Бухгалтерская отчетность организации в 2020-2021 годах

Содержание

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой

Последнее обновление 2019-01-28 в 10:38

Заполнить форму 3-НДФЛ на сайте налоговой можно просто и быстро. Сервис самостоятельно считает сумму возврата и формирует сам бланк с уже заполненными графами.

Как заполнить 3-НДФЛ через «Личный кабинет»?

Любой гражданин может заполнить 3-НДФЛ на сайте nalog.ru, а также сдать ее вместе с документами онлайн. Для этого нужно завести аккаунт — «Личный кабинет налогоплательщика».

Как создать аккаунт:

  1. Подать заявление в любую налоговую инспекцию на территории России — необязательно по месту прописки.
  2. Получить первичные логин и пароль в регистрационной карте.
  3. Войти в «Личный кабинет» под ними и поменять пароль.

Также доступ к сервису возможен через учетную запись на портале «Госуслуги», если она является подтвержденной.

Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн в «Личном кабинете», возьмем исходные данные.

Пример 1

Беляева Татьяна Олеговна работает медицинской сестрой в частной клинике «Невромед». Ее оклад составляет 18 000 рублей в месяц. При поддержке родителей она купила квартиру-студию в 2018 году за 1 500 000 рублей и теперь хочет за нее получить вычет. За 2018 год она несколько раз получала премии и надбавки:

  • в марте — 5 000;
  • в мае — 5 000;
  • в июле — 4 000;
  • в сентябре — 6 000;
  • в декабре — 10 000 рублей.

Прежде чем приступить к освоению онлайн-сервиса, нужно собрать все документы, которые понадобятся для него:

  • справка 2-НДФЛ за прошлый год — ее дает бухгалтер по месту работы;
  • договор о покупке квартиры;
  • акт приема-передачи сторонами;
  • платежные документы — расписка, банковское извещение, квитанция и пр.;
  • документы на квартиру — о зарегистрированном в Росреестре праве собственности;
  • заявление.

Эти бумаги должны быть под рукой, чтобы правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет в «Личном кабинете», а также прикрепить их отсканированные копии.

Важно!

При входе в свой аккаут, пользуйтесь новой версией сайта — она имеет намного больше возможностей и удобный интерфейс.

Пошаговая инструкция

  1. Откройте сайт ФНС и найдите вход в Личный кабинет.
  1. Зайдите в ЛК. Можно использовать аккаунт на Госуслугах.
  1. Проверьте предварительно, оформлена ли у вас электронная подпись. Это можно сделать в профиле.
  1. Там есть специальный подраздел для получения ЭП.
  1. Чтобы приступить к заполнению декларации, найдите подраздел с жизненными ситуациями.
  1. Выберите подачу декларации 3-НДФЛ.
  1. Прокрутите возникшую страницу вниз и нажмите на кнопку «Заполнить…».

Обратите внимание!

На этой же странице можно отправить электронный файл декларации, заранее заполненной в программе.

  1. На открывшейся странице система последовательно предлагает заполнить 7 шагов. Переход между ними происходит кнопкой «Далее» внизу.
  1. На первом шаге данные уже заполнены, достаточно просто их проверить.
  1. Переходите дальше. Здесь нужно выбрать источник декларируемых доходов.
  1. Шаг 3 — вычеты. Выберите из предложенных те, которые планируете заявлять. Если вы подаете декларацию в целях уплаты налога, то на этом этапе ничего не ставьте. В нашем примере декларация подается в связи с расходами на жилье. Выбираем имущественный вычет.
  1. Перейдите к указанию доходов (шаг 4). Здесь нужно указать реквизиты работодателя, опираясь на справку 2-НДФЛ.

Важно!

Если работодатель уже отчитался по вашим доходам в налоговую, они появятся в системе. Тогда ничего вручную вносить не понадобится.

  1. После заполнения реквизитов раскройте вкладку «Добавить доход».
  1. Размеры и код дохода также возьмите из справки.
  1. Ниже поставьте размер удержанного налога. Его также указывают в 2-НДФЛ.
  1. Перейдите к следующему шагу. Здесь вносится информация о понесенных расходах по указанным ранее вычетам.
  1. Здесь же система предлагает прикрепить подтверждающие документы
  1. Далее система формирует итоговую декларацию и показывает сумму, которую можно вернуть по заявленным вычетам.
  1. Остается только подтвердить и отправить отчет. Здесь же можно добавить отсканированные документы, если вы не сделали это раньше. Для отправки введите пароль от ЭП.
  2. Статус отчета отражается на странице подачи декларации в ЛК.

Итоги

  1. Через «Личный кабинет» можно заполнить декларацию 3-НДФЛ по уплате налога и получению вычета.
  2. Готовую декларацию можно просмотреть, сохранить на компьютер и распечатать.
  3. Для отправки отчета онлайн, нужно оформить усиленную цифровую подпись — также в «Личном кабинете».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Способы подачи

Среди способов подачи декларации широко используется подача лично или через представителя. Если декларация сдается через представителя, то ему нужно иметь при себе доверенность на эти действия. При себе необходимо иметь второй экземпляр декларации, чтобы на нем можно было бы поставить отметку о сдаче.

Если же декларация отправляется по почте, то необходимо вложить полный перечень документов. Фактической датой сдачи декларации будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции.

В современном мире продвинутых технологий уже пользуется популярностью сдача декларации по электронным средствам связи – через интернет.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог Декларация по земельному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Сроки представления

Срок подачи единой декларации остался прежним – до 31 марта того года, который следует за отчетным. Подается она ежегодно.

Однако с 1 января 2013 года появились некоторые нововведения.

  • Переход на УСН, как и отказ от нее, является добровольным. Те организации, которые добровольно отказались от УСН, должны, не дожидаясь 31 марта, сдать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем, в котором произошел отказ.
  • В том случае, если отказ от «упрощенки» произошел по причинам, указанным в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, то подача налоговой декларации должна произойти не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем кварталом, когда право на УСН было утрачено.

Росстат

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

Сведения о производстве и отгрузке (П-1) ЮЛ, если более 15 сотрудников и не является малым предприятием Месячная 4 числа следующего месяца Не обязательно
Сведения о финансовом состоянии (П-3) 28 числа следующего месяца
Сведения о численности и заработной плате (П-4) ЮЛ, если не является малым предприятием Месячная (более 15 сотр.), Квартальная (менее 15 сотр.) 15 числа следующего месяца
Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (ПМ) ЮЛ у которых 15-100 сотрудников или выручка в год от 120 до 800 млн. Квартальная 29 апреля, июля, октября, января.
Основные сведения о деятельности организации (1-Предприятие) ЮЛ, если более 100 сотрудников или выручка более 800 млн. Годовая 1 апреля

Приказ Росстата № 370 от 27.10.2010 с порядком обработки

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам – например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации – могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода.

Тем не менее, руководитель предприятия, в случае возникших подозрений, может сравнить показатели бухгалтерского отчета о прибылях и убытках и сведения из декларации по налогу на прибыль по следующим параметрам:

  • строку «Выручка» из бухгалтерского отчета и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • сумму показателей строк «Проценты к получению, «Доходы от участия в других организациях» и «Прочие доходы» из бухгалтерского документа и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • общую сумму расходов по «Себестоимости продаж», «Коммерческим расходам, «Управленческим расходам» из бухгалтерского отчета и «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из налогового;
  • общую сумму расходов по «Процентам к уплате» и «Прочим расходам» из бухгалтерского отчета и внереализационные расходы из налогового;
  • строку «Текущий налог на прибыль» из бухгалтерского отчета и сумму исчисленного налога на прибыль из налогового.

Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.

Представление в электронной форме

Через оператора ЭДО

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Преимущества данного способа представления:

  • нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
  • не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
  • сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
  • оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии
    форматов в электронном виде);
  • гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов
    сверки);
  • защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
  • возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам,
    пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице:

Организаций-операторов электронного документооборота

Через сайт ФНС России

Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Перейти Подробную информацию о данном способе представления можно получить с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».

В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме ()

  • если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;
  • если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость.

Перейти Скачать форматы, XSD-схемы и инструкции можно с помощью сервиса: Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов.

Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии – это решающий и главный фактор.

Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.

Виды отчётности по сотрудникам

Помимо отчётности, которая зависит от применяемого налогового режима, организации сдают документацию по своим сотрудникам в ИФНС. Какие отчёты имеются в виду?

1. Расчёт по страховым взносам, если компания проводила выплаты физлицам. Отправить его необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчётным

Внимание: если в штате компании более 25 человек или если выплаты производились более чем 25 лицам, то отчёт предоставляется только в электронной форме

2. Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдаются ежегодно до 20 января следующего года.

3. Данные о доходах физлиц 2-НДФЛ. Отправляется ежегодно до 1 апреля следующего года.

4. Сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ. Отчёт отправляется по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой отчёт отправляется до 1 апреля следующего года.

Специализированные отчёты в налоговую

Итак, как мы уже говорили ранее, виды деятельности некоторых организаций обязывают их платить дополнительные налоги и сдавать дополнительную отчётность. Какие ещё отчёты сдаются компаниями?

Отчётность по имущественному налогу. При наличии имущества этот налог платят все ООО, вне зависимости от режима. Они оформляют отдельную декларацию и расчёт по авансовым суммам. Отчёты отправляются не позднее 30 календарных дней по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года. А если организация владеет объектами, налог по которым исчисляется по кадастровой стоимости, то отчёты сдаются по квартальному принципу – то есть, по итогам первого, второго и третьего. Декларация по налогу на имущество подаётся по итогам года – до 30 марта следующего года.

Отчётность по земельному налогу. Если организация владеет землёй, то необходима сдача отчётности в виде налоговой декларации. Она подаётся в ИФНС по месту расположения участка. Отчёт отправляют за календарный год не позднее 1 февраля следующего года.

Отчётность по транспортному налогу. Если организация владеет транспортными средствами, то сдаётся налоговая декларация по этому виду налога. Отчёт должен быть отправлен также до 1 февраля следующего года – в налоговые органы по месту нахождения ТС либо по крупнейшим налогоплательщикам.

Отчётность по налогу на добычу ископаемых. Отчётность эту сдают ежемесячно в виде декларации. Срок – в последний день месяца, следующего за отчётным. Данный отчёт отправляют только те компании, которые имеют лицензию и ведут добычу и разработку природных недр.

Отчётность по водному налогу. Налог по данному виду отчётности уплачивается за использование водных ресурсов. Компания должна иметь соответствующую лицензию. Отчёт сдаётся по квартальному принципу – не позднее 20 числа месяца, который следует после завершения квартала. Форма отчёта – декларация.

Отчётность ООО по подакцизному налогу. Налоговые декларации по акцизам предоставляют те компании, которые проводят операции с акцизными и подакцизными товарами. Если этими товарами являются прямогонный бензин, спирта дистилляты и авиакеросин, то они подают декларацию до 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным. А если это другие товары, то отчёт сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Отчёты при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира. Это касается тех ООО, которые занимаются охотой на животных, отловом рыбы и других морских обитателей, а также добычей иных биоресурсов. Они направляют в ИФНС отчёт в формате сведений по установленной форме о полученных разрешениях и суммах сбора к уплате – в срок до 10 рабочих дней с даты выдачи разрешения. Также в налоговую сдаются сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем действия разрешения.

Отчёт по налогу на игорный бизнес. Организации из сферы игорного бизнеса подают декларации ежемесячно – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Отчёт отправляется в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения или по крупным налогоплательщикам.

Платежи за использование недр земли. За использование недр нужно отправлять в ИФНС расчёт регулярных платежей. Это подразумевает квартальную сдачу отчётности. Отчёт подаётся не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала.

Порядок составления, ведения и подачи бухгалтерской и налоговой отчетности

Бухгалтерская и часть налоговой отчетности ответственным лицом компании сдаются в гос. налоговую службу, данные о налогах – в ПФ (Пенсионный Фонд),  Государственный Комитет Статистики и ФСС (Фонд Социального Страхования). Предполагается, что все документы должны быть составлены с учетом четко установленных законодательных требований. Сведения заполняются на установленных бланках по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности.

Каждый налог имеет установленный Налоговым кодексом РФ срок уплаты и подачи декларации. Отчетность может быть предоставлена лично налогоплательщиком, через доверенное лицо, по почте и в виде электронного документа.

Если декларация отправляется по почте, необходимо составить опись вложений (в 2-х экземплярах) и выбрать письмо с уведомлением.

Все большую популярность приобретает сдача отчетности в электронном виде. Для этого заключается договор с телекоммуникационной компанией, имеющий договор с ФНС РФ. При подаче через офис компании, услуга обычно бесплатна, абонентская плата взимается при работе через интернет за пользование программным обеспечением.

Основные виды

Общепринятый состав налоговой отчетности:

  1. Налоговая декларация — это основная форма, которую сдают практически все виды и категории налогоплательщиков. Следует отметить, что по каждому фискальному обязательству (налогу, сбору) утвержден индивидуальный унифицированный бланк (КНД).
  2. Расчеты по авансовым платежам — промежуточные отчеты, в которых содержится информация о начисленных и уплаченных авансах по налогам, сборам и взносам.
  3. Расчет по страховым взносам — довольно новый вариант фискальных отчетов. Введен в состав налотчетов в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.
  4. Сведения о среднесписочной численности. Сдается до 20 января года, следующего за отчетным. Причем отчитываться обязаны все экономические субъекты без исключения.
  5. Бухгалтерские отчеты, причем эти формы идут в составе налоговой отчетности и статистической отчетности. Иными словами, бухгалтерская финотчетность сдается не только в ФНС но и в Росстат (ежегодно и обязательно).
  6. Другие формы документов. К ним относят справки, пояснительные записки, книги доходов и расходов, иные сведения, предоставляемые по индивидуальным запросам ФНС либо в обязательном порядке (периодически).

Налоговая инспекция

Название отчета

Кто сдает

Периодичность

Сроки сдачи

В электронном виде

НД по налогу на добавленную стоимость ЮЛ/ИП на ОСНО Квартальная 25 апреля, июля, октября, января Обязательно для всех
6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) ЮЛ/ИП с наемными сотрудниками 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 марта (за год) Обязательно, если более 25 сотрудников
НД по налогу на имущество организаций ЮЛ на ОСНО с основными средствами 30 апреля, июля, октября, марта (за год) Обязательно, если более 100 сотрудников
НД по налогу на прибыль организаций ЮЛ на ОСНО Квартальная (редко месячная) 28 апреля, июля, октября, марта (за год)
НД по УСН ЮЛ/ИП на УСН Годовая ЮЛ — 31 марта
ИП — 30 апреля
3-НДФЛ ИП на ОСНО 30 апреля
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ЮЛ — все 31 марта
Расчет страховых взносов ЮЛ/ИП с наемными сотрудниками и КФХ Квартальная (для КФХ годовая) 30 апреля, июля, октября, января
  • Налоговый кодекс часть 2
  • Приказ ФНС ММВ-7-6/398@ от 31.07.2014
  • Приказ ФНС ММВ-7-6/535@ от 09.11.2010

Нулевая отчетность по работникам

Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.

  • РСВ – единый расчет по страховым взносам, сдается ежеквартально, не позднее 30 числа следующего месяца. За единственного учредителя без трудового договора РСВ тоже сдают (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).
  • 4-ФСС – эта форма сдается, даже если ООО не перечисляло страховые взносы от травматизма и профзаболеваний. Крайний срок – не позднее 20 дней после отчетного периода на бумаге и 25 дней при наличии ЭЦП.
  • СЗВ-М – ежемесячный отчет, сдается даже на единственного учредителя без трудового договора. Срок сдачи – 15 число следующего месяца.
  • СЗВ-Стаж – годовая отчетность, ранее сдавалась только по работникам, с которыми заключены договоры. Однако в 2018 году ПФР решил, что единственный учредитель без трудового договора тоже относится к застрахованным лицам, поэтому СЗВ-Стаж за него тоже надо сдавать. Срок сдачи – 1 марта за прошедший год.
  • СЗВ-ТД – достаточно новая отчетная форма, которая связана с введением электронных трудовых книжек. Она сдается, если в отчетном периоде произошли какие-то кадровые события, в том числе, переводы и увольнения работников.
  • 6-НДФЛ – это квартальная форма, в которой отражаются суммы подоходного налога, удержанного с работника. Если выплат не было, то нулевые отчеты 6-НДФЛ не сдают.

Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.

Начнем с понятия

Исчерпывающее понятие налоговой отчетности в действующем фискальном законодательстве не закреплено. Однако большинство специалистов сходятся в определении данного понятия.

Итак, налотчетность — это совокупность унифицированных и произвольных документов, систематически предоставляемых в территориальные отделения ФНС в обязательном порядке, в которых содержится информация об обязательствах налогоплательщика перед государством в части расчетов по налогам, сборам, взносам и иным фискальным платежам.

Ключевое назначение — это контроль государства над полнотой, своевременностью и правильностью исчисления фискальных обязательств. То есть работники ФНС тщательно изучают данные предоставленных отчетов и анализируют полученную информацию: правильно ли налогоплательщик исчислил платеж, полностью ли он рассчитался с бюджетом, своевременно ли предоставил отчеты и осуществил оплату.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация по налогу на прибыль

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Декларация по налогу на имущество + Расчеты по авансовым платежам По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отменено. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

КУДИР

Утвержденные формы бухгалтерской и налоговой отчетности

Согласно приказу Минфинансов РФ утверждены следующие формы отчетности бухгалтерского типа:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о доходах и убытках;
  • отчет касательно изменений капитала;
  • отчет о движении денежных сумм;
  • отчет, отражающий целевое применение полученных денежных средств.

Кроме этих пяти форм, нередко используется утвержденное приложение к первой форме, содержащее, в частности, сведения об объектах интеллектуальной собственности предприятия, траты на освоение ресурсов окружающей среды, данные о помощи со стороны государства.

Формы предоставляемых налоговых деклараций утверждаются Министерством финансов РФ (при условии. что они не узаконены налоговым законодательством). Для каждого отдельного налога устанавливается свой налоговый период.

К формам налоговой отчетности при общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей относятся:

  • данные касательно среднесписочной численности сотрудников компании за период отчета;
  • декларации по налогам за отчетный период (НДС., налог на прибыль);
  • расчеты авансовых платежей по налогам;
  • отчетность во внебюджетные фонды;
  • иные сведения, имеющие значение для исчисления налогов.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то все декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Так как различные предприятия развивают самую разнообразную деятельность, существуют также официальные бланки, к примеру, для деклараций по налогу сельскохозяйственного типа, использованию лесов и водных ресурсов, прибыли от иностранных фирм и в результате работы за пределами страны.

Бухгалтерская налоговая отчётность

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения и количества работников все организации сдают отчётность бухгалтерскую (ст.23 НК РФ и 402-ФЗ).

Для разных ООО отчётность отличается, однако в общем порядке в налоговую подаются бухгалтерский баланс и отчёты:

— о финансовых результатах;

— об изменениях капитала;

— о движении денежных средств;

— о целевом использовании средств.

Плюс, сдаются пояснения в виде таблиц или просто текста.

Бухгалтерская отчётность направляется в упрощённой форме, если компания принадлежит к категории малых предприятий. То есть, если в компании работают менее ста человек и выручка составляет не более 800 млн рублей за год. Тогда организация должна отправить отчётность лишь в виде бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

Бухгалтерские отчёты сдают раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Направляют их в два органа власти: в налоговую и в органы статистики (Росстат).

Дополнительно ООО должны раз в год подтвердить основной вид деятельности. Поэтому до 15 апреля следующего года в ФСС отправляется отчёт в виде справки-подтверждения.

Бухгалтерская и налоговая отчётность в электронном виде

Итак, мы разобрали, какую отчётность сдают ООО. Теперь рассмотрим, как делать это через интернет. Согласно ст. 80 НК РФ, в некоторых случаях предоставление налоговых деклараций требуется в электронном виде:

— Среднесписочная численность сотрудников за год более ста человек, в том числе, если создана или реорганизована организация с такой численностью персонала;

— Если это предусмотрено конкретным налогом.

Даже если компания не обязана отчитываться в ИФНС электронно, этот способ сдачи отчётов всё равно по праву считается гораздо удобнее бумажного варианта. Специалисты Такском в числе главных преимуществ ЭДО называют экономию времени, безопасность данных, удобство использования такого ПО. В продукты компании для отчётности встроены системы напоминаний и уведомлений, чтобы пользователь не пропустил сроки сдачи и всегда был в курсе требований от ИФНС.

Для консультации по вопросам сдачи отчетности ООО . Вы можете обратится по телефону: +7 (925) 728 00 04 или написать нам на электронную почту: ychetplus@gmail.com , а также  при личной встрече.

Общая информация

Налоговая отчетность

включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями.

К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет авансового платежа.

Налоговая декларация

— это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о
других данных, служащих основанием для исчисления налога. ().

Налоговый расчет авансового платежа

— это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего
уплате
и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа. ().

Бухгалтерская отчетность

— это сведения об имущественном и финансовом положении организации и о конечных результатах ее хозяйственной деятельности в определенном периоде.

Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован .

Сопоставление показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

Хотя документы бухгалтерской и налоговой отчетности имеют некоторое сходство, сведения, отраженные в документации, часто не повторяют друг друга. Показатели, получающиеся в результате подсчета одинаковых параметров – например, прибыль компании без налогообложения, учитывающийся и в бухгалтерском отчете, и во время расчета для налоговой единой декларации – могут различаться. Причиной этому служит разность в системах расчета показателей и периодов отчета. Тем не менее директор компании всегда может сравнить данные бухгалтерского отчета о доходах и убытках со сведениями из налоговой декларации на прибыль по некоторым параметрам, которые должны совпадать:

  • строку «Доходы от реализации» (строка 010 лист 02 Декларации по налогу на прибыль) со строкой «Выручка» бухгалтерского. Показатели должны быть одинаковыми, за исключением ситуации, когда предприятие занимается одновременно видами деятельности, облагаемыми ЕНВД;
  • строку «Доходы от реализации» (строка 020 лист 02 налогового отчета) с суммой показателей «Процентов к получению, «Прибыли от участия в иных предприятиях», «Иными доходами» бухгалтерского отчета. Суммы должны быть равны, за исключением ряда причин временного или постоянного характера (например, ведение операций с ценными бумагами);
  • общую сумму трат по «Себестоимости продаж»,  «Коммерческим и управленческим расходам» из отчета бухгалтерского типа с «Расходами, которые уменьшают сумму прибыли от реализации» из налогового типа (лист 02 Декларации);
  • общую сумму трат по «Процентам, наличествующим для выплаты» и «Иным тратам» из отчета бухгалтерского типа с внереализационными тратами, взятыми из налогового;
  • строку «Текущий налог на доход» из бухгалтерского с суммой исчисленного налога на доход из налогового отчета.

Выявленные расхождения по рассмотренным показателям нельзя считать свидетельством о нарушении, их можно считать поводом получения объяснений от бухгалтера предприятия.

Таким образом, налоговая и бухгалтерская отчетность имеет свои формы и сроки представления. Бухгалтерская отчетность отражает показатели финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, а налоговая – это совокупность налоговых деклараций в соответствии с формой налогообложения. Показатели этих видов отчетности могут перекликаться и повторять друг друга, но в отдельных случаях различаются. Грамотный бухгалтер всегда готов обсудить с директором причины подобных расхождений.