Образец нулевого бухгалтерского баланса ооо на 2020 год

На ЕНВД: подать заявление о снятии с учета

Налоговый кодекс о налогоплательщиках единого налога на сайте Консультанта

Письмо Минфина о нулевых декларациях на сайте Консультанта

Если компания работает на ЕНВД, она платит налог с предполагаемого дохода. Даже если нет доходов, всё равно придется платить налог. Поэтому нужно подать заявление в налоговую для снятия с учета как плательщика ЕНВД. Для этого нужно:

• заполнить заявление по форме ЕНВД-3. В нем нужно указать причину снятия с учета. Пишите: прекращение вида деятельности по вмененному налогу;
• отнести заявление в налоговую, в которой компания стояла на учете;
• получить извещение налоговой о снятии со спецрежима. Налоговая берет на подготовку извещения пять дней и отправляет его по почте. Но можно зайти в налоговую и получить его лично;
• подать декларацию по ЕНВД и заплатить налог. Налог считают с начала квартала и до даты, когда налоговая сняла компанию с учета. Сроки по декларации — 20-е число после окончания квартала. То есть декларацию за первый квартал сдать до 20 апреля, за второй — 20 июля. Дата может сдвигаться, если 20-е число попадает на выходной.

ЕНВД — не самостоятельный налоговый режим, его совмещают с общим режимом или упрощенкой. Например, если компания совмещала упрощенку и ЕНВД, то после снятия с учета останется на упрощенке и будет сдавать все отчеты по этой системе налогообложения.

Что такое карты с нулевым балансом

Многие пользователи кредитных карт полагаются на свои кредитные карты для финансирования повседневных транзакций, таких как покупка продуктов, бензин или различные произвольные покупки. Согласно статье, опубликованной CNBC в марте 2019 года, примерно 53% заемщиков ежемесячно выплачивают всю свою непогашенную задолженность.

Этот метод использования кредитных карт может быть очень выгодным для пользователя, поскольку он позволяет им пользоваться такими преимуществами, как программы возврата денег и процентов по долгам. Поскольку компании, выпускающие кредитные карты, обычно подсчитывают непогашенную задолженность своих клиентов в конце каждого месяца, на кредитных картах этих клиентов будет отображаться нулевой остаток, что делает их карты с нулевым балансом.

Но как насчет примерно 47% клиентов, которые не погашают остаток по кредитной карте каждый месяц? Эти пользователи кредитных карт будут показывать стабильный остаток непогашенной задолженности от одного месяца к следующему, размер которого будет записан в их кредитном отчете . Если непогашенный остаток становится слишком большим по сравнению с их кредитным лимитом, это может отрицательно сказаться на кредитном рейтинге заемщика. С другой стороны, поддержание относительно низкого остатка долга по сравнению с их кредитным лимитом может помочь улучшить кредитный рейтинг заемщика.

Если у вас возникли проблемы с поддержанием нулевого непогашенного остатка на вашей текущей карте из-за высокой процентной ставки, возможно, вам стоит подумать о переводе остатка на карту получше .

Налоговые декларации

Для коммерческих организаций в России доступны 4 налоговых режима:

1. Основная налоговая система (ОСНО) — применяется по умолчанию, если компания не заявит о желании перейти на иные.
2. Упрощенная система (УСН, упрощенка).
3. ЕНВД (вмененка) — отменена с 2021.
4. ЕСХН — режим для сельхозпроизводителей.

Перечислим состав нулевой отчетности на каждом режиме.

Основная система

ОСНО считается сложной системой — много налогов и отчетности, и самостоятельно разобраться с ней могут не все владельцы бизнеса. Применяют ее преимущественно крупные организации, которые не отвечают требованиям для льготных режимов. А также представители среднего и малого бизнеса, контрагентам которых нужны НДС-вычеты.

Основная система предполагает уплату нескольких налогов, за которые нужно отчитываться. Все подробности собраны в Таблице 1.

Таблица 1. Нулевые декларации по налогам ООО на ОСНО

*Ежемесячно платят налог на прибыль и отчитываются организации со средним доходом более 15 млн рублей в квартал.

Но существует альтернативный вариант того, как сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО. Можно немного облегчить нагрузку и вместо двух отчетов подать единую упрощенную декларацию. В нее включается информация о том, что в отчетном периоде у компании не было никаких показателей по НДС и налогу на прибыль. Преимущество еще и в том, что подать такую форму можно на бумаге.

Упрощенная система

На этом режиме вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, компании платят только единый налог при УСН. Бывают случаи, когда нужно платить и упомянутые налоги. Например, при ввозе товара в Россию платится НДС. Но поскольку мы рассматриваем ситуацию, когда деятельность не ведется, то эти случаи неактуальны.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Он заменяет налог на прибыль и имущество. А вот НДС субъекты на ЕСХН платить должны, если не получено освобождение от него. Это правило введено в 2019 году.

Для применения ЕСХН есть условие: доля дохода компании от профильной деятельности в общем его объеме должна быть 70% и более. Что же происходит, если в периоде у плательщика ЕСХН вовсе не было дохода? Указанное выше условие нарушается, а это значит, что право на применение данного режима утрачено. В итоге компания переводится на ОСНО с начала того же года. Получается, что сдавать нулевую отчетность нужно будет не по ЕСХН, а по основной системе налогообложения.

Правда, у новых организаций есть преимущество. Им позволительно за первый год своей работы показать нулевой результат без потери права на применение ЕСХН в следующем году.

При спецрежимах

В ней будет представлены только объект налогообложения и налоговая ставка. Но в любом случае организация обязана вести книгу учета доходов и расходов.

Если возникли проблемы в бизнесе у ООО, работающем на ЕНВД, то необходимости в составлении нулевой отчетности для него нет.

Это связано с тем, что при отсутствии деятельности такая фирма должна сняться с учета в налоговой инспекции в пятидневный срок после прекращения всех хозяйственных операций. Ставить нули в декларации нельзя.

При любом раскладе доходов и расходов налог исчисляется с вмененного, т.е. расчетного, а не реального дохода.

Если ООО применяет режим ЕСХН, нулевую отчетность оно может сдать только за первый год работы, иначе потеряет право на данный спецрежим.

Отчет НДФЛ не предоставляется, если не было выплат работникам по итогам года. В ПФР и ФСС также сдаются нулевые отчеты ООО.

Однако так может сложиться лишь в том случае, если и сам директор не получает никаких средств, находится в отпуске без содержания. Если такого приказа нет, то за директора нулевая отчетность сдается.

Важно: фирма должна информировать все внебюджетные фонды об отсутствии выплат работникам за истекший налоговый период

Нулевая отчётность в ФНС

Каждая организация и ИП должны регулярно направлять отчёты о деятельности в проверяющие государственные учреждения. Сведения о взносах с зарплаты предаются в Фонд социального страхования и в Федеральную налоговую службу. Данные о прибыли и налогах тоже направляются в ФНС. В силу разных обстоятельств та или иная компания может бездействовать. Например, организации, чья работа носит сезонный характер. Обязаны ли юрлица и ИП подавать отчёты за время бездействия? Обычно да. Отчётность, где не указываются числа, называется нулевой.

Нулевая налоговая отчётность для ОСНО

Существуют налоги, обязательные для компаний, находящихся на общем режиме налогообложения. Это налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Даже если фирма не ведёт никакой бизнес-активности, то по вышеназванным двум налогам обязательна подача нулевой декларации. Она состоит из титульного листа и остальных разделов, где ставят прочерки.

Иные налоги обязательны к уплате, если у ОО или ИП есть какое-то имущество, например, транспорт, недвижимость, земля, вода.

Вместо заполнения нескольких нулевых отчётов в налоговую инспекцию можно отправить единую упрощённую декларацию по форме КНД 1151085. Отправлять в ФНС отчётность по этой форме можно, если у организации или ИП в отчётном периоде не было движения средств на расчётных счетах или на кассе, нет налогооблагаемых объектов.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Работающие на упрощённом режиме налогообложения индивидуальные предприниматели и компании должны представить в ФНС нулевую декларацию, если в подотчётный промежуток времени у них отсутствовали доходы и расходы. Налоговая же проверит состояние банковского счёта.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Их не должно быть, если работникам не выплачивалась заработная плата. Так бывает, когда, например, работники находились в неоплачиваемом отпуске. В такой ситуации подаётся нулевая форма 4-ФСС.

Даже если у индивидуального предпринимателя нет наёмных сотрудников, но он зарегистрирован в качестве работодателя, ему вменяется обязанность отправлять в Фонд социального страхования нулевую отчётность.

А форма СЗВ-М, предназначенная для подачи в Пенсионный фонд, не может быть нулевой. Она либо предоставляется в ПФР, когда сотрудники есть, либо не предоставляется вовсе, если таковых нет.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Обе формы не бывают нулевыми. Их просто не отправляют в налоговую, если организацией или ИП в подотчётный промежуток времени не платились доходы физическим лицам.

Штрафы, предусмотренные за несданную или не вовремя сданную нулевую отчётность

Здесь напомним, что нулевая отчётность – термин чисто бухгалтерский, бытовой. Его нет в налоговом законодательстве. То есть, несданная или сданная с опозданием налоговая отчётность, пусть и нулевая, приведёт к минимальному штрафу в 1000 рублей.

Аналогичная ситуация с ФСС. За непредъявление отчётности в Фонд соцстрахования, даже нулевой, юрлицо оштрафуют на 300-500 рублей. К индивидуальным предпринимателям мера не применяется.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

• декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
• декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:

• титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
• лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 в разделе 1;
• лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

• титульный лист документа;
• раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется. Но сдача нулевых отчетов в налоговую не зависит от этого обстоятельства: если деятельности нет, то ИП уплачивает взносы, но не указывает их в декларациях, так как уменьшать налог в этом случае не требуется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

ВАЖНО!
Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, учитываются при налогообложении УСН или НДФЛ. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет, если есть начисления по ним.

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность

Само по себе определение «нулевая» отчетность не входит в рамки правового поля. Меткое название придумано и подхвачено участниками предпринимательского и бухгалтерского сообществ. По сути, «нулевая» отчетность представляет собой декларацию за отчетный период, которая подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. А раз нет денежных операций – нет и финансовой базы для уплаты налогов. Чтобы подтвердить эти сведения, заполняется декларация. Этот процесс называется «сдать нулевую отчетность».

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Требования к заполнению декларации остаются одинаковыми, независимо от того, работало ли предприятие с прибылью или получало сплошные убытки. Так, при использовании схемы «доходы минус расходы», в отчетности должна быть проставлена сумма полученного в отчетном периоде убытка. В случае если убыток образовался в прошлом году и был перенесен – указать его. Сдать «нулевую» отчетность в данном случае очень проблематично, ведь убыток – это все-таки некая цифра, отличная от нуля.

Учтите, что вам придется платить налог с любого дохода, который был в отчетном периоде, если вы используете схему «доходы минус расходы». Налоговая ставка составит 1 % от любого дохода. Если же вы платите налог конкретно с доходов – то платить не придется, поскольку налогооблагаемая база отсутствует в принципе. Но напоминаем, что отсутствие дохода не освобождает от представления отчетности. Другими словами, получила ли ваша фирма прибыль или понесла убытки, представить декларацию придется, пусть даже сдать «нулевую» отчетность. Иначе фискальные органы вас оштрафуют.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), обязаны представить следующие отчеты:

В дополнение к этим декларациям и отчетам каждый год предприятие должно отчитаться по другим аспектам хозяйственной деятельности. Так, в фискальный орган необходимо представить два отчета – об изменении капитала и движении денежных средств, а также – пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, справку по форме 2-НДФЛ и формы отчетов в комитет статистики. Самое главное – при применении ОСНО можно сдать «нулевую» отчетность.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприятия, ведущие работу с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН), имеют право сдать «нулевую» отчетность. Они обязаны представить следующие отчеты:

• Собственно декларация по «упрощенке» (сдаем ежегодно до 31 марта);
• Бухгалтерская отчетность по формам № 1 и № 2 (раз в год до 30 апреля);
• Книга учета доходов и расходов (может и не понадобиться, так как предъявляется только по требованию налоговиков, хотя вести ее необходимо круглогодично. В налоговой инспекции не заверяется);
• Единожды в год в фискальный орган сдают справку о среднесписочной численности сотрудников и информацию на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета – 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту – как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может.

Что это значит? Новички-предприниматели, а иногда и предприниматели «со стажем» допускают существенный промах: временно перестают работать, но при этом не снимаются с налогового учета, полагая, что впоследствии они смогут сдать «нулевую» отчетность. Не получится по двум причинам. Во-первых, налоговым законодательством не разрешена подача «нулевой» декларации, это, как сказано выше, – не более чем устойчивое выражение определенного круга профессионалов-бухгалтеров. То есть подать декларацию с одними нулями во всех графах в принципе не является возможным. Хотя, говоря разговорным языком, можно все-таки сдать «нулевую» отчетность.

А во-вторых, законом не предусмотрено и никак не регулируется «временное приостановление деятельности», это тоже не более чем предпринимательский «новояз». То есть на практике предприятие или фирма действительно могут не работать, но если им «вменена» какая-либо деятельность, то обязательства по уплате налогов за ними сохраняются в полном объеме. Поэтому, прежде чем сдать «нулевую» отчетность, нужно выполнить ряд требований.

Нулевая отчетность по работникам

Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.

• РСВ – единый расчет по страховым взносам, сдается ежеквартально, не позднее 30 числа следующего месяца. За единственного учредителя без трудового договора РСВ тоже сдают (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).
• 4-ФСС – эта форма сдается, даже если ООО не перечисляло страховые взносы от травматизма и профзаболеваний. Крайний срок – не позднее 20 дней после отчетного периода на бумаге и 25 дней при наличии ЭЦП.
• СЗВ-М – ежемесячный отчет, сдается даже на единственного учредителя без трудового договора. Срок сдачи – 15 число следующего месяца.
• СЗВ-Стаж – годовая отчетность, ранее сдавалась только по работникам, с которыми заключены договоры. Однако в 2018 году ПФР решил, что единственный учредитель без трудового договора тоже относится к застрахованным лицам, поэтому СЗВ-Стаж за него тоже надо сдавать. Срок сдачи – 1 марта за прошедший год.
• СЗВ-ТД – достаточно новая отчетная форма, которая связана с введением электронных трудовых книжек. Она сдается, если в отчетном периоде произошли какие-то кадровые события, в том числе, переводы и увольнения работников.
• 6-НДФЛ – это квартальная форма, в которой отражаются суммы подоходного налога, удержанного с работника. Если выплат не было, то нулевые отчеты 6-НДФЛ не сдают.

Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.

Нулевая отчетность: это что

Что же такое нулевая отчётность? Это та налоговая и бухгалтерская отчётность, которая составлена с нулевыми значениями. Следовательно, если присутствует все нулевые значения, то никаких денежных операций и потоков в течение отчетного периода на предприятии не происходило. При этом есть разница в составе нулевой отчетности для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, и на общей системе.

Состав нулевой отчётности для предприятий, работающих по общей системе налогообложения:

• Декларация по НДС. Отчётным периодом является квартал, поэтому даже при отсутствии денежных потоков и оборотов, связанных с НДС, предприятие должно подавать такую форму ежеквартально. Срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который следует после квартала;
• Декларация на имущество. Также сдается каждый квартал. Нулевая отчетность сдается тогда, когда на балансе предприятия нет собственного или арендованного имущества;
• Декларация по налогу на прибыль. Предприятия на общей системе сдают документ каждый квартал, поэтому отчитываться перед фискальными органами придется 4 раза на год;
• Документ по страховым взносам, который предоставляется в налоговые органы каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Помимо того, что есть налоговая декларация, не стоит забывать еще и о бухгалтерской отчётности, в которую входит и баланс, и отчет о движении денежных средств, и отчет об уставном капитале, и Примечания к отчётности. К радости налогоплательщиков, бухгалтерская отчетность формируется исключительно по итогу отчетного года и поэтому сдается 1 раз в год. Срок сдачи именно бухгалтерской отчетности – 31 марта следующего года.

Но следует знать, что государством предусмотрена упрощенная форма подачи декларации для тех, кто вообще не имел по итогу отчетного периода никаких операций по счетам и т.д. – это возможность подачи единой упрощенной формы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Срок подачи такой упрощенной формы – до 20 числа, который идет после окончания отчетного квартала. Число необходимо запомнить, поскольку многие налогоплательщики подают упрощенную форму именно до 25 числа. За 5 дней просрочки на них будет начислен штраф.

Внимание! Такое право автоматически теряется, если хотя бы 1 рубль будет зачислен на счет предприятия по итогу отчётного периода.

И даже если такое перечисление будет ошибочно, доказать это в ФНС будет очень трудно. В таком случае придется заполнять полную форму декларации – отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.

И если с обычной формой налогообложения все понятно, то, что ж тогда с предприятиями, работающими на упрощенной системе налогообложения? Здесь все зависит от того, есть ли наемные сотрудники в штате такого предприятия или нет.

Если сотрудники есть в штате компании, то тогда она даже при отсутствии денежных операций на счетах фирмы обязана подать следующие формы:

1. Пустая декларация единой формы с нулевыми показателями по упрощенной форме. Отметим, что недавно форма упрощенной декларации была немного изменена, поэтому необходимо использовать только новые бланки с актуальными ОКВЭД;
2. Отчёты в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Что касается сроков, то отчеты в Пенсионный фонд вне зависимости от того, получает ли прибыль компания, или нет должны подаваться до 15 числа, следующего за отчетным месяцем

Обращаем внимание, что отчеты в ПФ подаются ежемесячно, а не поквартально.
Что же касается сроков подачи единой декларации, то она подается исключительно за год и до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП

Еще, изучая вопрос нулевой отчетности, хотелось обратить внимание на особенности заполнения бухгалтерской отчётности при нулевых показателях. Заполнять баланс и другие формы просто с указанием реквизитов, а в других графах проставлять «0», запрещено или, по крайней мере, является подозрительно

У каждой компании должен быть свой уставный фонд, иначе без него невозможна была бы регистрации компании и постановка ее на учет. Кроме того, каждая фирма должна иметь на балансе какие-то остатки готовой продукции, незавершенного производства и т.д. Поэтому нулевой баланс и отчет о капитале очень часто смущают проверяющих и заставляют более тщательно отнестись к вопросу изучения отчётной документации.

Единственным спорным вопросом, который до сих пор обсуждается фискальными органами и представителями бизнеса, является следующий: нужно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД? Связано это с тем, что по НК подача декларации по такому налогу вообще не предусмотрена, но вот налоговые органы считают, что ее подавать нужно. Вопрос остается открытым, но лучше подать, чем быть должным.

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Стандартные и специальные ставки налога

Налог начисляется по основной ставке в 20%, в федеральный бюджет идёт 3%, в региональный – 17%, эта пропорция будет сохраняться по 2020 год включительно, а дальше вполне возможны изменения в финансовой политике Минфина.

Власти субъектов федерации вправе самостоятельно снизить свою региональную часть основной налоговой ставки до нижнего предела в 12,5%, такими преференциями предприниматели пользуются в большинстве регионов.

В Москве ставку в 12,5% используют отдельные категории налогоплательщиков:

— организации, привлекающие к работе инвалидов;

— компании по производству автомобилей;

— фирмы, которые занимаются бизнесом в особых экономических зонах (ОЭЗ);

— компании-резиденты технополисов и индустриальных парков.

Кроме стандартных ставок налога применяются и специальные, по которым вся сумма перечисляется в госказну. Их должны использовать отдельные организации с определённым статусом и с особыми видами доходов:

— 20% уплачивают иностранные компании без представительства в России, компании по добыче углеводородного сырья, а также фирмы, работающие под контролем зарубежных организаций;

— 15% платят иностранные предприятия с дивидендов от российских организаций;

— 13% уплачивают местные фирмы, получающие прибыль от дивидендов в российских и зарубежных организациях, а также от акций по депозитарным распискам;

— 10% платят иностранные предприятия, которые не имеют представительства в России, с доходов от сдачи в прокат любого вида транспорта (авто, авиа и морского), а также от международных перевозок;

— 9% перечисляют организации, получающие доходы от муниципальных и других ценных бумаг;

— 0% ставку могут использовать медицинские и образовательные организации, компании-резиденты ОЭЗ и участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе и другие.

Что делать, если налоговая база оказалась отрицательной

• Если случилась проверка в торговле, коммерческие фирмы должны доказать инспекторам, что вынужденные продажи товаров ниже себестоимости и с убытком подтверждаются документами (резкое падение спроса из-за насыщения рынка или наоборот – свойства и качество товара оказались невостребованными). В соответствующем приказе руководства и акте инвентаризационной комиссии указываются причины снижения цен и главные аргументы в пользу такого решения.
• Убыток бывает и преднамеренным, когда компания применяет политику демпинга – на время существенно занижает цены на свою продукцию, чтобы укрепиться на новом рынке и вытеснить конкурентов, а потом возместить текущие убытки. В таком случае инспекторам нужно предоставить бизнес-план продвижения предприятия или обосновать с обязательными расчётами именно этот маркетинговый ход.
• Убыток из-за повышения стоимости товаров от поставщиков тоже бывает, когда индексация цен в контрактах с иностранными фирмами вовсе не предусмотрена. Однако, в случае повышения валютных курсов происходит автоматическое удорожание товаров, а потому убыток российской компании становится неизбежным. Именно эту причину нужно объяснить контролёрам с документами в руках и доказать, что расторжение выгодного контракта привело бы к ещё большим потерям в виде неустойки и прочим штрафным расходам.
• Убыток организации может неожиданно нанести и ненадёжный партнёр, который в одностороннем порядке разрывает договор. Тогда контролёрам нужно показать соглашение о прекращении контракта, хотя им вполне достаточно будет увидеть объяснения бывшего контрагента в деловой переписке.

Похожие записи:

Поисковая система bing: история, настройки и возможности История компании «тесла»: как мечты одного человека стали реальностью для многих Условные обозначения в табеле учета рабочего времени в 2021 году Допросы в налоговой проверке: особенности проведения и признание компании однодневкой Что такое ключевые навыки для резюме Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году