в марте на 14 дней. Бухгалтер начисляет ему отпускные в размере 14800 руб.

Данная сумма облагается страховыми взносами: в ИФНС 3256 руб. (22% * 14800), 29,6 руб. в ФСС (0.2% * 14800).

Уплатить их нужно до 16 апреля 2019 года, так как 15 число – это выходной день.

Условия четвертого примера:

Сотрудник фирмы Макаренко П.Д. хочет поехать на лечение производственной травмы в курортную организацию на 16 дней, в мае месяце.

Бухгалтер начисляет ему отпускные. Однако страховыми взносами данную сумму не облагет, так как на такой вид отпуска не подлежит налогообложению.

Как начисляются взносы?

В подавляющем большинстве случаев начисления производятся бухгалтерией на основании следующих критериев:

• запланированной продолжительности отдыха;
• расчетного периода;
• установленной заработной платы служащего.

Указанный расчетный период — это год или попросту 12 календарных месяцев, предшествующих наступлению долгожданного отпуска.

Однако здесь в расчет берется лишь то время, которое было отработано сотрудником и за которое выплачивалась заработная плата.

Если за прошедший год им было отработано меньше 6 месяцев, отпуск может и не быть предоставлен. Здесь все зависит от лояльности руководителя и необходимости присутствия сотрудника на своей должности в конкретный момент времени.

Если на предприятии существует система премирования и сотрудник получает ее — этот показатель также обязательно нужно брать во внимание. Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы

Далее они нигде уже фигурировать не будут

Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы. Далее они нигде уже фигурировать не будут.

https://youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Отпускные средства облагаются налогами аналогично заработной плате. А это значит, что, помимо всего прочего, бухгалтеру придется рассчитать и:

• подоходный налог;
• взнос на социальное страхование;
• взнос на страхование от несчастного случая.

При этом удержан налог может быть либо при непосредственной выдаче денежных средств, либо же при их перечислении на расчетный счет служащего. Начислить налог необходимо в тот самый месяц, когда начисляются отпускные средства, а уплатить их необходимо не позднее 15 числа следующего месяца.

Исключение составляют лишь взносы в Фонд социального страхования, удержания в которых происходят лишь при выдаче заработной платы сотруднику.

То есть если работник ушел в длительный отпуск и получит свою заработную плату более чем через месяц, тогда и будет удержан налог. Нарушением это не считается.

Декларирование

Все компании-работодатели обязаны вести учет по начислениям своим сотрудникам, а также суммам начисленных и уплаченных страховых взносов (для удобства чаще всего в бухгалтерском учете используются 69 и 70 счета Плана счетов).

Ежеквартально компания должна отчитаться перед контролирующими органами по начисленным взносам, а также сверить платежи с ИФНС России и ФСС.

• Расчет по взносам (предоставляется в ИФНС) – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• 4-ФСС (предоставляется в территориальное управление ФСС) – до 20 числа месяца, следующего за кварталом в бумажной форме, до 25 – в электронном варианте.

Примечание! Все предоставляемые по сотрудникам отчеты составляются нарастающим итогом в течение всего года.

Расчет выплаты

Согласно Трудовому кодексу каждому гражданину полагается оплачиваемый отпуск со сроком в 28 календарных суток. Отпускные денежные средства уплачиваются на основание суммы заработной платы за 12 месяцев трудовой деятельности. С каждой выплаты заработной платы, а так же отпускных средств, работодатель обязан перечислять страховые взносы и налог.

Стоит отметить, что с отпускных средств уплачивается 13% подоходного налога.

Страховые взносы, в свою очередь делятся на следующие части:

• 2,9% — социальное страхование;
• 22% — пенсионное обеспечение;
• 5,1% — медицинское страхование;
• 0,2% — на случай профзаболеваний или травматизма.

Исходя из системы страховых взносов точный размер суммы отпускных средств рассчитывается индивидуально для каждого работника. Расчет основывается из среднего заработка сотрудника за 1 сутки трудовой деятельности.

Далее полученное количество суток умножается на количество отпускных суток. После из полученной суммы высчитывается сумма налога страховых взносов. После чего данная сумма зачисляется в соответствующую организацию.

НДФЛ: как взимается и в каком размере?

В налоговом кодексе говорится, что со всех видов доходов, которые выплачиваются организацией сотруднику, должен быть уплачен подоходный налог.

Отпускные также относятся к доходу, то они тоже облагаются НДФЛ. В НК РФ прописана единая фиксированная ставка подоходного налога для всех резидентов России – 13% от начисленного дохода, для нерезидентов – 30%.

Напомним, что нерезидентами считаются плательщики налогов, которые законно и безвыездно работают на территории РФ менее 183 суток в году.

Уплатой в бюджет НДФЛ и обязательных взносов на предприятии занимается работодатель как налоговый агент. Ранее возникали сложности в определении даты оплаты налога, поскольку до 2020 годав налоговом кодексе конкретно не было указано сроков произведения данного платежа.

По версии ФНС и Минфина, налоги с дней оплачиваемого отдыха следовало платить в последний день месяца, в котором было произведено их начисление; а по другому мнению – оплата должна была быть произведена в день выплаты суммы работнику либо на следующий день после перечисления ему средств на банковский счет.

Однако, в последней редакции НК РФ (п. 6 ст. 226) появилось четкое разъяснение, когда именно должен быть перечислен подоходный с сумм отпуска.

Важно! Операция по уплате налогов должна быть произведена в последний день месяца, в котором отпускные были перечислены работнику. Такая позиция аргументировалась тем, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные относятся к заработной плате и перечисление налогов должно производиться таким же образом

Такая позиция аргументировалась тем, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные относятся к заработной плате и перечисление налогов должно производиться таким же образом.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Читать в «Деле»

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

• пенсионное страхование — 22%;
• обязательное медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.

Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.

Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.

Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.

И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Взносы с отпускных когда платить в году

Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году — 31 января. Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году: таблица В каком месяце выплатили отпускные Крайний срок уплаты налога Январь 31.01.2021 Февраль 28.02.2021 Март 02.04.2021 Апрель 03.05.2021 Май 31.05.2021 Июнь 02.07.2021 Июль 31.07.2021 Август 31.08.2021 Сентябрь 01.10.2021 Октябрь 31.10.2021 Ноябрь 30.11.2021 Декабрь 09.01.2021 Можно ли перечислять НДФЛ с отпускных в день выплаты в 2021 году Налоговым кодексом установлен крайний срок уплаты налога – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход. Фраза «не позднее» означает, что перечислить налог можно в день выдачи денег или в любой следующий день до конца месяца.

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена (). Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений (, , , ).

Когда начислять и платить взносы

Средства начисляемые гражданину при выходе на законный отпуск считаются источником дохода по действующему законодательству. Поэтому с отпускных средств так же взимается налог и страховые взносы.

Рассчитываются страховые взносы в конце месяца, после чего по законодательству, работодатель обязан перечислить сумму налога и страховых взносов не позднее чем 15 числа следующего месяца. Поэтому для сверки и правильности определения суммы отпускных для каждого работника, бухгалтеру того или иного предприятия дается срок в 15 дней, по истечению которых, он обязан перечислить данные виды платежей, а так же для составления требуемого отчета.

В случае нарушения сроков перечисления страховых взносов налога, а так в случае не своевременной подачи отчета в налоговый орган законом предусмотрено наказание. За не своевременную подачу отчетности и денежных средств полагаются штрафные санкции. Штрафы будут начислены не только на бухгалтера, но и на директора той или иной организации. Размер штрафных санкций рассматривается в индивидуальном порядке.

Отпускные денежные средства полагаются всем гражданам, ведущим трудовую деятельность. Все отпускные средства облагаются налогом и обязательным страховым взносом, которые высчитываются из приложенной суммы на отдых гражданина. Согласно действующему законодательству не высчитываются налог и страховые взносы только в случае производственной травмы, работы на предприятии с повышенной опасностью для здоровья ил же на время учебного процесса. В остальных случаях неуплата грозит штрафными санкциями и растущей пеней.

Источники средств обеспечения функционирования профсоюза

Профсоюзная организация (ПО) функционирует согласно положениям Устава (п. 4 ст. 24 ФЗ № 10 от 12.01.1996 г.). В нем (или в отдельном специализированном документе – положении о первичной ПО) фиксируются вопросы формирования источников обеспечения его нормальной работы и использования полученных средств.

Таковыми, согласно ст. 31 ФЗ № 82 от 19.05.1995 г., являются:

• вступительные и членские взносы;
• иные добровольные взносы;
• средства, вырученные от проведения лекционных занятий, аукционов, выставочных и других мероприятий;
• доходы от хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;
• доходы от сделок ГПХ;
• иные, не идущие вразрез с законными нормами.

Первый источник считается наиболее стабильным и постоянным. Остальные доступны лишь некоторым профсоюзам (имеющим спонсоров либо имущество, сдаваемое в аренду либо готовое к продаже)

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

• Наличные – в день выдачи средств или на следующий день . К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
• При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день . Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
• Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления .

ВАЖНО!

Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2020 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2020 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2020 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как начисляются страховые взносы с отпускных

На законодательном уровне регулирование механизма начисления и последующей уплаты взносов по страхованию осуществляется в глав. 34 НК.

В соответствии с п. 1 стат.

420 к облагаемым объектам относятся различные виды выплат в адрес физлиц в рамках имеющихся трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений. Отпускные облагаются страховыми взносами в общем порядке, поскольку предоставляются персоналу по условиям заключенных трудовых договоров.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Начислить взносы по страхованию требуется со следующих видов отпускных:

• Ежегодный основной отдых – этот вид отпуска полагается всем работникам без исключений. Общая продолжительность составляет 28 дней (календарных) в год, право на отдых у вновь принятых специалистов возникает через полгода занятости у работодателя (стат. 115, 122 ТК).
• Дополнительный основной отдых – такие периоды оформляются и оплачиваются работнику за занятость в определенных трудовых условиях. К примеру, за работу во вредном или опасном производстве, на ненормированном режиме и т.д. (стат. 116, 321 ТК).
• Другие отпуска – работодатель по своему усмотрению вправе устанавливать для сотрудников иные виды отдыха, не поименованные в трудовом законодательстве. Точный регламент следует утвердить в ЛНА компании.

Это важно знать: Образец заявления на отпуск с последующим увольнением

Не требуется начислять взносы по страхованию со следующих видов отпускных:

Лечебный отпуск для направления в санаторно-курортные учреждения – такой отдых полагается работникам, имеющим производственную травму или профзаболевание (п. 1 стат. 8 Закона № 125-ФЗ).

Страховые взносы на отпускные и компенсацию – примеры расчетов

Рассмотрим, как действуют приведенные нормативные правила на практике. Предположим, менеджер торговой компании Кривоносов С. В. уходит в ежегодный отпуск общей продолжительностью в 28 дней (календарных) со 2 апреля по 29 апреля 2020 г. Рассчитаем сумму отпускных выплат и начисленных взносов по видам страхования:

• За расчетный период бухгалтер возьмет промежуток с 01.04.17 г. по 31.03.18 г. Период отработан сотрудником полностью, исключаемых дней нет.
• Совокупная величина заработка за это время составляет – 570 000,00 руб.
• Определим заработок работника за один день – СДЗ = 570 000,00 / 12 / 29,3 = 1621,16 руб.
• Рассчитаем величину отпускных выплат – ОТП = 1621,16 руб. х 28 дн. = 45 392,48 руб.

Начислим страховые взносы с учетом того, что фирма применяет общие (не льготные) тарифы. Расчет отчислений выполнен в части пенсионного, социального и медицинского страхования, а также «травматизма». Проводки – типовые:

• Начислены взносы с отпускных выплат на ОПС – 45392,48 руб. х 22 % = 9986,35 руб., проводка – Д 44 К 69.2.
• Начислены взносы с отпускных выплат на ОСС – 45392,48 руб. х 2,9 % = 1316,38 руб., проводка – Д 44 К 69.1.
• Начислены взносы с отпускных выплат на ОМС – 45392,48 руб. х 5,1 % = 2315,02 руб., проводка – Д 44 К 69.3.
• Начислены взносы на НС и ПЗ с отпускных – 45 392,48 руб. х 0,2 % (тариф присвоен территориальным отделением Фонда) = 90,78 руб., проводка – Д 44 К 69.11.

А как рассчитать компенсацию, если работник не отгулял положенный по ТК отпуск? Допустим, что Кривоносов С.В. не успел использовать свой отпуск и увольняется 2 апреля. По нормам стат. 127 ТК ему полагаются компенсационные выплаты за все неиспользованные дни, то есть за 2020 год и январь-март 2020 г. В нашем примере это 35 дн. (28 дн. + 3 мес. х 2,33 дн.) Расчет ведется по общим правилам вычисления отпускных выплат:

Величина компенсации = 35 дн. х 1621,16 руб. (среднедневной заработок) = 56 740,60 руб.

Обратите внимание! При отработке менее 15 дн. такой месяц не учитывается, свыше 15 берется в расчеты

Взносы по страхованию определяются по алгоритму выше.

Как начисляются страховые взносы с отпускных

На законодательном уровне регулирование механизма начисления и последующей уплаты взносов по страхованию осуществляется в глав. 34 НК.

В соответствии с п. 1 стат.

420 к облагаемым объектам относятся различные виды выплат в адрес физлиц в рамках имеющихся трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений. Отпускные облагаются страховыми взносами в общем порядке, поскольку предоставляются персоналу по условиям заключенных трудовых договоров.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Начислить взносы по страхованию требуется со следующих видов отпускных:

• Ежегодный основной отдых – этот вид отпуска полагается всем работникам без исключений. Общая продолжительность составляет 28 дней (календарных) в год, право на отдых у вновь принятых специалистов возникает через полгода занятости у работодателя (стат. 115, 122 ТК).
• Дополнительный основной отдых – такие периоды оформляются и оплачиваются работнику за занятость в определенных трудовых условиях. К примеру, за работу во вредном или опасном производстве, на ненормированном режиме и т.д. (стат. 116, 321 ТК).
• Другие отпуска – работодатель по своему усмотрению вправе устанавливать для сотрудников иные виды отдыха, не поименованные в трудовом законодательстве. Точный регламент следует утвердить в ЛНА компании.

Это важно знать: Заявление на единовременную материальную помощь к отпуску: образец 2020 года

Не требуется начислять взносы по страхованию со следующих видов отпускных:

Лечебный отпуск для направления в санаторно-курортные учреждения – такой отдых полагается работникам, имеющим производственную травму или профзаболевание (п. 1 стат. 8 Закона № 125-ФЗ).

Похожие записи:

Поребрик и бордюр Музей советских игровых автоматов Инструкция: как заплатить налоги без комиссии и с кэшбэком Дикая мята 2021: участники фестиваля, билеты, даты, место проведения Используем глубокое обучение, чтобы отгадывать страны по фотографиям в geoguessr Платформа для онлайн-обучения: что это и в чем ее польза?