Что такое рентабельность простым языком

Содержание

Виды и формулы расчета

Любая компания, представленная на рынке, работает в специфической отрасли и занимается определенной деятельностью. Эффективность работы различных предприятий имеет зависимость от факторов рынка, в связи с чем предусмотрены несколько видов рентабельности и порядков их вычислений.

Активов

ROA (доходность активов), которая равна отношению прибыли к стоимости активов, впоследствии умноженное на 100%. В общей сумме активов требуется учитывать не только принадлежащие самой фирме, но и привлеченные при помощи дебиторской задолженности или кредита.

Продукции или товаров

Общая доходность товара указывает на эффективность создания активами факторов получения прибыли. То есть, определяется показатель прибыли, получаемой от одной единицы денежных средств, которые были вложены в имущество фирмы.

Есть показатель отдельно для продукта. Значение указывает, какая разница получается между затратами на изготовление и реализацию продукции и полученной от продажи прибыли. Высчитывается в чем измеряется рентабельность не всей продукции, а только одного подразделения;

Для проданной продукции, доходность, формула которой указывает о соотношении прибыли, которая была получена в процессе продажи продукции, и себестоимости реализуемого товара. Такая рентабельность считается как: РП = (П / СП) х 100%.

В этом случае:

  • РП — показатель рентабельности;
  • СП — себестоимость реализуемой продукции;
  • П — прибыль.

Производства

При помощи значения доходности производства можно определить качество, насколько действенно используются вложенные средства в производственном процессе. Формула рентабельности производства выглядит так:

Rпр = Пр / (ОФ + ОбС) × 100

В этом случае:

  • Rпр — рентабельность производства;
  • ОФ — средняя для определенного периода, стоимость основных производственных фондов;
  • ОбС — средняя стоимость оборотных средств.

Продаж или реализации

Указывает прибыль, от одной денежной единицы, полученной при продаже производимой продукции. В представленном случае, имеется два вида доходности продаж:

  • продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
  • продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Валовую прибыль следует узнавать, как разницу между выручкой и себестоимостью продаж.

Данная формула указывает процент прибыли, который включен в каждую единицу денежных средств, которые были заработаны фирмой. Стоимость продукции рассчитывается именно с применением полученного коэффициента. Также можно получить понятие об общих издержках фирмы.

Основных средств

Рассматриваемый показатель обозначается как ROA. Формула выглядит таким образом: ROA состоит из прибыли, деленной на цену активов, и умноженную на сто процентов.

Прибыльность основных средств

В общей сумме следует учитывать не только активы компании, а также и те, которые были получены от кредита или дебиторской задолженности.

Персонала

Формула для вычисления выглядит таким образом: ROL (рентабельность) = (Чистая прибыль / численность штата) × 100.

Однако, посчитав таким образом, можно определить лишь выработку одного работника. Более правильно будет использовать такие формулы:

  • доходность всего штата = затраты на весь персонал / чистая прибыль.
  • личная доходность работника = затраты на сотрудника / доля прибыли, принесенная им.

Инвестиций

Показатель указывает на качество и эффективность применения капитала, который может быть, как заемным, так и собственным, который вкладывается в деятельность компании на продолжительный период.

Формула имеет такой внешний вид:

Кри = Прибыль до выплаты налогов / (Средняя стоимость собственного капитала + Средняя стоимость долгосрочных обязательств).

Обратите внимание! Указанный показатель очень важен как для собственников, так и инвесторов, которые вложили средства в предприятие

Собственного капитала

Благодаря этому значению, учредитель может определить эффективность вложенного в компанию капитала. Формула имеет такой вид:

Крск = (Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала) х 100%

Средняя величина собственного капитала берется из бухгалтерского баланса.

Общие сведения

Для того чтобы правильно оценить рентабельность компании, требуется посмотреть коэффициент рентабельности за несколько промежутков времени, то есть в динамике. Если идёт рост рентабельности, то предприятие работает на прибыль и развивается. Если же происходит снижение рентабельности, то нужно подумать из-за чего это, и принять меры.

Как оценить рентабельность предприятия на примере

Возьмём организацию, которая занимается выпуском печатной продукции. За прошлый год все расходы компании в сумме составили 1200000 рублей. Сюда входит оплата труда сотрудников, покупка материалов для печати, затраты на полиграфию, гонорары авторам, амортизация оборудования, аренда помещения. Если за этот же год посмотреть выручку компании от реализации газет и другой печатной продукции, то она составляет 2300000 рублей. Чтобы увидеть коэффициент рентабельности, посчитаем прибыль. Для этого из выручки нужно вычесть расходы, то есть 2300000 – 1200000, получается 1100000 рублей, это прибыль от реализации товаров компании. Если полученный результат выразить в процентах, то это будет 110%. значит, за отчетный год один вложенный в производство рубль принес компании 1 рублей 10 копеек прибыли.

Бывает и другая ситуация, когда рентабельность уходит в минус. Например, компания продает детскую одежду и детский трикотаж, закупается у производителя оптом. В торговом центре арендуется помещение, есть два продавца. Например, за 1 квартал отчетного года все расходы составили 900000 рублей. И после того, как рядом с ними открылся ещё один магазин детской одежды, покупателей стало меньше. Выручка за этот за отчетный квартал составила всего 800000 рублей. То есть в данном случае предприятие не получило прибыли, а был убыток от реализации, 100000 рублей. В этом случае нужно подумать, как спасать ситуацию, возможно, найти другого поставщика, запустить рекламу или поменять место торговли. Рентабельность будет равна убыток в 100000/900000X100%=-11,11.

Когда рассчитывается показатель рентабельности, то нужно учитывать инфляцию, спрос, чем занимается компания и другие издержки. То есть в формуле берутся показатели прибыли, объемы продаж, себестоимость товара и другие значения.

Рентабельность рассчитывают для производства, и в сфере продаж. Также эффективность рассчитывают для персонала, привлеченного и вложенного капитала и активов, эффективность сделки и другого.

В каких случаях рассчитывают рентабельность

Коэффициент рентабельности рассчитывают в определенных ситуациях. Когда составляют бизнес план, обязательно нужно оценить, есть ли смысл реализовывать на практике проект и вкладывать в него денежные средства, то считается рентабельность будущего проекта. Если предприниматель разрабатывает новый бизнес-проект, и он хочет чтобы ему помогли инвесторы, то в бизнес-плане обязательно нужно посчитать коэффициенты рентабельности, чтобы инвестор понял, когда и в каком объёме к нему вернуться вложенные средства.

Также если новая компания хочет ввести на рынок свой товар, и нужно определиться с политикой ценообразования. То есть нужно рассчитать допустимый уровень цен, чтобы не работать не в минус, и были покупатели. В данном случае нужно посчитать свои затраты, проанализировать цены конкурентов, и понять, какой минимальный уровень цены на свой товар можно установить. Здесь должен быть баланс, чтобы быть привлекательным среди конкурентов для покупателей, но в тоже время, чтобы бизнес был рентабельным.

Если компания планирует закупить новое оборудование, которая стоит, например, 3 млн рублей, то нужно проанализировать рентабельность доходов и затрат. То есть нужно заранее посчитать рентабельность и дать прогноз, за какой период времени окупится новое оборудование, то есть когда компания сможет покрыть расходы на его приобретение. После этого вам будет понятно, следует ли покупать новое оборудование, и что будет в результате, прибыль или убыток.

Когда руководитель бизнеса, точнее, его собственник, собирается его продать, ему также нужно посчитать рентабельность. Если показатели рентабельности будут высокие для своей отрасли в сравнении с другими конкурентами, то компания успешна. Это значит, что собственник бизнеса может установить цену выше, чем за аналогичный бизнес с низкими показателями рентабельности.

Как видно из примеров, рассчитывать рентабельность в некоторых случаях просто необходимо. Показатель рентабельности важен при расширении бизнеса или производства, при оформлении в банке кредита, и для того, чтобы понять необходимость инвестирования денег в другой проект.

Виды рентабельности

Для получения полной картины экономического состояния организации исследуются разные типы показателей рентабельности. При таком подходе появляется возможность увидеть под разными углами, насколько бизнес-процессы актуальны и обоснованы.  

Рентабельность активов (ROA)

Этот показатель вычисляют для понимания, с какой степенью эффективности применяются активы предприятия – строения, техника, сырьевая база, финансовые средства – и какую в результате они дают прибыль. Чем выше рентабельность активов, тем более грамотно ведется использование ресурсов.

Определить рентабельность активов возможно, разделив чистую прибыль на усредненную стоимость ресурсов. Результат умножают на 100%.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж определяет часть прибыли, приходящуюся на каждый заработанный предпринимателем рубль. Этот показатель применяют в процессе образования цен и при оценке общих издержек организации. Но чтобы получить представление об эффективности предпринимательской деятельности, надо сравнивать рентабельность продаж с данными предприятий, работающих в той же отрасли и выпускающих аналогичную продукцию.

Вычисление рентабельности продаж производится умножением на 100% делимого от чистой прибыли на вырученную от продаж сумму.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

К таким фондам относят используемые предприятиям ресурсы, подлежащие износу – недвижимость, технику, коммуникативные линии. Коэффициент рентабельности здесь покажет, выгодно ли их использование в производственном цикле. Также рентабельность основных средств покажет, сколько принес каждый рубль инвестированных в ресурсы финансов. 

Расчет значения рентабельности ведется разделением чистой прибыли на  сумму оборотных средств и умножением частного на 100%.

Рентабельность оборотных активов

Оборотными называют полностью расходуемые активы:

  • денежные средства на счетах;
  • сырьевые ресурсы;
  • готовые изделия.

Для понимания эффективности управления расходуемыми ресурсами высчитывают рентабельность оборотных активов. Это делается по формуле: RCA = Пр/Цо×100%, где Пр – чистая прибыль, а Цо – сумма денег, вложенных в ресурсы.

Рентабельность капитала (ROE)

ROE покажет отдачу денежных средств, инвестированных в организацию. Причем инвестиции – это лишь уставный либо акционерный капитал. Для понимания эффективности использования не только собственных средств, но и вложенных, необходима оценка рентабельности капитала, который был задействован – ROCE.

Этот показатель продемонстрирует доходность предприятия. Также проводится сравнение рентабельности капитала не только с такими же данными иных фирм, но и с другими типами вложений.

Для определения рентабельности капитала применяется формула, где делимое – чистая прибыль, делитель – капитал предприятия, включая резервы. Результат умножается на 100 процентов.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Рентабельность инвестиций продемонстрирует, насколько доходными будут различные виды вложений в бизнес, включая биржевые инструменты.

Для  расчета значения рентабельности здесь прибыль от инвестиций делится на их цену, а затем умножается на 100%.

Рентабельность производства

Важный критерий, показывающий, насколько хорошо действует промышленное предприятие компания в целом или ее подразделения.

Рентабельность производства определяют как отношение чистой прибыли к сумме стоимостей основных средств и оборотных активов, учитывая амортизационные потери.

В многопрофильных организациях расчет рентабельности ведется по каждому производственному направлению. Также высчитывают рентабельность производства определенного типа производимых изделий.

Рентабельность проекта

Этот показатель дает представление, окупятся ли инвестированные в проект финансов. 

Как рассчитать рентабельность проекта? Можно вычислить нужное значение, разделив итоговую стоимость проекта на объем требуемых вложений. Либо подсчитать отношение чистой прибыли и затрат на амортизацию к расходам на запуск.

Здесь рентабельность – это важный критерий для бизнес-идей. Оценка любого стартапа будет проводиться по его предположительной эффективности: стоит ли затея вложения ресурсов. 

Какие существуют виды рентабельности

Для оценки эффективности бизнеса могут понадобиться самые разные показатели. Чаще всего экономисты выделяют следующие виды рентабельности:

  • продаж;
  • активов;
  • капитала;
  • продукции;
  • инвестиции;
  • производства.

Сложно сказать, какой из этих показателей наиболее важен, а какой наименее. В каждом из этих видов можно рассчитать несколько важных значений, но для наиболее полной картины деятельности предприятия нужно обязательно оценивать всю совокупность этих показателей.

Рентабельность продаж и производства

Рассчитывается по показателям прибыли от реализации продукции. Наглядно показывает уровень результативности по основным категориям деятельности предприятия. Экономисты и аналитики различают здесь несколько важных значений:

  • Рентабельность продукции (ROM – Return of margin). Показывает долю прибыли от реализации продукции, полученную с каждого рубля, вложенного в себестоимость того или иного выпускаемого товара. Коэффициент удобен для оценки выгодности производства каждого конкретного продукта.
  • Рентабельность продаж (ROS – Return on sales). Показатель характеризует долю прибыли от продаж (за вычетом необходимых налоговых отчислений) в совокупном доходе организации. Данный коэффициент активно используется в процессе ценообразования на каждый товар. Кроме того, он позволяет грамотно оценивать издержки предприятия.
  • Рентабельность персонала (ROL – Return on labour). Демонстрирует, какова общая сумма прибыли, получаемая предприятием от эксплуатации и занятости работников.

Рентабельность активов

Учитывает прибыль предприятия до уплаты всех предусмотренных законодательством налогов и сборов. Показатель демонстрирует, насколько эффективно эксплуатируются основные средства предприятия, а также, сколько чистой прибыли приходится на каждый рубль основных и оборотных активов. Разделяют следующие категории:

  • ROA – рентабельность активов. Рассчитывается по формуле: ROA=Прибыль/Стоимость активов*100%. Под стоимостью активов подразумеваются все активы компании, включая заемные средства или дебиторскую задолженность.
  • ROCA – коэффициент эффективности использования оборотных средств.
  • ROFA – показывает эффективность использования основных средств.

Здесь же стоит упомянуть еще один наглядный показатель – коэффициент базовой прибыльности активов (BEP), который определяет сумму заработка, необходимую компании для возмещения всех затрат.

Рентабельность капитала

В данной подгруппе за основу берется чистая прибыль компании, на основе которой рассчитывается эффективность использования капитала для нужд предприятия. Очень наглядный показатель для планирования, где он позволяет оценивать выгоду от займов или инвестиций. Здесь различают три основных коэффициента:

  • ROE – рентабельность собственного капитала. Высчитывается, как отношение чистой прибыли производства к сумме уставного капитала фирмы. В государствах с развитой экономикой считается одним из основополагающих показателей эффективности.
  • ROIC – рентабельность инвестированных средств. Данный коэффициент оценивает прибыль, полученную на основе начальных инвестиций.
  • ROBC – коэффициент эффективности работы заемного капитала. Показывает целесообразность взятия компанией кредитных средств.

Формулы

Различные виды доходности считаются с применением собственных показателей деятельности фирмы. Это формулы рентабельности различных видов.

Предприятия

Обозначается как RO и представляет собой общее значение эффективности работы предприятия. Формула выглядит так: RO = Вид прибыли деленный на показатель, доходность которого требуется рассчитать. Все это умножается на 100 процентов для получения соответственного соотношения.

Активов

ROA (доходность активов) равна отношению прибыли к цена активов и умноженное на 100%. В общей сумме активов следует учитывать не только принадлежащие компании, но и привлеченные при помощи дебиторской задолженности или кредита.

Продукции

Для проданной продукции, рентабельность, формула которой указывает о соотношении прибыли, которая была получена в процессе продажи продукции, и себестоимости реализуемого товара: РП = (П / СП) х 100%.

В этом случае:

  • РП — показатель рентабельности;
  • СП — себестоимость реализуемой продукции;
  • П — прибыль.

Основных средств

Указанный показатель обозначается как ROA. Формула выглядит таким образом: ROA равняется прибыли, деленной на цену активов, и умноженную на сто процентов.

В общей сумме следует учитывать не только активы компании, а также и те, которые были получены от кредита или дебиторской задолженности.

Доходность основных средств

Продаж

В конкретном случае, имеется два вида доходности продаж:

  • продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
  • продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью продаж.

Представленная формула указывает процент прибыли, который включен в каждую единицу денежных средств, которые были заработаны компанией. Стоимость продукции определяется именно с использованием полученного коэффициента. Также можно получить понятие об общих издержках предприятия.

Персонала

Формула для расчета выглядит следующим образом: ROL (рентабельность) = (Чистая прибыль / численность штата) × 100.

Однако, посчитав таким образом, получается только выработка одного сотрудника. Более корректно будет применить такие формулы:

  • доходность всего штата = затраты на весь персонал / чистая прибыль.
  • Личная доходность работника = затраты на сотрудника / доля прибыли, принесенная им.

Проекта

Указанный показатель даст возможность собственнику понять, стоит ли продолжать определенный проект. Рассчитать рентабельность проекта одной формулой невозможно. Следует учитывать множество показателей и значений:

  • NPV — чистая стоимость проекта;
  • PI — доходность вложенных инвестиций;
  • IRR — внутренняя норма доходности;
  • PP — срок окупаемости вложений.

Следует провести большое количество расчетов, чтобы определить конкретное значение доходности целого проекта. Кроме этого, расчет укажет только приблизительную цифру, поскольку точное значение зависит от множества переменных факторов, влияние которых сложно предсказать.

Порог

Порог рентабельности показывает количество продаж, при котором компания будет способна покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

Рассчитывается в двух видах:

  • формула расчета показателя в денежном выражении: ПРд = (выручка*постоянные затраты) / (выручка-переменные затраты);
  • расчет показателя в натуральном выражении: ПРн = переменные затраты / (цена-средние переменные затраты)

Определение порога

Рекомендации для повышения ROS

Чтобы рентабельность продаж оставалась стабильной или росла, можно использовать такие действия:

  • повышение уровня мотивированности и вовлеченности сотрудников всех подразделений;
  • мониторинг состояния рынка и мер, которые предпринимают конкуренты (как успешных, так и провальных);
  • поиск путей снижения себестоимости продукции без понижения качества (за счет разного рода прогрессивных методик управления производством);
  • принятие того факта, что повышение стоимости может привести к отказу части потребителей от  товара;
  • изучение стандартов и трендов отрасли (это позволит избежать устаревания продуктов компании);
  • регулярное ведение статистики и отслеживание динамики показателей в комплексе (также необходимо анализировать рентабельность продаж по группам товаров, по филиалам, по сезонам), лучше всего — при помощи специальных программных продуктов, которые позволяют всегда иметь под рукой актуальные данные.

Какие возможности могут предоставить вам программы 1С в части контроля эффективности вашего предприятия вы можете узнать у наших специалистов. Звоните по телефонам Первого Бита в вашем городе, наши специалисты не только проконсультируют вас по телефону, но и продемонстрируют возможности реальной программы в удобное для вас время в вашем офисе, учитывая специфику вашей компании.

Учёт основных средств в 1C
Схемы оплаты труда фитнес-тренеров

Что это такое?

Представленное определение имеет немецкие корни. В указанном языке присутствует такое значение, как rentabel, его можно перевести, как доходность или прибыльность.

Получить конечное значение рентабельности можно в виде простого числа или соотношения, указанного в процентах. Сумма, полученная в результате расчета, отображает часть полученной прибыли от каждой единицы средств, которые были вложены в развитие производства или собственный капитал. То есть, компания вливает деньги в продукцию или развитие, а то количество копеек, которое они получат с каждого влитого рубля и будет значением доходности.

Обратите внимание! Смысл работы любой организации построен на одном основном показателе ее успешности, которым всегда является прибыльность — денежная сумма, которую получило предприятие, уплатив все налоги. Когда подсчет рентабельности показывает, что значение на калькуляторе маленькое или минусовое, то организации приходится направлять деятельность на то, чтобы реализовывать больше товара и наращивать потенциал

Находить и определять значение этого показателя следует для того, чтобы инвесторы и собственники предприятия имели понимание о текущем состоянии предприятия, ее технологических и производственных процессах

Когда подсчет рентабельности показывает, что значение на калькуляторе маленькое или минусовое, то организации приходится направлять деятельность на то, чтобы реализовывать больше товара и наращивать потенциал. Находить и определять значение этого показателя следует для того, чтобы инвесторы и собственники предприятия имели понимание о текущем состоянии предприятия, ее технологических и производственных процессах.

Расчетный показатель чистой прибыльности

Эффективный процесс деятельности компании постоянно зависит от влияния множества факторов, они могут быть внешними или внутренними

Наиболее важное значение имеют формула рентабельности прибыли, изготовления, активов, а также показатели доходности или убыточности текущих производственных процессов, качество производимой продукции, уровень спроса на нее

Должны браться во внимание также цены, выставляемые конкурентами и другие нормы внешних факторов

В зарубежном пространстве, компании применяют как культ расчет рентабельности прибыли по формуле и считают максимально важным показателем именно количество полученной прибыли до выплаты налогов.

Важно! Эффективность работы фирмы не отображается одной лишь прибыльностью, могут применяться и другие факторы, как пример — товарооборот. Простыми словами, доходность — это общее отношение прибыли к затратам

Рассчитывать различные виды доходности можно при помощи разных показателей, требуется выполнять комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое состояние дел. На основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести предприятие к максимальному успеху. Знать, как корректно высчитать рентабельность, необходимо обязательно

Простыми словами, доходность — это общее отношение прибыли к затратам. Рассчитывать различные виды доходности можно при помощи разных показателей, требуется выполнять комплексный анализ процессов компании и учитывать реальное экономическое состояние дел. На основе выявленных данных, проще будет прийти к выводу о том, что конкретно, и каким методом следует улучшать, чтобы привести предприятие к максимальному успеху. Знать, как корректно высчитать рентабельность, необходимо обязательно.

Наиболее простые обозначения, помогающие вычислять показатели

Если на рынке имеются две компании с аналогичными показателями выручки и затратами, то рентабельность этих компаний может значительно разниться. Это случается вследствие высокого влияния величин выплат процентов на норму чистой прибыли.

Для чего она должна рассчитываться

Рентабельность, формула расчета которой для бизнеса представляет собой отношение или значение, которые являются показателями прибыльности организации в целом или только одного проекта, реализованного собственными силами. Благодаря коэффициенту, можно вычислить, насколько продуктивно и эффективно действовало предприятие на протяжении интересующего периода, позволяет узнать конкретный результат ее деятельности.

Процесс влияния некоторых факторов на доходность

Нормальное значение рентабельности бизнеса в формуле расчета, может находиться в различных пределах, в зависимости от сферы работы компании, вида деятельности и прочих норм. Правильно просчитать все важные финансовые показатели, невозможно без учета такого показателя, как рентабельность.

Формулы расчета

Есть несколько вариантов вычисления ROS. Выбирается наиболее подходящий в конкретной ситуации (исходя из целей анализа и имеющихся данных).

Формула расчета по чистой прибыли

Эту методику еще называют классической или Net Profit Margin. Расчет проводится так:

Результатом расчета становится объем чистой прибыли, полученной на каждый рубль, полученный от продаж. Этот коэффициент высчитывается после вычета :

  • процентов;
  • налогов;
  • операций с ценными бумагами;
  • прибыли/ убытка от участия в деятельности других предприятий;
  • операционных расходов.

Если рентабельность продаж по чистой прибыли оставляет желать лучшего, ее можно скорректировать за счет:

  • снижение стоимости привлечения средств;
  • оптимизация расходов на маркетинг, рекламу;
  • поиск и использование налоговых льгот;
  • сокращение производственных расходов.

Формула расчета по валовой прибыли

Валовая рентабельность, в англоговорящих странах этот вариант называется Gross Profit Margin.

Результатом расчета становится сумма выручки после вычета из нее себестоимости произведенной продукции.

Достоинство расчета рентабельности продаж по валовой прибыли — сложность его намеренного искажения.

Обычно оценивают не полученный результат как таковой, а его динамику и соотношение с аналогичными показателями по отрасли.

Рост показателя говорит о том, что себестоимость снижается. Значит, растет эффективность управления ресурсами.

Более высокая рентабельность продаж по валовой прибыли, чем в среднем по отрасли, говорит о том, что руководство предприятия внедряет прогрессивные методики работы с производственными мощностями. Чего не делают другие игроки на этом рынке.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Этот вариант называется расчетом по бухгалтерской прибыли (Earnings before interests and taxes).

Вычислив этот показатель, можно сравнивать разные предприятия, исключив влияние на результат доли заемного капитала и налоговых ставок.

Также полезной при работе с этим вариантом расчета окажется следующая схема:

Рентабельность продаж — формула расчета

Рентабельность продаж указывается, как аббревиатура ROS (от англ. «return on sales»). Общая формула для вычисления показателя:

ROS=П/В * 100%, где:

  • П — прибыль;
  • В — общая выручка.

Рентабельность — относительный показатель, который представлен в процентах. Например, полученный результат 20% означает, что 20 копеек каждого рубля выручки — фактический заработок фирмы. Эта величина покрывает расходы и может быть потрачена на развитие, инвестиции и так далее.

Расчет рентабельности производится по данным финансовой отчетности — сведений из формы №2 бухгалтерского баланса.

Показатель вычисляется несколькими способами на основании базовых параметров — видов прибыли:

  1. Валовой — дохода, получаемого за вычетом себестоимости продукции. В последнюю входят стоимость материалов и иные производственные расходы без учета налогов и взносов.
  2. До налогообложения — валовой прибыли с дополнительным вычетом непроизводственных затрат (по сбыту, административно-управленческих). Налоги также не учитываются.
  3. Чистой — прибыли за вычетом всех расходов и налоговых удержаний.

Преимущественно расчет производится по третьему варианту.

Цели расчета

Вычисление рентабельности продаж применяется для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ показателя позволяет:

  • определить прибыльность бизнеса;
  • сравнить параметры эффективности работы организации за определенные периоды;
  • разработать меры по повышению прибыльности предприятия;
  • выбрать стратегию ценообразования на отдельные виды товаров и услуг;
  • определить сезонность бизнеса и учесть этот фактор при планировании бюджета;
  • изучить спрос на продукцию;
  • оценить производительность отдельных подразделений фирмы, категорий товаров и услуг;
  • анализировать эффективность выбранной рыночной стратегии;
  • оценить инвесторам и кредиторам выгодность вложения средств в конкретное предприятие (в том числе молодое), продукт, сервис, ценную бумагу;
  • выбрать наиболее прибыльную организацию среди конкурирующих фирм с целью инвестирования.

Однако рентабельность продаж выступает не единственным показателем эффективной деятельности организации. Оценку целесообразно проводить в совокупности с другими финансовыми параметрами.

Например, для предприятий розничной торговли и транспортных услуг характерен низкий показатель рентабельности. Но это зачастую компенсируется высоким оборотом продукции. Если организация смогла наладить продажи в достаточном объеме, заниженная рентабельность не указывает на неэффективность деятельности фирмы.

Формула расчета по чистой прибыли

Преимущественно вычисление рентабельности продаж производится, исходя из отношения чистой прибыли организации к полученному совокупному доходу:

ROS (чп) = ЧП/В*100%, где:

  • ROS (чп) — рентабельность продаж по чистой прибыли;
  • ЧП — чистая прибыль;
  • В — совокупная выручка (то есть все средства, получаемые предприятием без учета каких-либо расходов).

Для расчета чистой прибыли применяют формулу:

ЧП=В-СБ-З-Н, где:

  • В — выручка;
  • СБ — себестоимость;
  • З — затраты (коммерческие, управленческие, прочие);
  • Н — налоги.

Чистая прибыль может быть как положительной, так и отрицательной величиной (если расходы превышают доходы).

Выручка определяется по формуле:

В = Ц*ОП, где:

  • Ц — цена за единицу товара или услуги;
  • ОП — совокупный объем продаж.

При определении рентабельности по финансовой отчетности (форме №2 бухгалтерского баланса), расчет ведется по формуле:

Такой алгоритм вычисления подходит для предприятий любой сферы деятельности.

Формула расчета по валовой прибыли

Для вычисления рентабельности по валовой прибыли (ROS вп) применяется формула:

ROS вп= ВП/В*100, где:

  • ВП — валовая прибыль;
  • В — совокупные поступления.

Показатель отображает долю каждого рубля с продажи, которая направляется на покрытие производственных расходов. То есть ВП будет включать такие затраты и себестоимость продукции (без налогов).

При расчете по бухгалтерскому балансу формула следующая:

Расчет показателя часто применяется для анализа эффективности предприятий торговли.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Чтобы рассчитать рентабельность продаж по прибыли до удержания налоговых сборов (ROS дн), применяется формула:

ROS дн = Пдн/В*100, где:

  • Пдн — прибыль до взимания налоговых взносов;
  • В — совокупная выручка.

Пдн определяется как доход, из которого вычитаются себестоимость продукции и все расходы (производственные и непроизводственные). Налоги при этом не учитываются.

Формула для расчета по бухгалтерскому балансу:

То есть на показатель оказывают влияние результаты всей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Как повысить эффективность и прибыльность?

В основе роста рентабельности фирмы лежит применение инновационных решений для компании, которое дает возможность вывести на рынок какой-то новый товар, новую услугу с лучшим качеством и характеристиками для освоения новых рынков сбыта.

Варианты роста прибыльности по факторам следующие:

  • Темп роста выручки от реализации выше темпа роста понесенных расходов. Причиной такой ситуации может быть рост объемов реализации и структурные изменения в ассортименте. Рост объемов реализации влечет за собой рост выручки в соответствии с воздействием показателя производственного левериджа. Рост выручки также может быть обеспечен ростом цены продукции, экономией затрат.
  • Темп снижения затрат выше темпа снижения выручки. Причинами такой ситуации могут быть рост цен на продукцию либо изменение структуры ассортимента. В такой ситуации показатель рентабельности увеличится, хотя объем выручки может снижаться.
  • Рост выручки и снижение затрат. Такая ситуация возможна благодаря росту цен, структурным изменениям ассортимента, изменениям норм расходов. Данный вариант очень благоприятен для фирмы в плане роста рентабельности.

В целом за основу роста прибыльности фирмы можно взять рост ее доходов и сокращение (оптимизацию) ее затрат. При расчете разных коэффициентов используют разные базовые значения, поэтому воздействие на эффективность оказывают не только доходы и расходы, но и состояние структуры активов фирмы, источников их формирования, направлений деятельности.

Например, при изменении структуры капитала можно изменить показатели рентабельности инвестиций, при изменении структуры производства можно повлиять на рентабельность продаж и т.д. В таких ситуациях эффективность оценивают комплексно благодаря анализу общей рентабельности по формуле.

Заключение

Расчёт показателей прибыли и рентабельности не всегда прост, но необходим любому предприятию. Знание значения этих коэффициентов и их изменения в динамике даёт возможность понять, насколько успешен бизнес, нужна ли ему модернизация и пересмотр технологических процессов. Для вычисления в первую очередь необходимо знать себестоимость всего товара и полученную выручку.

Читайте далее:

В чем измеряется рентабельность продаж (единицы измерения)

Рентабельность продаж – это что такое простыми словами

В чем разница между маржой и валовой прибылью

Что такое валовая маржа: формула расчета коэффициента

Понятие и виды рентабельности предприятия