Расчеты между юридическими лицами и ип наличными

Содержание

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо + юр. лицо физ. лицо + физ. лицо
юр. лицо + ИП юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП + ИП физ. лицо + ИП

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Функции денег.

Функции денег в экономике подразумеваются под проявлениями денег как экономического явления.

  1. Мера стоимости. Каждый товар имеет свою цену, такую же измерительную характеристику, как длина в геометрии, масса в физике или длительность во времени. Денежная единица (рубль, доллар, нефтедоллар) – это эталон измерения стоимости товаров.
  2. Средство обращения. В обороте товаров и услуг деньги выступают посредником. Важный момент этой функции – ликвидность. Продавец на рынке может не сразу обменять своих кур на комбикорм, а через некоторое время, потому что пока комбикорма хватает и хранить его негде, по позже придется снова покупать. Я бы назвал эту функцию несколько определеннее – удобство обращения.
  3. Средство платежа. Функция, важная при уплате долга. Если товар куплен в долг, то этот долг отражается в деньгах, а не в количестве товара, и изменение цены товара на сумму долга не влияет. То есть взял телевизор за сто долларов, заплати сто долларов в срок оплаты, даже если телевизор уже стоит восемьдесят долларов.
  4. Средство накопления. Это функция переноса покупательской способности в будущее. Если ты выращиваешь цыплят, то ты не можешь откладывать по несколько цыплят в неделю, чтобы потом расширить загон для этих цыплят. Зато деньги откладывать можно. Отрицательный момент заключается в таком явлении, как инфляция.
  5. Мировые деньги. Функция денег, как платежного средства в международном масштабе. В этой функции важнейшее понятие – свободно конвертируемая валюта, то есть адекватное сопоставление цены денег одной страны с ценой денег другой страны.
  6. Средство формирования сокровищ. Сокровища – это не обязательно пиратский клад, или ценности древнеегипетской цивилизации в пирамидах. В экономике сокровища – это по сути то же, что и накопление (см. выше средство накопления), только не имеющее конкретной целенаправленности. То есть просто откладывание лишних денег «на черный день».
  7. Функция межнациональных денег. Аналогом золота, серебра и драгоценных камней сейчас выполняют деньги (валюта) некоторых стран – евро, доллар, фунт стерлинга.

Ограничения расчетов

  • для того, чтобы такие взаиморасчеты не уходили в тень, и с них оплачивались различные налоги и сборы;
  • чтобы ограничить обращение так называемых «черных» наличных денежных средств.

Такие ограничения расчетов были введены еще в конце девяностых годов, но ставка по ним в размере 100 000 рублей, также оставлена и на 2019 год.

Чтобы не перейти грань между простым покупателем, и предпринимателем, необходимо четко следовать различным инструкциям, и иным рекомендациям, которые даются государственными органами, осуществляющими надзор за налоговым законодательством. Можно даже обращаться за юридической помощью, и привлекать квалифицированных юристов, которые смогут впоследствии защитить от различных штрафных санкций.

Лимит расчета наличными в 2021 году. Все про наличные расчеты между юрлицами

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать,

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Возможен ли наличный расчет между юридическими лицами в 2021 году

Несмотря на популярность «безнала» при расчетах многие предприниматели нередко используют наличку, например, выдавая зарплату. А возможен ли в 2021 году меж юрлицами расчет наличностью?

Юридические лица в процессе взаимодействия по большей части применяют безналичные расчеты. И это не удивительно, поскольку оборот денежных средств может достигать весьма значительных объемов.

Но в некоторых случаях гораздо удобнее рассчитаться наличкой. Возможен ли в 2021 году наличный расчет между юрлицами?

С 2021 года действует Указание Центробанка №3073-У. Оно закрепляет лимитный размер при расчетах наличными деньгами для юридических лиц по одному исполняемому договору.

Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами, не могут превышать ста тысяч рублей. Некоторые операции могут проводиться лишь в случае снятия денег с банковского счета и внесения их в кассу организации.

В документе перечислены цели, на которые можно потратить наличность из кассы. Ограничения по лимиту не распространяются на:

  • выдачу заработной плату и перечисление социальных выплат;
  • выписка денежных наличных средств под отчет;
  • оплату отдельных услуг, товаров и прочее.

В случае нарушения порядка денежных расчетов ст.15.1 КоАП предусматривает штраф – до пятидесяти тысяч для организаций и до пяти тысяч для ответственных лиц.

Наличный расчет это передача денежных средств в формате бумажных денег (купюр). Реализация наличных расчетов происходит без участия банковских учреждений.

В обязательном порядке при принятии денежной наличности предприниматели должны использовать ККМ или другой способ подтверждения и учета оплаты. Лимит по наличным расчетам предполагает ограничение по сумме передаваемых наличных средств.

При расчетах с физическими лицами юрлицо обязано выдать кассовый или товарный чек, БСО или иной подтверждающий проплату документ. Примечательно, что сумма, получаемая от физлица, законодательно не ограничена.

При взаимодействии юридических лиц в наличных расчетах должен соблюдаться лимит

Но также важно и правильное оформление такого расчета. Точно также должен выдаваться кассовый чек или другой похожий документ

И организации и частные предприниматели вполне могут тратить свободные денежные средства на основные обязательства.

Кто должен соблюдать ограничения по оплате наличности?

Лимит суммы передаваемой или получаемой наличности по одному хозяйственному контракту между субъектами предпринимательства составляет 100 000 рублей.

Конкретные нюансы заключения данного контракта – его разновидность, предмет соглашения, срок действия, периодичность выплат, способ оформления, механизм расчетов, наличие дополнительных обязательств – не имеют существенного значения.

Этим лимитом устанавливается максимальная сумма наличности, которая может передаваться одним субъектом предпринимательства другому по одному контракту.

Превышать данное ограничение запрещается как передающей стороне (плательщику), так и стороне, получающей оплату наличными деньгами.

Какой лимит оборота денежных средств установлен между организациями?

Так, по одному хозяйственному контракту, запрещается передавать или принимать наличные денежные средства, сумма которых превышает заданный лимит (100 000 рублей), в таких типичных ситуациях:

  • контрактные отношения между хозяйствующими организациями, обладающими законным статусом юридического лица;
  • договорные обязательства между индивидуальными предпринимателями (сокращенно – ИП);
  • хозяйственное соглашение между юридическим лицом (хозяйствующей организацией) и ИП.

Предельный размер взаиморасчетов между юридическим и физическим лицом

Без каких-либо ограничений по суммам выплаты или принятия наличных денег взаиморасчеты с физическими лицами производится в таких типичных случаях:

  • отношения между обычными физическими лицами – гражданами, не относящимися к ИП;
  • взаимодействие между юридическим лицом (хозяйствующей организацией) и обычным физическим лицом;
  • контакты между ИП и обычным гражданином (физическим лицом).

Какой максимальной суммой денег могут рассчитываться ООО и ИП?

Для отечественных ИП максимальный лимит суммы оплаты или принятия наличных денежных средств по одному хозяйственному контракту (100 000 рублей) назначается в следующих ситуациях:

  • контракт между двумя ИП;
  • контракт между ИП и хозяйствующей организацией.

Наличный расчет, как уже говорилось ранее, не лимитируется по суммам, если он совершается между субъектом ИП и обычным физическим лицом (гражданином).

Возможно ли нарушение?

Операции при оплате наличностью не лимитируется для юридических лиц и ИП при таких типичных обстоятельствах:

ИП сам берет из кассы деньги для расходования на персональные нужды (важное условие – эти средства не должны расходоваться на предпринимательские, хозяйственные цели);
наличные средства выдаются работнику организации или ИП под отчет (к примеру, на командировки);
финансирование соцвыплат наемным сотрудникам;
выдача зарплаты, иных трудовых вознаграждений.

Руководствуясь нормами Указания ЦБ РФ №3073-У, можно обозначить следующие ситуации, при которых хозяйствующие субъекты, обязанные соблюдать назначенный лимит платежей и поступлений наличностью, имеют законную возможность его превысить:

  • ИП вправе из собственной кассы брать любые суммы денежных средств для оплаты своих персональных нужд. Любой такой факт оформляется составлением РКО с соответствующим примечанием.
  • Если сумма конкретного контракта, заключенного между субъектами хозяйствования, оказывается больше 100(ста) тысяч рублей, наличностью можно погасить максимум 100 (сто) тысяч рублей, а оставшуюся сумму – безналичным перечислением.
  • Юридические лица и ИП вправе заключить между собой любое количество контрактов, общий размер финансовых обязательств по которым может составлять абсолютно любую сумму наличности. Однако по каждому из этих контрактов (соглашений) в отдельности требуется придерживаться наличного лимита, равного 100 (ста) тысячам рублей.

Ответственность и размеры штрафов

Превышение максимального ограничения на прием и оплату наличными средствами по одному контракту (100 000 рублей) влечет за собой наложение штрафных санкций на виновных:

  • минимум 40тысяч рублей, максимум 50 тысяч рублей – для юридических лиц;
  • минимум 4 тысячи рублей, максимум 5 тысяч рублей – для ИП, а также должностных субъектов организаций.

Осуществление необходимых проверок и ведение соответствующих дел относятся к компетенции налоговой службы.

Дата выявления этого правонарушения не имеет существенного значения.

Практика судебная свидетельствует, что к предусмотренной ответственности по таким делам привлекаются как плательщик наличности, так и получатель средств.

«Наказание за „преступление“ — штрафы разной величины»

Последствия за нарушение запрета на расчет наличной валютой за пределами Беларуси будут связаны с самим проступком косвенно.

Вас могут оштрафовать за:

  • Отсутствие регистрации валютного договора (если ИП ведет дела с нерезидентами Беларуси и сумма сделки превышает 4000 базовых) — штраф на ИП до 10 базовых величин (по п. 2 ст. 12.2 КоАП)
  • Приобретение, хранение, транспортировку, использование в производстве и реализацию товара без сопроводительных документов — штраф на ИП до 50% от стоимости партии или суммы выручки, полученной от ее реализации (по ст. 13.12 КоАП)
  • Непредоставление налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров из России — штрафы разных размеров (по ст. 14.2 КоАП)
  • Неуплату НДС при ввозе товаров из России — штрафы по ст. 14.4 КоАП. Их размер зависит от обстоятельств и суммы неуплаченного НДС.

Безналичный расчёт: как это работает

Оплата по безналичному расчёту возникла, как считается, в 18-м веке в Великобритании. Для их обслуживания создавались расчётные (клиринговые) палаты. Безналичный платеж — что это такое? Это форма расчётов, когда одно лицо передавало другому не деньги, а оформленные особым образом документы – чеки и векселя. Лицо, получившее чек, обналичивало его в расчётной палате или получало на свой счёт средства, которые списывались со счёта лица, выдавшего чек.

Система чековых расчётов получила широкое распространение в западных странах, особенно среди состоятельной публики, вплоть до появления компьютерных сетей. В настоящее время этот способ уступил место другим, основанным на применении инновационных технологий.

Общие сведения о расчетах наличными

Фьючерсные и опционные контракты – это производные инструменты, стоимость которых основана на базовом активе, который может быть акцией или товаром. Когда фьючерсный контракт или опционный контракт истек или исполнен, концептуальное право регресса для держателя контракта заключается в поставке физического товара или передаче фактических акций. Это называется физической доставкой и может быть намного сложнее, чем расчет наличными.

Например, если инвестор открывает короткую позицию по фьючерсному контракту на серебро на сумму 10 000 долларов, в конце контракта для держателя будет неудобно физически доставить серебро другому инвестору. Чтобы обойти это, фьючерсные и опционные контракты могут заключаться с расчетом наличными, когда в конце контракта держателю позиции либо кредитуется, либо дебетуется разница между начальной ценой и окончательным расчетом.

Например, покупатель фьючерсного контракта на хлопок с расчетами наличными должен уплатить разницу между спотовой ценой на хлопок и ценой фьючерса, вместо того, чтобы становиться собственником физических пакетов хлопка. Это контрастирует с физическим расчетом, когда действительно происходит поставка фактического базового инструмента (ов).

Трейдеры и спекулянты на рынках сельскохозяйственных фьючерсов и опционов, торгующие такими вещами, как крупный рогатый скот и другой домашний скот, также обычно предпочитают такой вид договоренностей. Эти торговцы не являются фермерами или переработчиками мяса и заботятся только о рыночной цене. Значит, они не хотят забирать стадо живых животных.

Специфика расчетов между юрлицами

Какова специфика денежных расчетов в наличной форме между юрлицами? Эксперты отмечают актуальность следующих норм, регулирующих подобные взаимоотношения в бизнесе.

Во-первых, компания, которая продает товары (или предоставляет услуги) должна выдавать покупателям изделий (или же потребителям сервисов) предусмотренные законом «бумажные» элементы — кассовые чеки (а при необходимости — товарные) или же юридически равнозначные им БСО. При этом факт сделки должен фиксироваться в фискальном механизме кассы вне зависимости от того, попросил ли покупатель соответствующий документ или нет.

Во-вторых, наличные расчеты между юридическими лицами, так же как и в случае аналогичных процедур с участием физлиц, должны осуществляться при условии оформления сделок посредством приходных ордеров. Также фирма-продавец обязана вести кассовую книгу.

Таким образом, как только одно юрлицо оказывает услуги для другого или что-то продает, сделка фиксируется чеком и одновременно оформляется кассовый ордер (в котором отражается сумма сделки). Некоторые юристы считают допустимым некоторое послабление, применимое к отмеченным процедурам.

Наличные расчеты между юридическими лицами могут не сопровождаться выписыванием кассового ордера после каждой оплаты, если процесс сделки купли-продажи осуществляется вне помещений, специально оборудованных под выдачу фискальных документов. Соблюсти все предписанные законом формальности можно, считают эксперты, и в конце рабочего дня. Вполне допустимо, полагают юристы, составить один «суммирующий» кассовый ордер на все сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.

Подотчетные суммы: новый срок представления авансового отчета

Изменения затронули и порядок работы с подотчетными суммами.

Заявление или распорядительный документ на аванс.

Привычный порядок выдачи подотчетных сумм остается прежним в той части, что для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица.

Но если ранее было уточнено, что заявление «подотчетника» составлялось в произвольной форме, то теперь это упоминание исключено. Можно предположить, что ЦБ РФ разработает какую-либо форму заявления на выдачу подотчетных сумм, но пока ее нет, можно выдавать подотчетные средства по заявлениям, составленным в произвольной форме или по форме, разработанной в организации (ИП).

Кроме этого, ранее в данном заявлении нужно было указать сумму наличных и срок, на который они выдаются; обязательными реквизитами были подпись руководителя и дата. Теперь такие требования отсутствуют.

Согласно рассматриваемым новшествам распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько (а не на каждую, как ранее) выдач наличных денег одному или нескольким «подотчетникам» с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.

Срок представления авансового отчета.

Изменился и предельный срок, в течение которого подотчетное лицо обязано было представить авансовый отчет (не более трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу).

Теперь «подотчетник» обязан в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету, как и ранее, осуществляются в срок, установленный руководителем.

* * *

В порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внесены следующие изменения:

  • установлена возможность ведения кассовых операций с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника;

  • обособленным подразделениям юридического лица, не осуществляющим хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдающих наличные в кассу юридического лица, разрешается не вести кассовую книгу;

  • введена обязанность кассира при приеме наличных денег осуществлять контроль их платежеспособности;

  • установлен запрет на выдачу кассиром банкнот ЦБ РФ, имеющих повреждения;

  • исключена обязательная идентификация получателя денег по паспорту, а также утратил силу порядок работы с доверенностями на получение денежных средств;

  • отменен порядок депонирования наличных денежных средств;

  • исключена обязанность указывать в заявлении на получение подотчетных сумм сумму наличных денег и срок, на который они выдаются, а также утратили актуальность подпись руководителя и дата;

  • разрешено оформлять распорядительный документ юридического лица (ИП) на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием данных работников, суммы наличных и срока, на который они выдаются;

  • исключена обязанность о представлении авансового отчета не позднее трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы средства под отчет, или со дня выхода на работу. Теперь этот срок устанавливается руководителем юридического лица (ИП).

○ Обязательства юридического лица.

Операции с наличными, проводимые с физическими лицами, требуют от юридического лица соблюдения определенных правил. Их нарушение ведет к различным штрафам и может стать причиной прекращения деятельности.

Контрольно-кассовый аппарат.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) необходима при осуществлении наличных расчетов, а также расчетов с использованием платежных карт. Порядок совершения подобных операций регулируется Центробанком РФ. Выдаваемый кассовый чек является документом строгой отчетности, на основе которого ведется учет финансовых операциях организации. Примером является расчеты за покупки, при которых кассир выдает чек покупателю.

Машина должна стоять на учете у налоговых органов, в противном случае предприятию грозит штраф до 40 тысяч рублей.

Кассовая книга.

Кассовая книга ведется по утвержденной форме, каждый год оформляется новый журнал. Заполняется каждый день, когда велись операции с наличными средствами.  Состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. В отличие от ККМ, используется для учета не только расходных, но и приходных операций. При поступлении денежных средств оформляется приходный кассовый ордер, а его отрывная часть прикладывается к банковской выписке.

Расходные операции оформляются расходным кассовым ордером. Если деньги сдаются в банк, будет выдана квитанция и ордер. Квитанция подшивается к кассе, а ордер к кассовой книге. Данный документ ведется всеми организациями, работающими с наличностью, независимо от организационно-правовой формы и вида налогообложения (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

Ресурсы для осуществления деятельности.

Главное условие ведения наличных расчетов – возможность отслеживания всех финансовых операций и соответствующая уплата налогов с них. Поэтому наличие ККМ и кассовой книги строго обязательно при наличии грамотной фискализации.

Помимо перечисленного, необходимо иметь специальные отчеты и контракт с центром техобслуживания.

Виды наличных платежей

Наличная форма оплаты не ограничивается вариантом передачи одним лицом денежных средств другому лицу. Оплата наличными может быть совершена следующим способом:

  • Передача денег в кассу (продавцу) — из рук в руки.
  • Перевод через банкомат — с последующим снятием суммы получателем.
  • Перевод по системе денежных переводов — Золотая Корона, Unistream, Contact, и прочие.

В этой форме до сих пор оплачиваются услуги ЖКХ, кредиты, поставка товаров, работы, покупки, и многое другое. Наличная форма оплаты не позволяет контролирующим структурам регулировать движение денежных масс, поэтому она тесно связана с появлением и развитием теневой экономики.

К примеру, если владелец квартиры сдает ее квартиросъемщикам за наличную оплату, то эти деньги нигде не фигурировать не будут — отследить их невозможно. То же самое касается и факта сдачи жилья: доказать, что владелец таким образом получает постоянный доход — крайне сложно. Поэтому наличных денег в стране с каждым годом все меньше, и страна придет к тому, что все платежи будут проводиться исключительно в безналичной форме.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Кассовая техника

Главным условием при работе с денежной наличностью является грамотная фискализация

То есть государству и налоговой инспекции важно, чтобы организация уплачивала налоги со всех поступающих в кассу средств. Если расчеты совершаются в безналичной форме, отслеживать движение средств очень просто – через базы данных кредитных организаций

А при наличных расчетах информация о выручке должна быть отражена с помощью кассовых документов. Именно поэтому, все организации при осуществлении своей деятельности должны использовать кассовые машины. Но есть исключения. Кассовые аппараты законодательство разрешает не использовать в следующих случаях:

  • Компания находится на ЕНВД (при этом выдает покупателям аналоги чеков, в котором отражается факт оплаты);
  • Если есть возможность вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности;
  • При оказании услуг различных услуг населению;
  • Если субъекты предпринимательства расположены в удаленных местах;
  • При осуществлении некоторых видов деятельности, таких, как продажа журнальной продукции и прочее.

Организации и предприниматели, имеющие кассовую технику, должны иметь такие документы, как специальные отчеты, кассовый журнал и контракт с центром тех. обслуживания.

Тонкости работы с БСО

Отпустив товар за наличный расчет, организация может выдать покупателю в статусе юрлица не чек, напечатанный ККМ, а бланк строгой отчетности. В чем заключаются нюансы пользования БСО?

В среде экспертов есть мнение, что бланки строгой отчетности могут быть необязательно бумажными. Вполне допустимо, полагают юристы, держать их и предоставлять юрлицам в электронном виде. Однако программное обеспечение, используемое при работе с БСО, должно обеспечивать полную защиту этих документов от несанкционированного использования третьими лицами. Кроме того, отмечают эксперты, компьютеры, где предполагается хранение файлов БСО, должны быть в достаточной мере надежными, чтобы все операции с бланками хранились в них течение 5 лет.

Правила безналичного расчета

Безналичный расчет предполагает выплаты через посредника, то есть банка, в котором фирма или ИП держат свой расчетный счет. В договоре или ином документе указываются реквизиты, на которые производится перечисление.

Для подтверждения перевода контрагент может получить в банке платежное поручение, заверенное сотрудником финансовой организации. Ставится отметка «проведено» или иное обозначение.

Теоретически, ИП может использовать счет, который открыт на него, как на физическое лицо. Контрагент не всегда может проверить данный факт. Несомненно, такое действие не допускается, но оплата будет считаться завершенной.

Прочтите: Как самостоятельно проверить благонадежность контрагента

Расчеты наличными. Организация кассового хозяйства

Денежные средства в наличной форме в современном хозяйственном мире используются не так часто, однако возможны следующие варианты:

  • расчеты по оплате труда;
  • выдача подотчетных сумм на расходы, связанные с командировками;
  • для покупки материально-производственных запасов;
  • приобретение иных ценностей за наличность и т.п.

Порядок обеспечения сохранности денежной наличности и учет их движения регулируются нормативным документом утвержден председателем ЦБ РФ Набиуллиной Э.С. от 11 марта 2014 с изменениями от 19 июня 2017г.

За осуществление первичного учета ответственность возлагается на материально-ответственное лицо – кассир/старший кассир, главного бухгалтера, индивидуального предпринимателя, руководителя предприятия. С материально-ответственным лицом при поступлении на работу одновременно с заявлением заключается договор о полной материальной ответственности с администрацией предприятия.  Договор печатается в двух экземплярах:

  1. остается на предприятии;
  2. забирает кассир.

Первичный учет кассовых операций в кассе ведет кассир или иной сотрудник из числа работников предприятия, с вменением ему должностных прав и обязанностей, с которыми он в свою очередь должен быть ознакомлен под роспись.

Основные ПД движения наличных денег:

  • приходный кассовый ордер ();
  • расходный кассовый ордер ().

К ПКО и РКО могут быть приложены другие первичные документы либо они могут являться самостоятельными документами, подтверждающими движение денег в кассе:

  • Платежные ведомости;
  • Корешок денежного чека;
  • Объявление на взнос наличными;
  • Реестр депонированной оплаты труда;
  • Почтовые квитанции;
  • Акты;
  • Договора;
  • Ведомости произвольной формы и др.

ПКО заполняется одновременно с квитанцией, которая отрывается и передается на руки тому, кто сдает деньги в кассу. Визирует ПКО главный бухгалтер и кассир.

РКО визируют – руководитель организации, главный бухгалтер, лицо которому выдаются на руки деньги и кассир.

При ведении учета в журнально-ордерной форме, в бухгалтерии предусматривается ведение журнала учета приходных и расходных кассовых документов. Однако в настоящее время данный учетный регистр в большинстве случаев утратил свою актуальность, так как при автоматизированной форме учета он формируется автоматически и его ведение оставлено на усмотрение организации.

Сведения первичных кассовых документов заносятся в кассовую книгу (). Копия кассовой книги является отчетом кассира по движению денежной наличности за день. С приложением всех первичных документов данный отчет в конце дня сверяется с остатком денежной наличности в кассе, заверяется материально-ответственным лицом (кассиром) и сдается главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера), согласно графика документооборота предприятия.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер. Принимая отчет кассира, главный бухгалтер осуществляет сверку данных отчета и остатка денежной наличности в кассе. После этого он делает соответствующую запись в отчете кассира и в кассовой книге «Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 26 приходных и 13 расходных получил(а) (дата, подпись)».

Если в течении дня движения документов в кассе не было и операции не проводились, то и записи в кассовую книгу не осуществляются.

Говоря об организации кассового хозяйства, можно отметить, что в настоящее время мероприятия по обеспечению сохранности денежной наличности в кассе отведены на усмотрение юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Ранее данный вопрос регламентировался нормативным документом Письмо Банка России от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (вместе с «Порядком …», утв. Банком России 22.09.1993 N 40) и определял набор определенных условий содержания кассы.