Как рассчитать стоимость патента для ип на 2021 год и где найти региональный закон

Содержание

Как рассчитать на онлайн калькуляторе на сайте налоговой

Все данные стоит вводить правильно и проверять, так как при ошибках расчет пойдет неверный. Именно от точности расчета зависит решение переходить на ПСН или нет. При низкой годовой доходности патент не актуален для большинства предпринимателей индивидуального типа.

Стоит учесть, что стоимость будет отличаться не только от вида деятельности, но и от региона регистрации ИП. Перед подачей заявления о переходе на ПСН необходимо узнать о наличии в регионе прописки предпринимателя закона о патентной системе, а также ознакомиться с полным перечнем доступной деятельности.

С наемными работниками

При наличии наемных работников их число ограничено 15. При стандартном переходе на патент страховой взнос на каждого работника составляет 20% от первоначальной ставки. При этом нет обычных отчислений в ФСС.

Платить в страховые компании и пенсионный фонд придется все равно, так как это не снимается с обязанностей предпринимателя.

Также предприниматель должен выплачивать все отчисления за себя и процент от дохода свыше 300 тысяч. Стоит учесть, что без сотрудников ИП имеет меньшее количество платежей и взносов. Также с работниками сложнее получить пониженную ставку.

Все тарифы и выплаты с каждого сотрудника устанавливаются на федеральном и региональном уровне в соответствии с нормативными актами о патентной системе налогообложения.

Формула расчёта патента

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%.

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.

В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.

Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.

При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов

Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.

Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно. 

C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%

Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту

Как рассчитать патент. Порядок получения и оплаты патента для ИП.

где n —  количество месяцев на которые выдан патентНалоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Устанавливается на календарный год законом субъекта Российской Федерации.Узнать налоговую базу вы можете на официальных ресурсах вашего субъекта РФ, а также на официальном сайте ФНС , указав код вашего региона и выбрав соответствующий налог.Налоговая  ставка устанавливается в размере 6 %. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г. (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков :— в период 2015 — 2016 гг. — до 0%; — в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.(п. 2 ст. 346.50 НК РФ)

Пошаговая инструкция по получению патента и порядку оплаты.

1. Подаем заявлениеЗа 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения.Форма заявления на получение патента.Порядок заполнения заявления на получение патента.

Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП) в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.KVPDP

2. Получение  патентаНалоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент, в течение 5 дней со дня получения заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3. Как платить налог ПСН Если патент получен на срок до 6 месяцевОплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцевОплачиваем налог: — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4. Налоговый учетИндивидуальный предприниматель ведет учет доходов от реализации в книге учета доходов. Налоговую декларацию представлять не нужно! (ст. 346.52 НК РФ).

Пример 3

Исходные данные:

ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;

налоговая ставка 6%;

физический показатель — количество объектов торговли — 1 объект;

необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;

потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

Оплачивается полная стоимость патента 1000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

При тех же показателях, но для 3-х объектов:

ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

Оплачивается полная стоимость патента 3000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

2. Определиться с физическим показателем для вашего вида деятельности — среднее количество наемных работников или количество точек (индивидуально для определенных видов деятельности).

4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

5. Рассчитать ПСН, используя формулу:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Если у вас возникнут трудности по расчету суммы ПСН, вы можете обратиться к нам через форму комментариев, и мы поможем вам выполнить расчет стоимости патента в 2020 году.

Обращаем ваше внимание, что в 2020 году в случае неуплаты или неполной уплаты стоимости патента в установленные законом сроки, предприниматель не будет лишен права применять патентную систему налогообложения. В создавшейся ситуации налоговый орган направит ИП требование об уплате налога, пени и штрафа

Но потери права использовать ПСН не произойдет.

С 29 октября 2019 года появилась возможность пересчитать стоимость патента при досрочном прекращении деятельности ИП. Например, ИП оформил патент на 6 месяцев 2020 года с 1 января 2020 года по 30 мая 2020 года, но с 1 апреля 2020 года ИП прекратил свою деятельность, подав заявление в ИФНС о закрытии ИП. В этом случае необходимо произвести следующий расчет:

Как заполнить заявление на бумаге, если собираетесь регистрировать ИП и сразу переходить на патент

Чтобы перейти на патент с первого дня существования ИП, подайте заявление вместе с документами на регистрацию бизнеса.

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными буквами. Буквы заглавные, цвет — чёрный, в одной ячейке — один символ.

Бумажное заявление на получение патента состоит из нескольких листов.

Первый лист — сведения об ИП

Поле Как заполнить?
ИНН
Код налогового органа
ОГРНИП Указан в свидетельстве о регистрации ИП или в выписке из ЕГРИП. Не заполняйте, если переходите на патент с первого дня существования ИП.
Код субъекта РФ Совпадает с первыми двумя цифрами кода налоговой
Адрес Прописка по паспорту
Срок патента От 1 до 12 месяцев, но в рамках одного года
Начало действия патента

Не нужно заполнять, если подаёте заявление одновременно с регистрацией ИП.

В остальных случаях — не раньше, чем через 10 рабочих дней после подачи заявления. Можете указать любую дату, но лучше — первый день месяца.

Приложение копии документа Если прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя, договор аренды помещения (его может попросить налоговая, если вы занимаетесь розничной торговлей или общепитом.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.

Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

Второй лист — сведения о виде деятельности

Например, если вы репетитор из Екатеринбурга:

  • вид предпринимательской деятельности: услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • код — 156616.

В зависимости от наличия наёмных работников укажите «1» или «2». Если поставили «1», посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

Налоговая ставка — в большинстве случаев 6%. Тогда ссылка на норму закона не нужна.

Если вы попадаете под налоговые каникулы, то указываете ставку 0% и ссылаетесь на пункт и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%. Когда выберете регион, Эльба определит её автоматически.

Третий лист — параметры бизнеса

Из следующих трёх листов заявления вам нужно выбрать только один. Это зависит от вида деятельности на патенте.

Перевозка пассажиров или грузов автомобильным или водным транспортом — лист «Сведения о транспортных средствах»

При заполнении обратите внимание на подсказки внизу страницы

Сдача жилья в аренду, розничная торговля или общепит — лист «Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления предпринимательской деятельности»

При заполнении обратите внимание на подсказки внизу страницы. 

Что дальше

  1. Пронумеруйте и распечатайте только заполненные листы заявления.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно. До посещения налоговой заявление не подписывайте.
  3. Отнесите заявление в налоговую по месту прописки, если ведёте бизнес в своём регионе, или в любую налоговую другого региона.
  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
  5. После подачи заявления подождите 5 рабочих дней и сходите в налоговую, где вам выдадут патент или отказ в его получении.
  6. Сразу возьмите в налоговой реквизиты для оплаты стоимости патента.
  7. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы вести бизнес без бухгалтера и выставлять документы для клиентов за несколько кликов.

Если хотите узнать больше о патенте, читайте нашу статью «Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти».

Статья актуальна на 05.02.2021

Некоторые нюансы

Ряд юридических лиц не имеют права перейти на ПСН, но для них существуют альтернативные варианты налогообложения.

Для ООО

Важно соблюдать следующие условия:

  • не должно быть сделок между ООО и ИП;
  • разрешено осуществлять операции ККТ только для ООО, ИП должен вести журнал учета доходов и расходов;
  • в отчетности ООО не должно быть операций, которые осуществляются согласно виду деятельности ИП.

Каждое юридическое лицо ведет отдельную отчетность. Если учредитель в лице ООО будет лишен патента, то по всем видам деятельности он будет переведен на ОСНО.

Промышленный образец

Патент на промышленный образец оформляется на большой срок — 15 лет. Оформлять этот вид патента может как юридическое, так и физическое лицо, независимо от вида налогообложения. Оформляет документ Российское патентное ведомство.

Когда ИП больше нельзя работать на патенте

У ИП пропадает право на патент при выходе за ограничения из п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Вот главные:

— Доход с начала календарного года превысил 60 000 000 ₽. 

Сумму смотрят по всем видам деятельности ИП, а не только по патентной. Если у ИП одновременно с патентом есть доход от деятельности на УСН, его тоже считают. 

Например, ИП сдаёт в аренду помещения. На эту деятельность у него патент на год. На аренде за год ИП заработал 55 000 000 ₽. А в декабре продал одно из помещений за 10 000 000 ₽. Выручка от аренды была по ПСН, а от продажи по УСН. Вместе предприниматель заработал за год 65 000 000 ₽. Право на патент ИП утратил с начала года.

— У ИП стало больше 15 работников. 

Считаются все работники в целом, а не только на патентной деятельности. Фрилансеров по договорам ГПХ тоже плюсуют.

— ИП стал вести деятельность на патенте не один, а с партнёром по договору о совместной деятельности.

— ИП сменил помещение. И торговый зал в магазине или зал для посетителей в общепите стал больше 150 квадратных метров или больше регионального ограничения для выбранной деятельности (обычно это 50 квадратных метров).

— У перевозчика грузов и пассажиров стало больше 20 машин.

Раньше ИП слетал с патента, если не оплатил его. С 2017 года право на патент не теряется из-за неуплаты. Предпринимателю просто насчитают пени и оштрафуют. Но не пересчитают налог по другой системе налогообложения.

Некоторые ИП оплачивают патент по льготной ставке в 0%. Льгота действует для бизнеса в научной, бытовой, производственной и социальной сфере. Если такой льготник сменит сферу деятельности, он утратит право на нулевую ставку, но не на патент в целом. Платить налог придётся по обычной ставке в 4 или 6 %.

Ещё бывают ситуации, когда ИП получил доход от деятельности, на которую у него нет патента. Например, есть патент на розницу, а ИП сдал часть магазина в субаренду. В этом случае ИП с патента не слетает. Но доход от аренды надо учесть в УСН — если она у ИП есть, или по общей системе.

Когда приходится брать несколько патентов?

Патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными». 

1. Несколько видов деятельности. Понятная ситуация — когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны. Логично, что он берёт один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Предпринимателям сложнее принять, что порой нужно брать несколько патентов даже для одной точки. 

Салон красоты продавал средства для ухода за волосами. По жалобе покупателя к предпринимателю в гости пришёл налоговый инспектор. Он притворился обычным клиентом, купил товар — и одновременно проверил, выдаёт ли предприниматель чеки и занимается ли он торговлей. Инспектор говорит: за торговлю нужно платить налог. Предприниматель: но у меня есть патент. Инспектор: у вас патент на оказание услуг салона красоты, а розничная торговля — отдельный вид деятельности. Предприниматель: и что теперь делать? Инспектор: платить налог по УСН или брать отдельный патент.

2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе — то же самое, что получение дохода от другого вида деятельности. Для подобных сделок применяют УСН или берут другой патент. Исключение — грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определённом месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно. 

Есть нюанс: важен не только регион, но и территория. Например, когда вы выбираете в калькуляторе «Свердловская область», возникает два варианта: Екатеринбург — и остальные муниципальные образования. Если вы собираетесь работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, нужно брать два патента. Исключения — опять же, грузоперевозки, плюс такси и развозная и разносная торговля. 

Допустим, возникла печальная ситуация: налоговый инспектор обнаружил, что вы вышли за рамки патента и рассчитал, сколько доходов вы вольно или невольно не учли в налоге. Для будущего вы возьмёте второй патент, а что делать с этими прошлыми доходами? Придётся заплатить с них налог по вашей главной системе налогообложения. Если вы подавали заявление на УСН — это УСН, если нет — то это ОСНО. ОСНО дорогая и неудобная. Поэтому лучше на всякий случай всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если вы собираетесь пользоваться только патентом. 

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

  • НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
  • налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя на сайте Налог Ру, ФНС России бесплатно

Рассчитать стоимость патента на 2021 г. проще всего на калькуляторе ФНС.

Другой вариант — найдите ваш вид деятельности о ПСН и умножьте указанный там годовой потенциальный доход на 6% — это и будет стоимость патента.

Если в 2020 г. вы платили ЕНВД по рознице или общепиту с залом от 50 до 150 кв. м., либо по автосервису, мойке или стоянке и в региональном законе такой деятельности нет, можно получить патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость – половина квартальной суммы ЕНВД без учёта коэффициента К2.

Потенциально возможный годовой доход

Предполагаемый доход на патентной системе налогообложения, или потенциально возможный годовой доход устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года. Потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма патента, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года. А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент.

Письмо Минфина России от 27 января 2014 г. № 03-11-09/2884.

Установленные регионами налоговая база и потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  • техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

  • по группе видов деятельности;
  • отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
  • в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
  • в зависимости от количества транспортных средств;
  • в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), передаваемых в аренду (наем). Количество (площадь) таких объектов определите на основании договоров аренды (найма) ;
  • в зависимости от места ведения деятельности (т. е. территории действия патента).

Кратко об особенностях:

Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН. При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов. 

С 01 января 2021 года ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении более 80 (восьмидесяти) видов предпринимательской деятельности, в том числе:

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; 

  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности или аренды;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом, 

  • деятельность автостоянок;

  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; 

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие.

  • бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  1. Итоговый перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения. 

  2. Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли. 

  3. Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности. 

Предположим, что ИП, имеющий в Екатеринбурге торговое помещение, площадью 50 кв. м., осуществляет в нем розничную торговлю и принимает решение о том, выгодно ли перейти на патент после отмены ЕНВД с 2021 года. 

Размер ЕНВД в 2020 году у такого ИП составил:

Нaлoгoвaя бaзa зa мecяц = БД*ФП*K1*K2= 1 800 pyб. x 50 кв.м. x 2,005 x 1 = 180 450 pyб.

Нaлoгoвaя бaзa зa квapтaл = 180 450 pyб. x 3 мec. = 541 350 pyб.

EНВД зa квapтaл = 541 350*15% = 81 202,5 pyб.

На первый квартал 2021 года по осуществляемому ИП виду деятельности в случае, если в 4 квартале 2020 г., он применял ЕНВД, стоимость потенциального к получению дохода будет рассчитываться по формуле для расчет ЕНВД, но с понижающим коэффициентом 0,5 и коэффициентом пересчета нлаоговой ставки 15/6. (см. ст. 3 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Таким образом, на 1 квартал 20201 года стоимость патента для ИП составит:

БД= 12*1800*50*2,005*1*2,5*0,5= 2 706 750

Стоимость патента за 1 квартал 2021 года = 2 706 750* 6% / 4 = 40 601,25 руб. 

В 2020 году стоимость патента ИП за квартал, при размере потенциальной базовой доходности в 2 017 170 (установлена для г. Екатеринбурга для некоторых видов розничной торговли), составила бы 30 257,55.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте https://www.nalog.ru или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. 

Расчет стоимости патента на торговлю

Использование формулы для того, чтобы определить стоимость патента, достаточно неудобный способ. Это связано с тем, что необходимо искать уровень доходности, который был установлен на данный период в конкретном регионе и по определенному виду розничной торговли.

Именно для упрощения проведения расчетов на сайте Федеральной налоговой службы был размещен калькулятор, который с введенных данных может четко посчитать стоимость торгового патента. Он сформирован в виде таблицы с пустыми полями, который необходимо заполнить.

Главные показатели в нем это:

  • место, в котором будет оформляться патент;
  • вид экономической деятельности;
  • количество работников, которые числятся в штате предпринимателя;
  • срок действия патента.

Программа в кратчайшие сроки посчитает конечную сумму, которую необходимо будет оплатить за патент. Кроме этого в итоговом окошке будет прописана информация о том, как необходимо оплачивать стоимость.

Преимуществом калькулятора расчета стоимости торгового патента является тот факт, что все параметры в нем обновляются вместе с их изменениями в нормативной базе РФ. Сейчас расчет проводится на текущий год. С наступлением нового года даты изменятся и снова будут внесены коррективы.

Уже не первый год в Налоговом кодексе РФ существует понятие патентной системы налогообложения. Она стала для многих предпринимателей хорошим способом не переплачивать на налогах. Для ИП, которые занимаются розничной торговлей, это самый надежный способ уберечься от больших потерь, когда доходы могут упасть. При других системах оплаты налогов они должны платить немалые суммы даже в периоды низкой рентабельности. Патент же данного вида изначально дает право на сниженные оплаты и взносы. Факт того, что именно ПСН является наиболее оптимальной, подтверждается цифрами с количеством ИП на ней. Именно на патенте для торговли работает большинство предпринимателей, что занимаются торговлей и которым позволяют требования Налогового кодекса.

Калькуляторы для расчета


калькулятора

Чтобы просчитать налог? следует выбрать правильное местоположение и наименование УФНС, где будет реализовать деятельность ИП (район, город, округ). Далее указывается вид деятельности и срок оформления патента. После нажатия на кнопку «Рассчитать» система сгенерирует ответ.

Пример. ИП находится в Москве, муниципальное образование — администрация округа Внуково, вид деятельности — ветеринарные услуги, срок — 12 месяцев. Согласно калькулятору, общая сумма налога в 2017 году составит 39 600 рублей, из них 13 200 рублей следует внести не позднее 90 дней с начала даты действия патента и 26 400 до окончания срока его действия.

Онлайн-касса

В принятом законе есть несколько слов и о 54-ФЗ. Это закон, регламентирующий применение онлайн-касс. В настоящее время от применения онлайн касс освобождены все предприниматели, использующие патент, за исключением определённого списка видов деятельности, перечисленных в 54-м законе. Такая формулировка вполне оправдана при наличии закрытого перечня видов деятельности, которые можно переводить на патент, но теперь, когда регионам разрешили творить практически что угодно, такая формулировка некорректна, и ее меняют на обратную — перечисляют виды деятельности, при ведении которых на патенте можно не применять кассу. Полный список у нас на сайте.