Как отражаются в отчетах сзв-стаж физические лица, нанятые по договорам гпх?

ГПД в СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.

Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.

Проверяем такой показатель, как период работы:

1. Начало работ — это дата, которую указали непосредственно в самом договоре.
2. Окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ более поздняя.

В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:

«ДОГОВОР», если оплатили услуги (работы) в отчетном периоде;

«НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплату по договору не проводили.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание — по иным договорам. К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

Отражение в 1С информации о договоре ГПХ

При верном внесении информации по договорам ГПХ эти физлица автоматически присутствуют в СЗВ-М. Если их нет, тогда нужно проверить разделы:

• справочник «Сотрудники». В нем содержатся работники, по которым работодатель платит страхвзносы и перечисляет НДФЛ. Возможно, что физлица попали в справочник «Контрагенты», но тогда их не будет в СЗВ-М. В 1С этих работников можно указать в справочнике «Сотрудники» в группировке «Подрядчики». В карточке физлица не нужно оформлять гиперссылку «Оформить прием на работу»;
• справочник «Начисления». В нем нужно создать тип выплат — «Выплаты по договорам подряда». В программе 1С:ЗУП требуется поставить галочку «Работник по договору ГПХ», а потом внести персональную информацию в реквизиты физлица;
• личные сведения — СНИЛС. Если по физлицу не указан номер СНИЛС, то информация по нему не входит в СЗВ-М. Для проверки этих сведений можно использовать отчет «Список сотрудников».

Периоды начисления взносов и выполнения работ могут не совпадать

Страховые взносы начисляются в том периоде, в котором начислены выплаты исполнителю по ГПДп. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Начисляет же бухгалтер вознаграждение физлицу в зависимости от того, как это прописано в заключенном договоре. А в нем может быть предусмотрена выплата вознаграждения как по окончании работ (после подписания акта), так и после выполнения каждого этапа (после подписания акта на каждый этап)п. 1 ст. 711 ГК РФ.

Кроме того, вознаграждение может быть выплачено авансом (еще до начала работ)п. 1 ст. 711 ГК РФ. Но и в этом случае страховые взносы должны быть начислены на дату выплаты вознагражденияп. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Так в каком месяце первый раз нужно указать физлицо в форме СЗВ-М в нашем случае: в августе (поскольку договор заключен 15-го числа этого месяца), в октябре (когда начнут выполняться работы) или в ноябре (когда будет начислено вознаграждение и взносы с него)? С этим вопросом мы обратились в Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРЫГОВА Ольга Игоревна Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“Поскольку условиями договора четко зафиксировано, что работа начинается 3 октября 2016 г., то с этого момента физлицо считается работающим и на него подаются ежемесячные сведения. То есть впервые форму СЗВ-М в отделение ПФР нужно представить за октябрь 2016 г. При этом сам факт наличия выплат в пользу физлица в этом месяце не является обязательным.Имейте в виду, что сведения, указанные в форме СЗВ-М, должны совпадать с персонифицированными данными, указанными в расчете РСВ-1, а именно в разделе 6. В подразделе 6.8 раздела 6 в качестве даты начала работ нужно указать 3 октября (с этой даты пойдет стаж), а в качестве даты окончания работ — дату подписания акта приемки работ”.

То есть форму СЗВ-М нужно представить за октябрь и ноябрь 2016 г., а раздел 6.8 формы РСВ-1 за 2016 г. нужно заполнить так.

6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода

***

Получается, что при указании в СЗВ-М физлиц, работающих по ГПД, нужно ориентироваться на период фактического выполнения работ, а не на даты заключения договора и начисления страховых взносов.

Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?

Мы расскажем, когда именно возникает обязанность по сдаче СЗВ-М31.08.2018Российский налоговый портал Каждая компания и индивидуальный предприниматель должны помнить, что в ежемесячные отчеты СЗВ-М надо включать не только своих работников, но и физических лиц по договорам ГПХ.

Дело в том, что на выплаты по договорам гражданско-правового характера начисляются страховые взносы. Поэтом, по всем физическим лицам, получившим такие доходы, необходимо подготовить и сдать отчет СЗВ-М.

Если компания или ИП не включит физическое лицо, которое получило доход по договору гражданско-правового характера, в состав отчета СВЗ-М, то ей (ему) грозит штраф. Размер штрафа – 500 рублей за каждое «забытое» физическое лицо.

Даже в том случае, если вы работаете как ИП и у вас нет наемных сотрудников по трудовым договорам, но вы провели выплату другому физлицу по договору ГПХ, вы обязаны представить такой отчет.

И совсем не важно, сколько дней физическое лицо трудилось у вас (выполняло работы или оказывало услуги) по договору ГПХ. Это может быть месяц, а может быть и два дня всего

Обязанность по сдаче СЗВ-М не отменяется.

В какие месяцы надо включать физлицо в СЗВ-М?

Давайте обратимся к положениям статей 708 и 783 ГК РФ, в которых указано, что договор ГПХ должен содержать дату начала выполнения работ и дату окончания.

На эти сроки, указанные в договоры компания или ИП должны ориентироваться при формировании отчета СЗВ-М. Давайте приведем простой пример – вы заключили договор ГПХ с человеком на период с 1 августа 2021 года по 30 октября 2021 года. Отразить сведения по этому физическому лицу в СЗВ-М надо в отчетах за август, сентябрь, октябрь 2021 года.

Дублировать данные не надо

Если у вас один и тот же человек работает и по трудовому договору (например, он у вас водитель), и по договору ГПХ (допустим, вы его наняли на выполнение другой работы), надо ли его данные повторять в отчете СЗВ-М?

Нет, так делать не надо. Дублировать данные не стоит, достаточно отразить сведения по этому работнику одной строкой.

Если договор ГПХ заключен, а выплат нет – надо ли заполнять СЗВ-М?

Как мы писали выше, важны даты начала и окончания работ по договору ГПХ. Сама дата выплаты дохода не влияет на срок сдачи отчета СЗВ-М.

Как исправить ошибку?

Например, ваша компания не знала об обязанности включения в состав СЗВ-М сведений по работникам по договорам ГПХ. Чтобы исправить ошибку, вам надо подать сведения СЗВ-М с признаком «ДОП» (дополняющие) и в них отразить не весь ваш состав сотрудников, а только забытых физлиц.

Надо ли сдавать СЗВ-СТАЖ?

Отчет СЗВ-СТАЖ также заполняется и на работников по договорам ГПХ. Помните о том, что при окончании работ по договору, вы обязаны выдать на руки человеку форму СЗВ-СТАЖ на руки.

Разместить:

Комментарии

Евгения

5 апреля 2021 г. в 10:40

А если по договорам ГПХ не начисляются взносы, должны ли мы их включать в СЗВ-М

Елена

11 января 2021 г. в 18:06

Хороший вопрос задала Евгения! Хотелось бы узнать на него ответ.

Анна

26 марта 2021 г. в 8:26

А почему вы не начисляете страховые взносы на них? Это нарушение

Алексей

15 мая 2021 г. в 0:16

Подскажите, пожалуйста, с какого момента необходимо включать в отчет СЗВ-М сведения о физ.лице, если в договоре ГПХ указано: «договор вступает в силу с даты подписания (например с 01 марта), но распространяет своё действие с 01 января по 01 апреля»!?

«1С»: как правильно отразить в СЗВ-М данные по работникам-подрядчикам

При формировании СЗВ-М в «1С» сведения о работниках, оформленных по договору подряда, должны попадать в отчет автоматически.

Как найти и заполнить СЗВ-М в «1С», читайте в статье «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)?».

Если данные о подрядчиках-физлицах не попали в СЗВ-М, проверьте следующие разделы в «1С»:

1. Справочник «Сотрудники».

Подрядчики-физлица, по которым организация (ИП) уплачивает страховые взносы и НДФЛ, должны числиться в этом справочнике. При внесении подрядчиков-физлиц в справочник «Контрагенты» сведения по ним не будут включены в СЗВ-М. В «1С:8» информация о подрядчиках-физлицах вносится в отдельно формируемую группу «Подрядчики» справочника «Сотрудники» и в карточке сотрудника не заполняется ссылка «Оформить прием на работу». Для отражения начислений (оплат) в пользу подрядчиков-физлиц в справочнике «Начисления» создается дополнительный тип начислений «Выплаты по договорам подряда». В «1С:ЗиК» выделить подрядчиков-физлиц проще: при внесении сведений о новом сотруднике ставится флажок в пункте «Работник по договору гражданско-правового характера» и далее заполняются личные данные подрядчика и сведения о договоре с ним.

1. Личные данные сотрудников — СНИЛС. При отсутствии у сотрудника СНИЛС сведения по нему в СЗВ-М не попадут. При большом количестве сотрудников наличие СНИЛС проверяется с помощью отчета «Список сотрудников».

О том, как сдавать СЗВ-М, если СНИЛС у физлица отсутствует, читайте в материале «Если нет СНИЛС — как сдать отчет СЗВ-М (нюансы)?».

Не внесены сведения о подрядчиках-физлицах в СЗВ-М: последствия нарушений и способы их исправления

Что делать, если заказчик забыл внести в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах или внес их не в том периоде? Рассмотрим последствия таких нарушений и последовательность действий по их устранению на примере часто встречающихся ситуаций:

1. Отчет СЗВ-М не сдан, так как заказчик не знал (забыл) об обязанности отчитываться о работниках, работающих по договору подряда, а штатные сотрудники отсутствуют.

При выявлении нарушения (в самостоятельном порядке или подразделением ПФР) нужно сдать СЗВ-М с указанием сведений о застрахованных лицах с типом формы ИСХД.

При этом на работодателя будет наложен штраф — 500 руб. за каждого застрахованного работника-подрядчика, по которому не сдана СЗВ-М (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Штрафа можно избежать, если нарушение выявлено самостоятельно и отчет сдан до истечения срока, установленного для его подачи.

Можно ли снизить размер штрафа, если отчет не сдан по причине болезни бухгалтера, узнайте .

1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, но заказчик не внес в него сведения о подрядчиках-физлицах.

При обнаружении неполного указания сведений в СЗВ-М сдается дополняющий отчет (с кодом ДОП) с информацией только по «забытым» работникам-подрядчикам.

При самостоятельном выявлении нарушения и представлении в ПФР дополняющего отчета СЗВ-М с соблюдением срока его сдачи штраф взыскиваться не будет. При сдаче дополняющего отчета СЗВ-М позже установленного срока размер штрафа составит 500 руб. за каждого застрахованного (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если нарушение будет обнаружено подразделением ПФР, то будет начислен штраф в размере 500 руб. по причине указания в СЗВ-М неполных сведений (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но в неправильном периоде.

По периодам, в которых в СЗВ-М ошибочно включены подрядчики-физлица, подается отчет с кодом ОТМН с указанием информации только по ошибочно внесенным работникам. По верному периоду сдается СЗВ-М с кодом ДОП с включенными в него сведениями о не указанных ранее работниках.

Начисление штрафа производится в порядке, указанном в п. 2.

См. также «Как и какие ошибки можно исправить в отчете СЗВ-М».

1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но допущены ошибки при указании информации (неверные или неполные сведения по Ф.И.О., СНИЛС или ИНН).

По работникам-подрядчикам, в сведениях которых допущены ошибки (неточности), сдается СЗВ-М с кодом ОТМН с указанием ошибочных сведений, проставленных в исходной форме. Одновременно по тем же работникам подается СЗВ-М с кодом ДОП с указанием верной информации.

Порядок начисления штрафа аналогичен порядку, описанному в п. 2.

Считается ли опечатка в персональных данных работника ошибкой, за которую положен штраф, читайте .

Период работы в РСВ-1

Всё бы хорошо и понятно, но параллельно с отчетом СЗВ-М страхователи сдают расчет по страховым взносам. В 2016 году – в ПФР, с отчетов за 2017 год – в ИФНС.

Раздел 6 РСВ-1 посвящен сведениям:

• о сумме выплат и иных вознаграждений;
• страховом стаже застрахованного лица.

Есть в этом отчете подраздел 6.8, где нужно указать период работы человека по гражданско-правому соглашению

И важно, чтобы он совпал с данными из СЗВ-М за тот же месяц. Ведь, ПФР делает сверку 6-го раздела РСВ-1 и форм СЗВ-М за одинаковые три месяца

ПРИМЕР

ООО «Гуру» заключило со специалистом по электрике договор на подрядные работы на период с 21.11.2016 по 19.12.2016. Согласно его условиям, выплата вознаграждения – после сдачи-приемки работ, то есть в декабре. Какой период стажа ставить в РСВ-1?

В Разделе 6 нужно четко указать период работы:

• с 20.11.2016 по 30.11.2016 – с кодом «НЕОПЛДОГ»;
• с 01.12.2016 по 20.12.2016 – «ДОГОВОР».

Для этих целей служит графа № 7.

СЗВ-М и гражданско-правовой договор с будущим началом работ |

Рассмотрим ситуацию, когда организация заключила гражданско-правовой договор (ГПД) на выполнение определенных работ в будущем периоде. Как следует правильно отразить в СЗВ-М период работы застрахованного лица, с которым заключен данный гпд?

Из закона о персонифицированном учете от 01.04.1996г. №27-ФЗ следует «страхователь представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы».

Итак, выяснили — отражать данного работника необходимо! Но в каком же отчетном месяце мы включаем его в форму СЗВ-М? По разъяснениям сотрудников ПФР включать его в сведения СЗВ-М необходимо с месяца начала выполнения работ. В противном случае предусмотрен штраф в соответствии со ст.17 27-ФЗ от 01.04.1996г.

Но, давайте все-таки разберемся! Есть один ньюанс, который существует на сегодняшний день. В законе одно, в форме — другое, в официальных письмах- третье. Конкретная ситуация:

с работником, не являющимся постоянным сотрудником предприятия заключили договор подряда 15.09.2016г. В соответствии с данным договором работы предусмотрено начать 10.10.2016г., а вознаграждение должно быть выплачено в течение 5 календарных дней после выполнения работ (подписания акта принятия работ). Допустим, работы выполнены 20.11.2016г. В каком же периоде нам необходимо указать данного работника в СЗВ-М?

Противоречия с периодом отражения застрахованного лица — договорника в ежемесячной отчетности связана с тем, что в разных документах содержатся различные требования. Вот как прописаны правовые нормы в официальных документах:

1. Закон о персонифицированном учете п.п.2.2. ст.11 Закона от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Страхователь представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы).
2. Бланк формы СЗВ-М. В п.4 формы, утвержденной Постановлением ПФР от 01.02.2016г. №83п, указываются данные о застрахованных лицах-работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнения работ, оказание услуг.
3. Письма ПФР от 27.07.2016г. №ЛЧ-08-19/10581, от 13.07.2016г., №ЛЧ-08-26/9856. В отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, с учетом прямого указания п.2.2. ст.11 Закона №27-ФЗ СЗВ_М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам.

Из официальных разъяснений ПФР и ФЗ о персонифицированном учете следует, что для отражения сведений о застрахованном лице в форме СЗВ-М необходимо совпадение 2 условий:

• заключение гражданско-правового договора;
• начисление страховых выплат на вознаграждение данного лица.

Но ведь из самой формы отчетности СЗВ-М получается, что важен лишь сам факт заключения ГПД и отражать данное лицо необходимо с начала месяца заключения договора. Значит, начисление страховых взносов и начало выполнения работ не имеет значения

Главное на что, стоит обращать внимание, ДАТА НАЧАЛА ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, указанная в договоре!

Так как, в нашем примере работа начинается 10.10.2016г. и именно с этого момента застрахованное лицо считается работающим. И с октября 2016 года на него должны подаваться в ПФР сведения СЗВ-М. При этом начисление страховых взносов в данной форме не учитывается.

Стоит обратить внимание, что сведения, указанные в форме СЗВ-М, должны совпадать с данными, указанными в расчете РСВ-1, а именно в 6 разделе. В подразделе 6.8

раздела 6 в качестве даты начала работ нужно указать дату 10 октября, а дата окончания работ будет соответствовать дата подписания акта приемки работ.

Есть еще один ньюанс, в периоде, когда зарплата и страховые взносы не начислялись, в 7 столбце «Дополнительные сведения» таблицы 6.8. раздела 6 необходимо указать код «НЕОПЛДОГ» (нет оплаты и взносы не начисляются). А с момента, месяца, в котором выплачивается вознаграждение по гражданско-правовому договору и начисляются страховые взносы, указывается код «ДОГОВОР».

ВЫВОД: при указании в СЗВ-М застрахованных лиц, работающих по ГПД, рассматриваем период фактического выполнения работ, а не даты заключения договора и начисления страховых взносов.

1. 10.10.2016г. 31.10.2016г. — «НЕОПЛДОГ»
2. 01.11.2016г. 20.11.2016г. — «ДОГОВОР»

У вас остались вопросы, задавайте! Для вопросов предусмотрена контактная форма, мы оперативно отвечаем!

consbg.ru

Исполнители и подрядчики в новом расчете по страховым взносам

С новой формой расчета по взносам возникает похожая ситуация, которую нужно иметь в виду. Напомним, что с 2017 года страхователи сдают расчет по взносам уже в свою ИФНС. Причем на новом бланке, который утвержден приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше. То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см. ниже).

Причем порядок заполнения расчета зависит от ситуации (см. таблицу).

ПФР изменил позицию: за директора – единственного учредителя, с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор, сдавать СЗВ-М не нужно

Если функции генерального директора выполняет единственный учредитель, с которым не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор, то организация не обязана представлять за него отчетность в ПФР по форме СЗВ-М. Такой вывод можно сделать из свежего письма Пенсионного фонда от 13.07.16 № ЛЧ-08-26/9856.

Как известно, ежемесячный отчет по форме СЗВ-М должны сдавать все страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении работающих у них застрахованных лиц. Сведения нужно сообщать и о тех физических лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по таким договорам уплачиваются страховые взносы в ПФР. При этом не было ясности, нужно ли сдавать сведения о единственном учредителе-директоре, если с ним не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор. Несколькими месяцами ранее ПФР сообщил, что в такой ситуации представление СЗВ-М обязательно. Чиновники объяснили это тем, что директор — единственный учредитель в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ является застрахованным лицом (см. «Пенсионный фонд сообщил, нужно ли сдавать СЗВ-М за директора — единственного учредителя»).

Однако из нового письма от 13.07.16 № ЛЧ-08-26/9856 можно сделать противоположный вывод. Как поясняют чиновники, если физические лица (в том числе руководитель — единственный учредитель) состоят с организацией в трудовых отношениях, то такие лица относятся к работающим лицам. Под работающими гражданами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. В частности, граждане, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными учредителями, или по договору ГПХ (если на их выплаты начисляются взносы). Бывают случаи, когда физическое лицо трудится в организации без заключения какого-либо договора. Вместе с тем, в статье 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ сказано: объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Признаки трудовых отношений закреплены в статье 15 Трудового кодекса. Согласно этой норме, под трудовыми понимаются отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем, в частности, о личном выполнении работником за плату трудовой функции. Таким образом, если физические лица (в том числе директор — единственный учредитель) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, то такие лица относятся к работающим лицам, и на них нужно составлять СЗВ-М. По мнению Елены Кулаковой, эксперта СКБ Контур по подготовке отчетности в ПФР, из данной формулировки следует, что сдавать СЗВ-М за директора — единственного учредителя нужно только в том случае, если с ним заключен договор.

Добавим, что по мнению налогового юриста Алексея Крайнева, руководитель — единственный учредитель не может руководить организацией без заключения трудового договора. Подробный анализ и практические выводы юриста изложены в статье «Директор — единственный учредитель: можно ли не платить ему зарплату и не сдавать на него отчетность в фонды?».

При заключении договора гражданско-правового характера любая организация должна понимать, что она обязана с выплат по таким договорам перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в бюджет. Соответственно возникает и необходимость подавать отчеты на работников по ГПХ. Отчетность включает в себя и ежемесячно подаваемую форму для ПФР – СЗВ-М.

В статье:

1. Когда возникает обязательство подавать СЗВ-М по договорам ГПХ.
2. СЗВ-М по договорам ГПХ без платежей.
3. Ответственность за несдачу СЗВ-М по договорам гражданско-правового характера.

Периоды начисления взносов и выполнения работ могут не совпадать

Страховые взносы начисляются в том периоде, в котором начислены выплаты исполнителю по ГПДп. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Начисляет же бухгалтер вознаграждение физлицу в зависимости от того, как это прописано в заключенном договоре. А в нем может быть предусмотрена выплата вознаграждения как по окончании работ (после подписания акта), так и после выполнения каждого этапа (после подписания акта на каждый этап)п. 1 ст. 711 ГК РФ.

Кроме того, вознаграждение может быть выплачено авансом (еще до начала работ)п. 1 ст. 711 ГК РФ. Но и в этом случае страховые взносы должны быть начислены на дату выплаты вознагражденияп. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Так в каком месяце первый раз нужно указать физлицо в форме СЗВ-М в нашем случае: в августе (поскольку договор заключен 15-го числа этого месяца), в октябре (когда начнут выполняться работы) или в ноябре (когда будет начислено вознаграждение и взносы с него)? С этим вопросом мы обратились в Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРЫГОВА Ольга Игоревна Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“Поскольку условиями договора четко зафиксировано, что работа начинается 3 октября 2021 г., то с этого момента физлицо считается работающим и на него подаются ежемесячные сведения. То есть впервые форму СЗВ-М в отделение ПФР нужно представить за октябрь 2021 г. При этом сам факт наличия выплат в пользу физлица в этом месяце не является обязательным. Имейте в виду, что сведения, указанные в форме СЗВ-М, должны совпадать с персонифицированными данными, указанными в расчете РСВ-1, а именно в разделе 6. В подразделе 6.8 раздела 6 в качестве даты начала работ нужно указать 3 октября (с этой даты пойдет стаж), а в качестве даты окончания работ — дату подписания акта приемки работ”.

То есть форму СЗВ-М нужно представить за октябрь и ноябрь 2016 г., а раздел 6.8 формы РСВ-1 за 2021 г. нужно заполнить так.

6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода

***

Получается, что при указании в СЗВ-М физлиц, работающих по ГПД, нужно ориентироваться на период фактического выполнения работ, а не на даты заключения договора и начисления страховых взносов.

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 4 отчета СЗВ-М, введенного постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п, четко прописано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражается информация по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые начинают, продолжают и прекращают действовать в отчетном периоде. Поэтому при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться только на сроки действия договоров подряда. Период проведения начислений (выплат) не учитывается.

Пример

ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели. Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30.10.20ХХ № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 05.11.20ХХ до 29.12.20ХХ. Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 09.01.20ХХ № 11 и оплачена 01.02.20ХХ.

Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь 20ХХ года — месяцы выполнения работ по договору. В отчеты СЗВ-М за январь и февраль 20ХХ года информация по Данилову не включается.

ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст. 425 ГК РФ)

Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (05.11.20ХХ). Это означает, что срок действия договора начинается с 30.10.20ХХ. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Построчный алгоритм заполнения формы СЗВ-М приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов и заполненному образцу.

Похожие записи:

14 популярных видов сайтов: цели и практические примеры Поколение z: свои тренды, свои правила Договор строительного субподряда Интересные факты о шоколаде Как правильно списать испорченные бланки строгой отчетности Как заставить мозги работать: 8 действенных методов