Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

Содержание

Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2021 году

С 1 июля 2021 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2021 году.

Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:

  • продажа печатных периодических изданий;
  • ремонт обуви;
  • торговля лотерейными билетами;
  • продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
  • розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
  • безалкогольные напитки в бочках;
  • различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
  • спортивные услуги;
  • садоводческие услуги;
  • образовательные услуги;
  • услуги домов творчества, культуры и т. п.

Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.

Важно! Нарушение правил работы с онлайн-кассами регулируется административным кодексом РФ.

Но выявить явные нарушения в работе предпринимателя часто бывает сложно. Для того, чтобы обнаружить и зафиксировать нарушения, необходимы весомые доводы, жалоба от потребителя — один из самых весомых аргументов. Например, если в такси отсутствует онлайн-касса пассажир может подать жалобу — с 1 июля перевозчики обязаны соблюдать 54-ФЗ.

На данный момент к явным нарушениям в работе, помимо полного отсутствия ККТ относятся:

  • использование онлайн-кассы, не зарегистрированной в налоговой и в госреестре;
  • если пробит чек с суммой меньше, чем стоимость товара или услуги ИП, придется оплатить штраф;
  • использование ККТ без фискальной памяти, с меньшей фискальной памятью, с вышедшим из строя фискальным накопителем;
  • непробитый чек.

Размеры штрафа за работу без кассы для ИП в 2021 году за неприменение ККТ, штрафные санкции за невыдачу кассового чека для ИП и другие нарушения работы с онлайн-кассами подробно описаны в административном кодексе РФ:

  • За отсутствие онлайн-кассы у ИП на данный момент размер штрафа составит 5-10 тысяч рублей в соответствии с ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Если применяется устаревший аппарат, то это также будет считаться отсутствием онлайн-кассы полностью и размер штрафа не уменьшится. Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП в 2021 году нельзя назвать несущественным. При первичном нарушении он составит 75-100% прибыли, но не менее 30000 рублей в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
  • При повторном нарушении и в случае, когда расчет без ККТ выше 1 млн рублей, административное наказание — приостановление деятельности до 90 дней.

Можно ли избежать ответственности

Учитывая, что ККМ является техникой, нельзя исключить риск ее поломки и, как следствие, невозможность выдать клиенту кассовый чек. При этом у предпринимателя может отсутствовать прямой умысел на сокрытие прибыли или уменьшение размеров налоговой базы, но с точки зрения закона его деяния подпадают под признаки установленного рассматриваемой статьей административного проступка.

Избежать ответственности при этом можно, если в действиях кассира или предпринимателя будет усматриваться добросовестность.

Так, в случае отсутствия возможности выдачи кассового чека, можно оформить так называемый чек коррекции, а также составить служебную записку или акт в произвольной форме с указанием причин и периода работы компании без ККМ, а также общей суммы проведенных таким образом операций. Об указанных фактах следует обязательно поставить в известность ИФНС. Только в этом случае (при условии правильного оформления всех документов и их бережного хранения) можно будет избежать наказания, закрепленного в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, при проведении проверочных мероприятий.

При отсутствии таких доказательств в отношении виновного предпринимателя или компании будет составлен протокол в связи с совершением административного правонарушения.

При этом ни внезапная поломка ККМ, ни отсутствие электричества в магазине не будут признаны смягчающими обстоятельствами.

Штраф за непередачу фискальных документов

Онлайн-касса в режиме передачи данных может работать 30 дней без передачи данных на сервер ОФД, к которому она подключена. Отсюда некоторые делают ошибочный вывод, что если ККТ в течение 30 дней не передаёт данные о кассовых чеках, сформированных в момент расчёта, но при этом работает и бьёт чеки, то за это ничего не будет. Это в корне неверное мнение.

Пункт 6 статьи 1.2 закона 54-ФЗ обязывает пользователей обеспечить передачу данных кассового чека в момент расчета в налоговые органы через оператора фискальных данных, за исключением случая, когда ККТ в соответствии с пунктом 7 статьи 2 Закона 54-ФЗ разрешено использовать в автономном режиме.

Если организация или индивидуальный предприниматель не передали фискальные документы в налоговый орган, то это является нарушением, за которое предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
  • для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.

Но в некоторых случаях этой ответственности все же можно избежать.

Как указывает Минфин РФ в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ, указанное лицо к ответственности привлекаться не должно.

Ведь для привлечения к ответственности должна быть установлена вина (ч. 1, 4 ст. 1.5 КоАП РФ). На этом основании можно сделать вывод, что если в непередаче фискальных документов в налоговый орган вины пользователя нет, то он сможет избежать наказания.

Основными причинами непередачи данных оператору фискальных данных являются:

  • неисправность в кассовом аппарате
  • неисправность конечного оборудования линии связи с ОФД
  • сбой у интернет-провайдера
  • проблемы у оператора фискальных данных

Все эти неисправности имеют объяснимое время на их устранение и должны быть чем-то подтверждены, чтобы при проверке налоговые органы сочли их за уважительную причину; но это никак не 30 дней. Тем более что любая ККТ информирует пользователя о накоплении неотправленных фискальных документов. Например, кассовые аппараты Меркурий выводят информацию о количестве неотправленных документов на чековую ленту и индикатор, в том числе без печати фискальных документов, имеют встроенные средства диагностики соединения с оператором фискальных данных, позволяют узнать дату, с которой прервалась передача фискальных документов.

ОФД Такском в личном кабинете пользователя позволяет настроить систему мониторинга за поступлением фискальных документов, сроком действия фискального накопителя, сроком действия договора на обработку фискальных данных. Вы можете сами указать срок, по истечении которого система известит вас о том, что касса прекратила отправлять фискальные документы.

Кроме того, допускается в течение 20 календарных дней использовать ККТ без онлайн-передачи данных налоговому органу в случае аннулирования у оператора фискальных данных, с которым заключен у пользователя договор, разрешения на обработку фискальных данных (пункт 7 статьи 1.2 Закона 54-ФЗ), но касса при этом должна использоваться в режиме передачи данных.

Вся ответственность за невыполнение требований закона 54-ФЗ лежит на владельце ККТ, которому придется самостоятельно доказывать свою невиновность в случае проблем с отправкой фискальных документов. Если Ваша касса не передает фискальные данные в налоговые органы, Вы можете обратиться в сервисный центр РЕМКАС. Наши специалисты проверят контрольно-кассовую машину и устранят ее неисправность, а при необходимости подключат к оператору фискальных данных Такском.

В заключении нужно отметить, что требование об отправке относится именно к фискальному документу, который сформирован в ККТ, но еще не отправлен ОФД. Если касса отправила все свои фискальные документы, а затем выключена и не используется, то блокировки не будет ни через 30 дней, ни через 100. Отсчет начнется с первого пробитого, но неотправленного чека или другого фискального документа.

Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей

Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.

У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.

Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.

Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш

При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн

Прием ставок и выплата выигрышей считаются расчетами — статья 1.1, 54 ФЗ

Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.

Особенности кассовых операций у ИП учётная документация

Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.

В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:

  • ПКО (приходный кассовый ордер);
  • РКО (расходный кассовый ордер).

ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.

Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:

  • допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
  • не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
  • нет необходимости ведения кассовой книги.

Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников

Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО). Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту. Выдачу зарплаты персоналу ИП может оформить платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью №Т-49.

Применение кассовой техники для ИП в 2019 году:

  1. ИП, оказывающие услуги населению, имеют отсрочку по применению ККТ до 01.07.2019 при условии применения бланков строгой отчётности (БСО) и ЕНВД или ПСН. БСО должны быть изготовлены типографским методом либо автоматизированными системами, например, компьютером. №54-ФЗ определяет перечень направлений бизнеса, которые имеют право функционировать без ККТ.
  2. ИП, не занимающиеся оказанием услуг населению – предприниматели, трудящиеся в сфере розничной торговли обязаны использовать ККМ. С недавнего времени предпринимателей обязали использовать онлайн-кассы, главным отличием которых является наличие прямого выхода в интернет. В подобные кассы встроен фискальный накопитель, задача которого – хранить сведения о совершённых операциях и передавать их в ФНС. ИП на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ до 01.07.19. Свои права предприниматели сферы торговли в розницу и общественного питания могут применить, если не используют труд наёмного персонала (правило распространяется и на ИП, занимающихся торговлей через автоматы). Перечисленные выше субъекты предпринимательства должны выдавать чеки в качестве подтверждения получения наличных средств.
  3. ИП, занимающиеся специфичными видами деятельности – применять ККТ нет необходимости при торговле из цистерн, на рынке, при реализации безалкогольных напитков на розлив, а также торговле мороженым, газетами и журналами, при приёме утильсырья и стеклотары от населения.
  4. ИП, ведущие бизнес в труднодоступной (отдалённой) местности могут не использовать ККМ и не выдавать документов покупателям. Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень удалённых районов. Города, районные центры, посёлки городского типа не могут быть причислены к таковым.

Предприниматель лично несёт ответственность за введение ККТ, контролирует общий наличный оборот, даже если в штате имеется кассир.

Штрафы за отсутствие контрольно-кассового аппарата

Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.

Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.

Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.

Вид нарушения Степень ответственности ИП и должностных лиц Степень ответственности организации (предприятия)
Осуществление деятельности без применения онлайн касс после установленного законодательством срока ¼ — ½ от суммы полученной выручки, но не менее 10 тысяч рублей 75%-100% выручки предприятия, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение законодательных норм и требований при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет Закрытие магазина на срок до 3 месяцев
Использование онлайн кассы, которая не соответствует требованиям законодательства РФ (зарегистрирована ненадлежащим образом, встроенный неподходящий фискальный накопитель и т.д.) Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей От 5 до 10 тысяч рублей
Покупателю не выдали бумажный чек или не отправили электронный, когда он об этом просил и предоставил свой адрес электронной почты Предупреждение или 2 тысячи рублей Предупреждение или 10 000 рублей
По запросу ФНС не подали требуемые документы Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей Предупреждение или от 5 до 10 тысяч рублей.

Важно! Наказание в виде предупреждения от налоговой применяется к нарушителям 54-ФЗ при условии, что ИП или компания относятся к субъектам малого или среднего бизнеса, и это было их первое нарушение. Если оно было повторное, то предупреждение возможно только в случае, когда предыдущее несоблюдение законодательных норм и требований было не раньше, чем 12 месяцев назад. Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.

Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.

Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А. должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).

Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.

Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:

  • устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
  • устройства с неподходящим финансовым накопителем;
  • неправильно зарегистрированные ККМ и др.

Важно! Не является нарушением использование устаревшей модели ККТ, если она была модернизирована и повторно зарегистрирована в ФНС.

Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить до 10 000 руб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием до 2 000 руб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

Впрочем, отсутствие чеков ККМ — не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ¾ до всей суммы неотраженной выручки, но не менее 30 000 руб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины — от четверти до половины вырученной суммы, но не менее 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное)

При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

Размер штрафа за невыдачу кассового чека покупателю

Таблица 1. Ответственность за невыдачу чека покупателю согласно федеральному законодательству

Нормативный документ Краткое содержание Размер наказания
Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ Не применение контрольно-кассовой техники, если ее использование необходимо От ¾ до целого размера расчета, но не менее 30 000 руб.
Ч. 3 ст. 14.5 КоАП Повторное неприменение ККТ, когда сумма расчетов по двум случаям составила 1 млн руб. и выше Административное приостановление деятельности до 3 месяцев
Ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ Использование ККТ, не соответствующей определенным требованиям От предупреждения до штрафа в сумме от 5 000 до 10 000 руб.
Ч. 6 ст. 14.5 КоАП Ненаправление в электронном виде или непередача распечатанного чека покупателю по его требованию Предупреждение либо штраф в 10 000 руб.

Если лицо самостоятельно, добровольно и письменно заявит в налоговый орган о совершенном правонарушении, подпадающем под вышеперечисленные санкции, оно может быть освобождено от административной ответственности.

За повторные нарушения

Когда налоговая выставляет штраф или предупреждение, она оставляет предписание, в котором указывают, что нужно исправить и в какое время. Налоговый инспектор приходит с проверкой, когда истекает дата предписания, и проверяет, выполнил ли предписание владелец бизнеса нарушение

Если При повторных нарушениях за работу без кассы, ООО приостановят на срок до 90 суток. Должностных лиц могут убрать с поста на срок от года до двух.

Когда продавец забывает повторно выдавать чеки, тогда ИП оштрафуют на 2000 рублей, а ООО — на 10 000 рублей.

Административная ответственность для кассиров и должностных лиц

За невыдачу чека:

  • могут оштрафовать продавцов-кассиров – размер штрафа 1500-2000 р.;
  • организация поплатится 30 000-40 000 р.;
  • должностные лица (руководитель организации или его заместитель) за нерадивость своих служащих выплатят 3000-4000 р.

С точки зрения , индивидуальному предпринимателю достаточно сделать все зависящее от него, чтобы продавцы кассовые чеки выдавали. И тогда он освобождается от ответственности.

Штраф за невыдачу ложится в таком случае на продавца. Правда при соблюдении единовременно нескольких условий:

  1. в магазине имеется ККТ (контрольно-кассовая техника), зарегистрированная в налоговом органе;
  2. в должностной инструкции продавца прописана обязанность выдачи кассовых чеков и продавец с ней ознакомлен;
  3. продавцом также подписана инструкция о материальной ответственности.

ООО повезло меньше. Согласно и определению ВАС № 16234/06 (20.03.2007г.), халатность сотрудника при использовании ККТ не освобождает от ответственности за административное правонарушение компанию.

Но при этом никто не лишает фирму права требовать от продавца, не выдавшего кассовый чек, возмещения ущерба, который он нанес своими действиями. А вот налоговая служба привлечь работника к ответственности не может (). Ведь продавец, отпускающий товар, делает это от лица нанимателя, а не от своего.

Ужесточится ли ответственность в 2021 году

Невыдача кассового чека покупателю в 2021 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.

Это интересно! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2021 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.

Когда начнут штрафовать

Как видно из статьи, наказания за отсутствие онлайн-кассы установлены достаточно жесткие. Поэтому любому предпринимателю будет выгоднее установить кассовую технику, чем каждый раз платить крупные штрафы. Тем более, что ассортимент онлайн-ККТ достаточно велик, и выбрать подходящее предложение достаточно легко.

Вопрос – ответ

Как избежать штрафа за неиспользование ККТ? Закон позволяет предпринимателю или организации избежать штрафа — для этого ему следует самому обратиться в ФНС и сообщить об отсутствии кассы. При этом налоговая не должна узнать об этом ранее, а вам необходимо предоставить подтверждающие нарушения документы и сведения. В таком случае ФНС может отменить штраф или заменить его на предупреждение, если вы в ближайшее время установите кассу.

Сколько стоит переход на онлайн-кассы?

Стоимость перехода складывается из следующих статей расходов:

  • Покупка кассового аппарата — от 4 000 рублей (самый простой) до 50 000 рублей (самый сложный)
  • Покупка фискального накопителя — от 6 000 рублей
  • Обслуживание кассы — от 1 000 рублей в месяц
  • Договор с оператором фискальных данных — от 1 000 рублей а месяц
  • Выпуск электронной подписи для регистрации кассы в налоговой — до 3 000 рублей
  • Покупка лицензии кассовой и товароучетной программы — от 500 рублей единоразово или в месяц (иногда бесплатно)

Для кого использование ККТ является необязательным?

Весь перечень сфер деятельности, которым не обязательно устанавливать кассовые аппараты, указан во 2 статье 54-ФЗ. К ним относятся:

  • Газетные киоски
  • Торговцы на рынках
  • Предприятия, торгующие ценными бумагами
  • Фруктовые, овощные и бахчевые развалы
  • Пункты приема утильсырья
  • Продавцы напитков в розлив и мороженого
  • Няни и сиделки
  • ИП, сдающие жилье в аренду
  • И некоторые другие

Законна ли аренда онлайн-кассы?

Если касса соответствует требованиям закона, а вы выдаете всем клиентам чеки, то способ ее получения — покупка в собственность или оформление в аренду — значения не имеет. При этом учтите, что касса должна быть зарегистрирована на ваше ИП или юрлицо, а фискальный накопитель должен находиться в вашей собственности.

Что делать, если по месту деятельности плохая связь?

Предприниматели, которые работают там, где соединение с интернетом нестабильно, все еще должны применять ККТ. В этом случае они должны передавать данные в налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Для тех, кто работает в труднодоступных регионах, сделано исключение — они могут не использовать онлайн-кассы или использовать их без фискального накопителя.

Какая ответственность предусмотрена за отсутствие онлайн кассы в 2019 году?

Законом РФ №290-ФЗ были существенно увеличены размеры денежных штрафов, взимаемых с организаций, предпринимателей и должностных лиц, осуществляющих наличные расчеты без использования ККТ.

Так, положениями этой статьи предписываются следующие меры административного воздействия за неиспользование ККМ:

  • Наложение штрафов, взимаемых с виновных субъектов в денежной форме.
  • Вынесение официальных предупреждений (зачастую практикуется, если выявленное правонарушение считается мелким, а также в тех ситуациях, когда проступок совершается хозяйствующим субъектом впервые).
  • Приостановление (временное прекращение) хозяйственной деятельности организации или предпринимателя (максимум на девяносто суток).
  • Дисквалификация на один-два года (такая мера воздействия предусматривается только для должностного субъекта юридического лица).

Законом 54-ФЗ четко определяются конкретные разновидности правонарушений, рассматриваемых как незаконное осуществление коммерческой деятельности при отсутствии онлайн-кассы.

Выявление таких правонарушений относится к исключительной компетенции налогового ведомства РФ. Так, неприменение ККТ хозяйствующим субъектом может выражаться следующим образом:

  • наличная выручка не фиксируется организацией, предпринимателем в кассовой книге;
  • используемый аппарат ККТ не числится в государственном регистре;
  • реальная стоимость приобретения не соответствует сумме, указанной в выбитом кассовом чеке;
  • кассовый чек не был предоставлен покупателю, хотя и распечатывался онлайн-кассой;
  • кассовый чек не пробивается кассиром при совершении покупки;
  • эксплуатируется устройство онлайн-кассы, которое не регистрировалось должным образом в налоговом ведомстве;
  • отсутствие аппарата ККТ у хозяйствующего субъекта, обязанного применять онлайн-кассу при совершении расчетов наличностью.

Каков штраф для организаций (ООО) за неиспользование ККМ?

На юридическое лицо (ООО), допускающее правонарушения, которые расцениваются как работа с наличностью без онлайн-кассы, могут налагаться штрафы.

Размеры штрафов для ООО за неприменение кассы в 2019 году следующие:

  • За отсутствие ККТ с юридического лица может взиматься штраф, соответствующий 75-100% неучтенной денежной суммы (минимальная сумма — тридцать тысяч рублей).
  • За некорректную эксплуатацию ККТ (несоблюдение правил использования, отсутствие своевременной регистрации, перерегистрации, другие подобные нарушения) – минимальный размер — 5000 рублей, максимальный 10000 рублей.
  • Покупателю не предоставлялся бумажный/электронный чек – 10000 рублей.

Штрафы для ИП (индивидуальных предпринимателей)

Частные предприниматели и должностные субъекты юридических лиц, нарушающие правила, которые действуют в области применения ККТ, будут вынуждены платить также штрафы.

Размеры штрафов за неиспользование ККМ ИП в 2019 году следующие:

  • При отсутствии устройства онлайн-кассы – от 25% до 50% неучтенной денежной суммы (минимальный размер — десять тысяч рублей).
  • Некорректная эксплуатация ККТ – минимальный штраф — 1500 рублей, максимальный — 3000 рублей.
  • Покупателю не отдали бумажный/электронный чек – 2000 рублей.

Полезное видео

Кто инициирует проведение проверок и какие штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, подробно рассказано в данном видео:

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.

Кому не нужны кассы — статья 2, 54 ФЗ

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

  • распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия. Они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности;
  • те, у кого отсрочка по кассам;
  • те, про кого в законе написано, что им касса не нужна.

Читать в «Деле»

Кому можно работать без кассы до 2021 года

Когда назначают штраф за непробитый чек

Отсутствие состава административного правонарушения влечет прекращение административного производства. Равно как и отсутствие события административного правонарушения. Поэтому сначала о составе.

Объективная сторона правонарушения по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ выражается в бездействии. А именно:

  • ненаправление при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо
  • непередача таких документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию

Когда субъект правонарушения вообще не применяет контрольно-кассовую технику, то ему назначат штраф за неприменение ККМ. А вот когда не направил в электронной форме или не выдал чек на руки, тогда штраф за непробитый чек.

В целом, согласно Закону от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). Исключения устанавливает статья 2 этого Закона.

Наказание за неприменение онлайн-кассы

Организации могут избежать штрафа, если добровольно сообщат о неиспользовании ккт в налоговую и исправят нарушение до назначения наказания

С принятием поправок к Закону «О применении ККТ» (ФЗ№54-ФЗ от 22 мая 2003 года) с 1 июля 2019 года ещё большее число предпринимателей в России обязали использовать в своей работе онлайн-кассы. Нарушение законодательных норм в использовании этих устройств чревато для предпринимателя достаточно крупными штрафными санкциями.

Основание Минимальное значение Максимальное значение
Отсутствие онлайн-кассы (первичное нарушение) 10 тыс. рублей — для ИП30 тыс. рублей — для юрлиц 25–50% — от суммы не проведённой по кассе выручки для ИП25–50% — от суммы выручки для организаций
Повторное выявление факта неприменения ККТ (если доход за оба раза превышает 1 млн рублей) приостановка деятельности на 90 дней — для ИП;запрет на ведение бизнеса на 1–2 года — для организаций

Какие ООО и ИП будут оштрафованы за отсутствие ККТ

В соответствии с положениями ФЗ №54, применение ККТ — необходимое условие легальной деятельности всех ИП и юридических лиц, принимающих к оплате наличные деньги, а также реализующих электронные и эквайринговые транзакции. Соответственно, штрафы за неиспользование специализированных ККТ грозят большому количеству российских предпринимателей. Исключение составляет ряд бизнес-направлений, которые не предусматривают введение финансовых санкций для работающих в них компаний. В 2019 году не оштрафуют ИП и ООО, которые ведут следующую деятельность:

  • торгуют прессой;
  • реализуют ценные бумаги;
  • продают проездные билеты в общественном транспорте;
  • предоставляют питание в образовательные учреждения;
  • продают безалкогольные напитки на разлив, мороженое в киосках;
  • занимаются ремонтом обуви;
  • ведут аптечную деятельность в сельской местности;
  • продают билеты в театры (государственные и муниципальные).

Кто пока ещё может работать без онлайн-касс и не бояться штрафов

Согласно актуальным законодательным поправкам, для некоторых категорий предпринимателей до 1 июля 2021 года будет действовать отсрочка на внедрение ККТ. Льготы касаются ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения, которые реализуют услуги для населения, а также выпускают собственную продукцию без привлечения наёмного труда.

Помимо того, до 2020 года по предложению депутатов Госдумы для некоторых отраслей бизнеса будет действовать мораторий на штрафы. Поправки в КоАП РФ были приняты в ходе рассмотрения законодательных корректив в области применения ККТ. Таким образом, до 1 июля 2020 года не будут штрафовать представителей бизнеса, работающих в сфере ЖКХ и транспорта. Данное послабление представляется предпринимателям с целью оптимизации их перехода на работу по новым правилам.

Могут ли избежать штрафов провинившиеся ООО или ИП

У предпринимателей есть шанс избежать штрафных санкций — законодательство допускает такую возможность. Провинившихся ООО или ИП могут не оштрафовать, если владелец фирмы самостоятельно обратится в ФНС с сообщением о нарушении — отсутствии онлайн-кассы

Важно при этом представить и подтверждающие бумаги: в подобных случаях налоговики могут ограничиться предупреждением фирме