Таможенная стоимость товара

Содержание

Вы столкнулись с документом под названием инвойс впервые?

Хотите знать, что это такое наверняка?

Это платежный документ стандартной формы, который выдаёт продавец покупателю. В его основу легло требование уплатить указанную сумму.

Что содержит?

Инвойс – это документ, который содержит перечень и описание (спецификацию) товаров с указанием их цены, условиям поставки, а так же сведения об отправителе и получателе.

Инвойсная стоимость – это фактурная цена, указанная в счете, которая содержит всевозможные расходы на перевозку груза. Инвойсная стоимость содержит затраты на транспорт, растаможку, погрузочно-разгрузочные работы, налоги итд.

В российской практике аналогичного документа, в котором бы содержалась инвойсная стоимость товара – не существует. Но инвойс похож на счёт фактуру, с той лишь разницей, что счёт фактура применяется только для целей налогового контроля.

Поэтому инвойсная цена и счёт фактуру нельзя считать аналогичными документами, инвойс в данном случае похож на счет на оплату. Инвойсная цена в Российской Федерации применяется исключительно в международных перевозках грузов.

Важно, при перевозке правильно указывать инвойсную стоимость груза, это убережёт вас от непредвиденных расходов и потери времени. Стоимость товара инвойсная, а так же основные условия поставки товара регулируются  торговыми терминами «Инкотерм»

Инвойсная стоимость товара уплачиваться в валюте, указанной в контракте, который был заключён вами с продавцом. В случае если покупатель будет оплачивать в другой валюте, необходимо указать, по какому курсу и дате осуществляется перерасчёт

Стоимость товара инвойсная, а так же основные условия поставки товара регулируются  торговыми терминами «Инкотерм». Инвойсная стоимость товара уплачиваться в валюте, указанной в контракте, который был заключён вами с продавцом. В случае если покупатель будет оплачивать в другой валюте, необходимо указать, по какому курсу и дате осуществляется перерасчёт.

Так же инвойс должен подписываться человеком, заключившим контракт. В случае различий, нужно будет доказать таможне права этого человека на подпись инвойса.

А что такое инвойсный метод?

Зачётный по счетам или инвойсный метод это формирование налога на добавленную стоимость с использованием счетов-фактур. Инвойсный метод это когда ставка применяется отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения. Инвойсный метод так же называют косвенным методом вычитания налоговой ставки.

Итак, слово инвойс означает следующее. Первичное значение английского слова идет от envois отправка, отправление, отсылка от envoyer – посылать. Однокоренное слово envoy – посланник, представитель, уполномоченный. Глубинные истоки слова идут от латинского in – на, via – дорога, путь, через.

Надеемся, что данная статья дала вам полное представление о том, что такое инвойсная стоимость и сам инвойс. И теперь вы будете вооружены полезными знаниями, когда столкнётесь с инвойсом в своей практике.

ПЗ № 2 Таможенная статистика

Методология стоимостного учета товаров: методы определения таможенной стоимости товаров

1. Изучите положения главы 5 ТК ЕАЭС «Таможенная стоимость товаров» (ст. 37-45) и подготовить ответы на следующие вопросы:

1) Дайте определения понятий: «взаимосвязанные лица», «идентичные товары», «однородные товары» (ст. 37).

2) Кем и в каких случаях определяется таможенная стоимость (ст. 38)?

3) Что является основой таможенной стоимости ввозимых товаров? Охарактеризуйте порядок и принципы применения методов определения таможенной стоимости (ст. 38)

4) При выполнении каких условий таможенной стоимостью ввозимых товаров является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Союза и дополненная в соответствии со статьей 40 ТК ЕАЭС (ст. 39)?

5) Дайте определение «цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары» (ст. 39)

6) Является ли факт взаимосвязи между продавцом и покупателем основанием для признания стоимости сделки неприемлемой для определения таможенной стоимости ввозимых товаров (ст. 39)?

7) Какие дополнительные начисления добавляются при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары (ст. 40)?

9) Какие правила применяются при определении таможенной стоимости ввозимых товаров в соответствии с методом по стоимости сделки с идентичными товарами (ст. 41)?

10) Какая стоимость сделки применяется для определения таможенной стоимости ввозимых товаров в случае, если выявлено более одной стоимости сделки с идентичными товарами с учетом поправок (ст. 41)?

11) Какие правила применяются при определении таможенной стоимости ввозимых товаров в соответствии с методом по стоимости сделки с однородными товарами (ст. 42)?

12) Какая стоимость сделки применяется для определения таможенной стоимости ввозимых товаров в случае, если выявлено более одной стоимости сделки с однородными товарами с учетом поправок (ст. 42)?

13) Какая цена единицы товара принимается для определения таможенной стоимости ввозимых товаров в соответствии с методом вычитания (ст. 43)? Какие суммы вычитаются из данной цены единицы товара (ст. 43)?

14) Как определяется расчетная стоимость товаров в соответствии с методом сложения (ст. 44)?

15) Как Вы понимаете суть резервного метода (ст. 45)? Какие допущения предполагает резервный метод (ст. 45)?

16) На основе каких показателей, сведений, принципов не должна определяться таможенная стоимость ввозимых товаров (ст. 45)?

2. Изучите Правила определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 декабря 2020 г. № 1694 и подготовить ответы на следующие вопросы:

1) Отметьте особенности определений понятий «идентичные товары», «однородные товары» по сравнению с гл. 5 ТК ЕАЭС?

2) Дайте характеристику методу 1 и сравните с положениями ст. 39, 40 ТК ЕАЭС.

3) Дайте характеристику методу 2 и сравните с положениями ст. 41 ТК ЕАЭС.

4) Дайте характеристику методу 3 и сравните с положениями ст. 42 ТК ЕАЭС.

5) Почему отсутствует метод 4?

6) Дайте характеристику методу 5 и сравните с положениями ст. 44 ТК ЕАЭС.

7) Дайте характеристику методу 6 и сравните с положениями ст. 45 ТК ЕАЭС.

3. Заполните Таблицу 1.

Таблица 1 – Сравнительная характеристика методов определения таможенной стоимости

Для товаров, ввозимых на территорию ЕАЭС Для товаров, вывозимых из Российской Федерации
Нормативный документ: Нормативный документ:
№ п/п Наименование метода Краткая характеристика № п/п Наименование метода Краткая характеристика
1
2
3
4
5
6

Таможенные технологии

  • Расчет таможенной стоимости и оформления
  • Экономия по комплексному сопровождению
  • Таможенный агент — фирма импортер от резидента РФ
  • Торговый представитель в РФ

Расчет таможенной стоимости и оформления

Стоимость таможенного оформления импорта

Расчет таможенной стоимости и оформления

Особенности учета затрат в авиационной таможне

Особенности таможенных затрат в морском порту

Стоимость таможенного оформления экспорта

Расчет оформления сборного экспорта

Подтверждение таможенной стоимости

Расчет таможенных платежей, формула

Класс решения по единому таможенному коду

Особенности процедуры временного ввоза, вывоза

Особенности процедуры переработки импорта

Особенности процедуры переработки экспорта

Особенности процедуры таможенного склада

Особенности оформления химических товаров

Товары энергетической таможни

Товары Акцизной таможни

Расчет таможенной стоимости и оформления

Стоимость таможенного оформления импорта
Расчет таможенной стоимости и оформления
Особенности учета затрат в авиационной таможне
Особенности таможенных затрат в морском порту
Стоимость таможенного оформления экспорта
Расчет оформления сборного экспорта
Подтверждение таможенной стоимости
Расчет таможенных платежей, формула
Класс решения по единому таможенному коду
Особенности процедуры временного ввоза, вывоза
Особенности процедуры переработки импорта
Особенности процедуры переработки экспорта
Особенности процедуры таможенного склада
Особенности оформления химических товаров
Товары энергетической таможни

Для чего нужно определять таможенную стоимость

Таможенная стоимость товаров указывается в декларации таможенной стоимости, которая, в свою очередь, является неотъемлемой частью товарно-грузовой таможенной декларации. Без ее определения невозможно зарегистрировать ГТД, ее просто не примут, не оформят и не разрешат импорт, экспорт или транзит грузов.

Стоит также особо отметить, что таможенная стоимость товара определяется, если он впервые пересекает границу в грузе определенного декларанта (фирмы, предприятия, индивидуального предпринимателя). А также, если он первый раз помещен под таможенную процедуру, за исключением транзитной продукции.

Коме того, определение ТС также используется в следующих целях:

  • чтобы товар, ввозимый Российскую Федерацию, облагался налогом и, как следствие, для пополнения экономики и бюджета страны;
  • чтобы вести учет таможенной статистики, а также внешнеэкономической деятельности;
  • чтобы применять меры для регулирования торговых и экономических отношений, которые связаны с ценой товаров.

Таможенная стоимость необходима для того, чтобы провести исчисления по размерам платежей: налогов, сборов, пошлин. Они рассчитываются на основании именно статистической таможенной стоимости товара.

Методы определения таможенной стоимости

По стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Этот метод является основным. В таком случае таможенная стоимость определяется по стоимости сделки, которая подлежит уплате или уже фактически уплачена при пересечении грузом российской границы. Таможенная стоимость товара также формируется из затрат на страхование, лицензирование, транспортировку груза и прочие затраты, которые понес декларант до пересечения границы РФ.

По стоимости сделки с идентичными товарами.

Метод применяется в том случае, когда нельзя использовать основной метод. Таможенная стоимость в таком случае формируется по стоимости сделки с идентичными товарами. Этот метод используется, если товары:

  • предназначены для реализации или использования на территории России;
  • были ввезены на территорию России вместе с оцениваемыми товарами или максимум за 90 дней до их ввоза;
  • были ввезены в РФ на тех же коммерческих условиях и/или приблизительно в таком же количестве. Если товар ввозился на других коммерческих условиях, то в таком случае декларанту необходимо провести корректировку его цены и документально подтвердить инспектору таможенной службы ее обоснованность. Если же при применении данного метода определения таможенной стоимости товара выявляется более одной цены сделки по идентичным товарам, в таком случае за основу берется самая маленькая среди них.

По стоимости сделки с однородными товарами.

Применение этого метода формально не отличается от предыдущего, за исключением понятия «однородные товары». Стоит сказать, что однородные товары не являются полностью идентичными, но зато они обладают схожими характеристиками и могут состоять из схожих компонентов. Все это позволяет однородным товарам выполнять схожие с оцениваемыми товарами функции.

Вычитание стоимости.

Этот метод базируется на стоимости, по которой ввозимые однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей партией на территории России в неизменном состоянии. Из цены товара в таком случае вычитаются затраты, которые характерны исключительно для внутреннего рынка товаров и не должны включаться в таможенную стоимость: пошлины, расходы на транспортировку и прочие.

Сложение стоимости.

Данный метод оценки таможенной стоимости ввозимого на территорию России товара основан прежде всего на основе издержек их производства, к которым следует прибавить сумму прибыли и расходов, которые характерны для продажи оцениваемых товаров.

Резервный метод.

Данный метод применяется лишь в случае, когда таможенная стоимость не может быть определена ни по одному из способов, перечисленных ранее. Он основывается исключительно на экспертных оценках и расчетах. Для формирования экспертной оценки в таком случае используется стоимость товара, которая основана на ценах, по которым ввезенные на территорию России товары продаются при обычном ходе торговли, а также в условиях большой конкуренции.

Когда основной метод определения таможенной стоимости не может быть применен, последовательно используется каждый из вышеперечисленных методов. Следующий метод применяется лишь в том случае, если предыдущий способ определения таможенной стоимости не может быть использован. Методы сложения и вычитания стоимости товаров могут меняться местами.

Таможенный сбор

Данная категория платежей характерна и для экспорта, и для импорта. Основной таможенный сбор, который придется заплатить всегда при подаче декларации — сбор за оформление. Его величина напрямую зависит от стоимости товара по декларации. За товары по одной декларации стоимостью менее 200 000 рублей вы будете должны заплатить минимальную сумму — 500 рублей. Если же стоимость товаров свыше 10 000 000 рублей, тогда вы заплатите 30 000 рублей. Однако, если вы будете подавать декларацию в электронном виде, то получите скидку 25% на оформление. Соответственно, размер этого сбора будет варьироваться в пределах 375–22 500 рублей.

Также существует сбор за сопровождение. Его оплата актуальна только в том случае, если вам требуется транспортировка товара по территории страны под таможенным контролем. Для автомобильного и железнодорожного транспорта сумма сбора зависит от расстояния.

Если контроль нужен на протяжении 50 км — заплатите 1 000 рублей, если контроль нужен на протяжении более 200 км — ставка составит 1 000 рублей за 100 км, но не менее 6 000 рублей. А вот если контроль требуется для перемещения товаров на водном и воздушном транспорте, то, независимо от расстояния, придется заплатить 20 000 рублей.

И последний сбор — за хранение. Он применим, когда требуется хранение товара на складе таможни. Ставка за 100 кг составит 1 рубль в сутки. Если же требуется специально оборудованный склад, то стоимость хранения повышается в два раза.

Декларирование таможенной стоимости

С целью определения таможенной стоимости того или иного товара, ввозимого на территорию нашего государства, заполняется декларация таможенной стоимости, являющаяся неотъемлемой частью грузовой таможенной декларации. Стоит отметить, что в декларации таможенной стоимости непременно должны быть указаны сведения о том, какой метод был выбран для определения цены ввозимого товара, величине его таможенной стоимости. К декларации также стоит не забыть приложить документы, на основе которых была сформирована таможенная стоимость ввозимого на территорию нашего государства товара.

Декларация таможенной стоимости в случаях, установленных российским законодательством, может не заполняться. В свою очередь, все сведения, позволяющие сформировать точную стоимость ввозимого на территорию нашего государства товара, должны в обязательном порядке быть указаны в грузовой таможенной декларации. Если у инспектора таможенной службы возникнут сомнения по поводу достоверности заявленной стоимости того или иного товара, он будет вправе потребовать предоставление декларации таможенной стоимости.

Заполнять декларацию таможенной стоимости может только брокер или декларант, действующий по его поручению. Сведения, которые предоставляются декларантом или таможенным брокером, действующим от его имени, и которые помогут определить таможенную стоимость ввозимого на территорию России товара, непременно должны быть достоверными и основываться на документально подтвержденной информации

Важно помнить, что заполнять декларацию следует предельно внимательно, поскольку при указании недостоверных данных можно понести уголовное наказание согласно действующего законодательства России

Что представляют собой таможенные платежи?

Таможенные платежи — это общее название для пошлин, налогов и сборов, взимаемых таможенными органами с участников внешнеэкономической деятельности при перемещении ими товаров, грузов, а также транспортных средств через границу. В зависимости от направления движения товаров различают импортные и экспортные сборы.

Начисление таможенных сборов зависит от заявленной стоимости товара, которая, в свою очередь, связана с условиями поставки, указанными в контракте в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Например, по условиям сделки вы приобрели товар на условиях FCA (free carrier / франко перевозчик: продавец передает товар покупателю на своем складе или в ином четко указанном месте). Тогда при его импорте стоимость, которую вы будете заявлять таможне, должна включать стоимость товара по инвойсу + стоимость доставки до границы.

Важный момент: таможенная стоимость всегда рассчитывается в рублях. Вернемся к нашему примеру — даже если в инвойсе указана стоимость в иностранной валюте, за доставку до границы вы также заплатили не рублями, то для таможни придется перевести эти суммы в рубли по курсу Центробанка на дату подачи декларации.

Правильно рассчитать платежи поможет код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности). Определить его вы можете сами или с помощью опытного декларанта. Если однозначно определить код не удается, то всегда можно отправить официальный запрос в таможню. Они, ориентируясь на ваше описание, определят код товара.

Таможенные пошлины на автомобили: Ставки

Ставки таможенных пошлин рассчитываются по-разному в зависимости от типа двигателя, объема двигателя, стоимости автомобиля.

Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом менее 3 лет.

Стоимость автомобиля до 8500 евро до 16700 евро до 42300 евро до 84500 евро до 169000 евро свыше 169000 евро
Таможенная пошлина 54%, но не менее 2.5 евро/см3 48%, но не менее 3.5 евро/см3 48%, но не менее 5.5 евро/см3 48%, но не менее 7.5 евро/см3 48%, но не менее 15 евро/см3 48%, но не менее 20 евро/см3

Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом старше 3 лет.

до 1000 см3 от 1001 до 1500 см3 от 1501 до 1800 см3 от 1801 до 2300 см3 от 2301 до 3000 см3 свыше 3001 см3
от 3 до 5 лет 1.5 евро/см3 1.7 евро/см3 2.5 евро/см3 2.7 евро/см3 3 евро/см3 3.6 евро/см3
старше 5 лет 3 евро/см3 3.2 евро/см3 3.5 евро/см3 4.8 евро/см3 5 евро/см3 5.7 евро/см3

Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с бензиновыми двигателями.

до 1000 см3 от 1001 до 1500 см3 от 1501 до 1800 см3 от 1801 до 2300 см3 от 2301 до 3000 см3 свыше 3001 см3
до 3 лет 23%, но не менее 0.67 евро/см3  23%, но не менее 0.73 евро/см3  23%, но не менее 0.83 евро/см3  23%, но не менее 1.2 евро/см3  23%, но не менее 1.2 евро/см3  23%, но не менее 1.57 евро/см3
от 3 до 5 лет 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
от 5 до 7 лет 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
старше 7 лет 1.4 евро/см3 1.5 евро/см3 1.6 евро/см3 2.2 евро/см3 2.2 евро/см3 3.2 евро/см3

Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с дизельными двигателями.

до 1500 см3 от 1501 до 2500 см3 2501 см3 и выше
до 3 лет 23%, но не менее 0.8 евро/см3  23%, но не менее 1.2 евро/см3  23%, но не менее 1.57 евро/см3
от 3 до 5 лет 25%, но не менее 0.4 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
от 5 до 7 лет 25%, но не менее 0.4 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
старше 7 лет 1.5 евро/см3 2.2 евро/см3 3.2 евро/см3

Калькулятор растаможки авто предоставлен сайтом calcus.ru

Начало нового цикла обеспечено заменой таможенных технологий

Посчитать растаможку, значит:

● рассчитать международную перевозку с выбором схемы и маршрута, заданным временем, по минимальной цене;
● определить код ТН ВЭД ЕАЭС и сделать расчет таможенной стоимости, чтобы узнать величину таможенных пошлин и налогов;
● сделать расчет логистических издержек, связанных со страхованием, оформлением разрешительных документов, возможных банковских затрат, связанных с валютой контракта;
● рассчитать стоимость таможни с выбором СВХ, декларанта, лица, подающего таможенную декларацию.

Рассчитать стоимость растаможки рекомендуется

до момента начала внешнеэкономической сделки.

Начинается все с расчета таможенного оформления и международной перевозки.

Информация, необходимая для расчета международной доставки:

● наличие особых условий международной перевозки (способ загрузки, необходимые меры по креплению,  класс опасности груза, температурный режим и т.д.);
● адрес загрузки и адрес разгрузки; 
● общий вес брутто в кг; 
● количество, габариты упакованного груза;
● возможность расположения другого груза сверху (возможность штабелирования). 

Рассчитать таможню и найти возможности по сокращению расходов.

Логистические издержки зависят от:

● формы международного договора (налоги зависят от выбора таможенной процедуры);
● объема товарной партии (чем больше партия, тем дешевле себестоимость груза за кг);
● скорости доставки (авиа фрахт самый дорогой, а морской фрахт самый бюджетный);
● возможности подтверждения Таможенной стоимости (каждый товар проверяется по статистике и профилям риска таможни России — $/кг);
● необходимости получения обязательных разрешительных документов (необходимость определяется кодом ТН ВЭД ЕАЭС и областью применения);
● места таможенного оформления (разная стоимость на границе, в региональной таможне, в Московском регионе, в морском или авиационном порту);
● возможности избежать неконтролируемые, дополнительные затраты (долгое время в пути, простои транспорта на СВХ, риски досмотров).

Рассчитать растаможку можно быстро и детально в формате Excel,

с учетом всех затрат до момента принятия товара на 08, 10 или 41 счета бухгалтерского учета, а также с предоставлением письменных пояснений

по характеру сделки и таможенным кодам. 

Стоимость растаможки зависит от пошлины и НДС

Чтобы рассчитать стоимость растаможки, компании нужно знать цену:

  • товара;
  • перевозки;
  • страховки;
  • лицензированных платежей;
  • доставки товара до таможни.

Цена товара и стоимость доставки компаниям известна. Эти цифры есть в счетах, товарных накладных и декларации. Осталось узнать размер таможенных платежей и подставить цифры в формулу.

Таможенные платежи складываются из четырех переменных:

  • таможенная пошлина;
  • сбор за таможенные операции;
  • НДС;
  • акцизы, специальные и антидемпинговые пошлины, если они есть.

Все переменные, кроме сбора за таможенные операции, компания смотрит в классификаторе товаров. Он называется «Единая товарная номенклатура». В классификаторе каждому товару соответствует товарный код.

У классификатора вложенная структура, выбирать код нужно из последнего уровня вложенности

По каждому коду в классификаторе указаны ставки НДС и информация об акцизах, антидемпинговых и специальных пошлинах.

Например, находим миндаль. В карточке товара видно, что ставка НДС — 20%, а акцизом товар не облагается

Специальные и антидемпинговые пошлины есть лишь для некоторых товаров. Например, в списке синтетические нити, столовые приборы и карамель. Иногда список дополняется.

Сборы за таможенные операции прописаны в законе, они фиксированные. Сбор зависит от стоимости партии товара:

  • до 200 000 рублей — сбор 500 рублей;
  • 200 001—450 000 рублей — сбор 1000 рублей;
  • 450 001—1 200 000 рублей — сбор 2000 рублей.

Итак, компания узнала размер пошлин, НДС и акциза, сборов, теперь всё это вводим в программу для таможенного оформления. Здесь же вводится информация о количестве, цене товара и стоимости доставки. Программа сама посчитает, сколько нужно заплатить за растаможку.

Чтобы проверить, верно ли программа посчитала стоимость, нужно знать формулу:

Стоимость растаможки = пошлина + НДС + дополнительные пошлины + сбор

Пошлина = (стоимость товара + стоимость перевозки + лицензированные платежи + страховка) * таможенная пошлина (0,1%)

Антидемпинговые пошлины = (стоимость товара + стоимость перевозки + лицензированные платежи + страховка) * антидемпинговая пошлина (0,415)

НДС = (стоимость товара + стоимость перевозки + лицензированные платежи + страховка + сумма ввозной пошлины

Сбор = 500 рублей

К стоимости товара и доставки могут приплюсовываться дополнительные расходы: оплата страховки, лицензии или прав на использование товарного знака.

Теперь посчитаем на примере: шариковые подшипники из Китая стоят 10 000 рублей, а их доставка до таможни — еще 1000 рублей. Стоимость товара + стоимость доставки = 11 000 рублей.

Чтобы узнать пошлину, НДС и есть ли акциз или антидемпинговая пошлина, смотрим код подшипников в классификаторе. Для шариковых подшипников из нашего примера платежи такие:

таможенная пошлина — 10%, это 1100 рублей;

антидемпинговая пошлина — 19,4%, это 2134 рубля;

акциз — 0;

НДС —10%, это 1424 рублей;

сбор — 500 рублей.

Получается, стоимость растаможки подшипников — 5157 рублей.

Сотрудники таможни сравнивают цену товара, которую заявляет компания, с ценами из собственной базы. И, если им покажется, что компания занижает цену, чтобы платить меньше, запросят документы: чеки, товарные накладные.

Покупка и растаможка авто из-за границы – таможенные правила и пошлины

Многие рассматривают покупку авто на рынках США, Европы (Германии, Литвы, Польши), а также в странах Азии (Китая, Японии, Кореи), так как стоимость автомобилей на вторичном рынке намного ниже чем в РФ. При ввозе в Россию обязательно нужна растаможка авто. Но при этом каждый покупатель должен знать таможенные правила, которые он должен соблюдать при ввозе авто из-за границы, и согласно которым он будет уплачивать таможенные пошлины. Они немного различаются между собой в зависимости от возраста автомобиля. Как правило самым выгодным и дешевым является ввоз автомобилей возрастом от 3-ех до 5-ти лет, так как на авто до 3-ех лет и старше 5-ти лет ставки пошлин намного выше. Для физических лиц свои, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) свои. По физическим лицам они немного интереснее, чем для юрлиц. И регулируется Решением №107 от 20 декабря 2017 года (Таблица 1). Смотри таблицу:

Таблица 1. Таможенные пошлины на автомобили для физических лиц

Категории транспортных средств для личного пользования, кузова транспортных средств для личного пользования Таможенные пошлины, налоги, подлежащие уплате

Автомобили легковые (за исключением автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей) и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, классифицируемые в товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС (за исключением транспортных средств, указанных в пунктах 1 и 4 таблицы 2 в 107 Решении):

На автомобили возрастом не более 3 лет:

стоимостью до 8500 евро в эквиваленте 54% от стоимости, но не менее 2,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимостью свыше 8500 евро, но более 16700 евро в эквиваленте 48% от стоимости, но не менее 3,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимостью свыше 16700 евро, но не более 42300 евро в эквиваленте 48% от стоимости, но не менее 5,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимостью свыше 42300 евро, но не более 84500 евро в эквиваленте 48% от стоимости, но не менее 7,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимостью свыше 84500 евро, но не более 169000 евро в эквиваленте 48% от стоимости, но не менее 15 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
стоимостью более 169000 евро в эквиваленте 48% от стоимости, но не менее 20 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя

На автомобили возрастом более 3 лет, но не более 5 лет:

рабочий объем двигателя которых не превышает 1000 куб. см 1,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1000 куб. см, но не превышает 1500 куб. см 1,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1500 куб. см, но не превышает 1800 куб. 2,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
см рабочий объем двигателя которых превышает 1800 куб. см, но не превышает 2300 куб. см 2,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 2300 куб. см, но не превышает 3000 куб. см 3 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 3000 куб. см 3,6 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя

На автомобили возрастом более 5 лет:

рабочий объем двигателя которых не превышает 1000 куб. см 3 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1000 куб. см, но не превышает 1500 куб. см 3,2 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1500 куб. см, но не превышает 1800 куб. см 3,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 1800 куб. см, но не превышает 2300 куб. см 4,8 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 2300 куб. см, но не превышает 3000 куб. см 5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя
рабочий объем двигателя которых превышает 3000 куб. см 5,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя

Таким образом наиболее выгодна растаможка автомобилей возрастом от 3 до 5 лет!

Таблица 2. Утилизационный сбор на авто для физических лиц

Утилизационный сбор

автомобиль возрастом не более 3 лет:

3400 рублей

автомобиль возрастом старше 3 лет:

5200 рублей

Таблица 3. Таможенный сбор на авто для физических лиц

Декларированная стоимость груза при импорте Размер ставок сборов за таможенное оформление
Включительно до 200000 рублей 500 руб.
Свыше 200000 рублей и включительно до 450000 рублей 1000 руб.
Свыше 450000 рублей и включительно до 1200000 рублей 2000 руб.
Свыше 1200000 рублей и включительно до 2500000 рублей 5500 руб.
Свыше 2500000 рублей и включительно до 5000000 рублей 7500 руб.
Свыше 5000000 рублей и включительно до 10000000 рублей 20000 руб.
Свыше 10000000 рублей 30000 руб.

Виды таможенных платежей

В 46 статье ТК ЕАЭС определены следующие виды таможенных платежей:

  • Ввозная таможенная пошлина;
  • Вывозная таможенная пошлина;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акциз;
  • Таможенные сборы;
  • Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это вид таможенных платежей, который начисляется при ввозе товаров на территорию ТС. НДС бывает двух видов: 0%, 10% или 20% (до 31.12.18 составлял 18%). Величина НДС зависит от вида товаров (на некоторые товары предоставляется преференция — 0%).

Акциз – это разновидность косвенных налогов и накладывается на подакцизную продукцию (нефтепродукты, автомобили, алкогольные и табачные изделия), то есть на товары, спрос на которые не меняется из-за повышения или понижения их стоимости.

Таможенные сборы – это обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, а также за совершение иных действий ст. 47 ТК ЕАЭС (ранее Статья 72 ТК ТС).

Таможенный сбор

Таможенная пошлина

Таможенный НДС

Таможенный акциз

Документы и информация по таможенным платежам

  1. Коды таможенных платежей (Смотреть)
  2. Инструкция по уплате таможенных платежей (Смотреть)

Почему важно правильно рассчитать таможенную стоимость товара

Таможенная стоимость товара обязательно указывается в грузовой таможенной декларации (ГТД)

Она — базовая величина для стоимости таможенного оформления и начисления таможенных платежей, таких как:

  • сборы за таможенные операции;
  • пошлины (ввозные/вывозные);
  • акцизы;
  • НДС.

Обратите внимание! Таможенная стоимость (ТС) всегда указывается в рублях РФ. В случае установления стоимости в иной валюте используется курс ЦБ РФ на день заполнения декларации таможенной стоимости

Правильное определение таможенной стоимости товара:

  • позволяет рассчитать дополнительные финансовые затраты (например, на транспортировку товара);
  • влияет на торгово-экономическую статистику.

О неблагоприятных последствиях неправильного расчета ТС расскажем в конце статьи.