Сколько рассматривается уточненная декларация 3 ндфл

От чего зависит?

Продолжительность камеральной ревизии внутри трехмесячного срока зависит от множества факторов:

• объема информации, представленной в декларации;
• числа поданных 3-НДФЛ;
• перечня подтверждающей документации;
• видов и количества заявленных вычетов;
• правильности, точности и достоверности сведений;
• загруженности инспектора.

ВНИМАНИЕ! Для сокращения срока рассмотрения рекомендуется заполнять отчетность согласно обозначенным стандартам. Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация»

Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии

Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация». Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии.

Кем устанавливается начальная дата?

Началом проверки выступает день получения ИФНС декларации и сопутствующих документов. При запуске ревизии соблюдают условия:

1. Для начала проверки не требуются разрешения или согласования с начальством ИФНС и иными инстанциями.
2. Процесс запускается без уведомления лица, подавшего 3-НДФЛ.
3. При направлении декларации почтой процесс стартует со дня получения ИФНС письма с описью.

О начале ревизии гражданин может узнать в личном кабинете налогоплательщика.

Где зафиксирован день ее окончания?

О завершении камеральной проверки налогоплательщику не сообщают. Информирование проводится только при выявлении инспектором ошибок и неточностей.

Узнать об окончании ревизии возможно:

• при личном посещении ИФНС;
• связавшись с инспектором по телефону;
• онлайн — посредством кабинета налогоплательщика.

Последний способ наиболее удобен, поскольку на ресурсе зафиксирована предельная дата завершения ревизии, статус рассмотрения регулярно обновляется.

Сколько должны проверять по закону?

Допустимая продолжительность рассмотрения 3-НДФЛ регламентирована налоговым законодательством — ст. 88 НК РФ. Предельный срок проверки — 3 месяца со дня представления декларации ИФНС.

Исключением выступает уточненная 3-НДФЛ, поданная взамен предыдущего документа. Срок рассмотрения при этом отсчитывается заново с момента ее представления.

Общие положения, касающиеся ревизии, представлены в Налоговом кодексе. Однако некоторые уточняющие моменты дополнительно разъяснены в отдельной правовой документации:

• Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52 разъясняет, что при отправке декларации по почте срок рассмотрения отсчитывается со дня получения ее ИФНС;
• если гражданин доносит недостающие бумаги, то началом отсчета станет день предоставления полного пакета;
• рекомендации по проведению камеральных проверок и подаче документации приведены в Письме Минфина от 16.07.2013 № АС-4-2/

Точный срок законом не регламентирован — обозначен только максимально допустимый период проверки, составляющий 3 месяца.

Сколько времени рассматривается на практике?

На практике сроки проведения ревизии налоговыми инспекторами короче предельного периода, обозначенного НК РФ. Трехмесячная проверка 3-НДФЛ — редкость, чаще всего связанная с осложнениями процесса.

Затягивание ревизии может происходить по таким причинам:

• повышенная загруженность налоговых органов;
• скрупулезность инспектора или его недостаточный опыт;
• неточность или противоречивость внесенных в декларацию данных, их несоответствие сопутствующей документации, что требует уточнений.

ВНИМАНИЕ! На практике средняя продолжительность стандартной проверки 3-НДФЛ составляет 1-2 месяца. Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней

Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов

Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней. Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов.

Общие правила подачи

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ можно в отдел ИФНС по прописке гражданина. В период внесения правок (81 статья в НК РФ). Основные требования:

• Заполнять бланк аналогично первому, с учетом всех замечаний инспектора.
• Использовать специальную программу (скачать ее с сайта ФНС). В содержании декларации будут реальные данные плательщика.
• Указать на титульном листе код корректировки, отображающий количество сданных ранее уточненных деклараций, т.е. число поправок. Если уточненка первая за данный налоговый период, то ставится «1».
• Сопроводить сдачу бланка специальным письмом, где будет указана причина отправки. И документами по требованию инспектора.
• Допускается передача документа удаленно, через сайт или почтой, с использованием ЭЦП гражданина.
• Заполняется она на бланке, выпущенном в том году, когда заполнялась первичная, требующая исправлений. Например, если ошибки выявлены в бланке 2018 года, то уточненную корректирующую декларацию необходимо подать в экземпляре того же года.
• Если ранее гражданин уже передавал документы, и их приняли, то уточненку нужно отдать одну. Исключение – случаи, когда инспектор дополнительно запрашивает что-то. Тогда предоставить бумаги по его запросам. Например, подлинники, способные подтвердить оригиналы.

Необходимость заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ возникает при выявлении инспектором каких-либо ошибок в первоначальной версии документа. Тогда гражданину отправляется уведомление, где указаны все недочеты. Их потребуется исправить

Важно выполнить задачу своевременно, не затягивая, т.к. камеральная проверка начинается каждый раз заново и длится 3 месяца (максимум)

Когда подается

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ способна полноценно заменить первичный бланк и ее проверяют аналогичным образом. Граждане подают документ, когда возникает:

• Обязанность – в первоначальной НДФЛ возникли ошибки/неточности, нуждающиеся в поправке. Вследствие чего изменилась налоговая база и размер платежа.
• Право – после отправки бланка на оформление возврата налога выяснилось, что автор не указал там все расходы.
• Прерогатива – просматривая уже сданный бланк, выявил ошибки самостоятельно и, опередив сотрудников ИФНС, подает уточненную НДФЛ с поправками.

В любом из вышеперечисленных случаев необходимо проставлять номер корректировки, чтобы инспектор сразу разобрался, какой документ ему проверить.

Когда подавать не нужно

Сдача деклараций – обязанность физлиц и ИП, получающих регулярный доход, с которого они платят подоходный налог. При отсутствии прибыли в какой-то период, проставлять «0» в бланках. Корректировка декларации 3-НДФЛ – скорее право исправить ошибки и избежать карательных мер от ИФНС. Оно зависит от общей необходимости в налоговой отчетности.

Не сдают декларации:

• отсутствует налогооблагаемый доход;
• наемные работники, за них отчитываются их начальство, оно же удерживает НДФЛ ежемесячно с зарплаты.

Подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ незачем и людям, кто правильно составил первичный вариант. Проверка завершилась успешно, соответственно у инспекторов замечаний нет.

Кто может подать

Физлицо или ИП, обязанный отчитываться в налоговую о своих регулярных доходах. Работодатели за всех трудоустроенных сотрудников и желающие получить налоговый вычет. Первые делают это регулярно, для последних сдача декларации – разовая процедура. При невозможности выполнить задачу самому, допускается привлечение помощника (родственника, зама и пр.). Главное – составить доверенность на него и заверить у нотариуса.

Способ подачи

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ можно различными способами. Все работают одинаково – инспекторы получают документы:

1. Личным визитом – посетить ближайшую ИФНС по месту работы или жительства, взяв пакет документов. Необходимо записываться заранее на прием через «Госуслуги» или занять живую очередь уже на месте. Сотрудник проверит бланки, личность посетителя и комплектацию собранных документов. Может попросить принести дополнительные справки по необходимости. Или отправит запрос уже проверяющий инспектор.
2. Заказным письмом – сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, вложить ее в конверт, добавить свое заявление и отдельным листом представить опись с просьбой отправить уведомление после получения.

Онлайн – через сайт ПФР или «Госуслуги». Услуга доступна зарегистрированным пользователям, имеющим свою ЭЦП.

Удобнее всего онлайн, заказное письмо идет несколько дней (зависит от расстояния). Камеральная проверка сданных документов начнется, когда они попадают к инспектору.

Срок проведения камеральной проверки

По общему правилу срок проведения камеральной налоговой проверки — 3 месяца со дня подачи декларации или расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ). Исключение предусмотрено для деклараций по НДС, которые мы рассмотрим ниже.

Отметим, что по общему правилу (кроме проверки деклараций по НДС) ни продление, ни приостановление сроков проверки не допускается.

Момент начала исчисления срока определяется датой поступления налоговой декларации/ расчета в инспекцию (п. 2.2 Письма ФНС России от 16.07.2013 №АС-4-2/12705, письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-02-07/1/85955).

Обратите внимание! При определении соблюдения налогоплательщика срока подачи декларации, установленного НК РФ, во внимание принимается не срок ее поступления в инспекцию, а дата отправки налогоплательщиком. Иными словами, если вы отправили декларацию по почте в последний день срока, она будет считаться поданной в срок

При этом срок камеральной проверки начнет течь с даты ее представления в инспекцию.

Если дата окончания придется на выходной (нерабочий) день, то днем окончания проверки будет ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

К сожалению, нарушение инспекцией предельных сроков проверки, не сможет стать основанием для отмены итогового решения по проверке (п. 14 ст. 101 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.01.2021 №СД-4-2/778@, п. 3 Письма Минфина России от 23.03.2018 № 03-02-07/1/18400). Однако, если проверка длится слишком долго, т.е. превышает установленный НК РФ срок, у вас есть возможность подать жалобу на действия проверяющих в вышестоящий налоговый орган и потребовать прекратить проверку (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).

В частности, это может быть актуально для ситуаций, когда в налоговой декларации заявлен НДС к возмещению и прошло больше трех месяцев со дня представления декларации (т.е. максимальный срок на проведение камеральной проверки даже с учетом права налогового органа на продление), однако инспекцией не принято решение о возмещении НДС или решение об отказе в возмещении НДС.

Другая ситуация: за пределами трехмесячного срока камеральной проверки, инспекция направляет организации требование о представлении документов / пояснений. В этом случае, вы также можете обжаловать такие действия инспекции в вышестоящий налоговый орган. Отметим, что при получении требования за пределами проверки, налогоплательщик также вправе не отвечать на него. Более того, документы, истребованные за пределами сроков проверки, не могут быть учтены при рассмотрении материалов проверки и вынесении решения (п. 4 ст. 101 НК РФ, п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Также инспекция не сможет сослаться в решении по результатам проверки на отсутствие документов, которые были ей истребованы за пределами сроков. Получив требование за пределами срока проверки, в целях фиксации допущенного инспекцией нарушения целесообразно направить в инспекции мотивированный отказ от представления документов в связи с незаконностью направленного требования.

Внимание! В некоторых случаях инспекция может вынести решение о проведении мероприятий налогового контроля. Такое решение принимается, если при рассмотрении материалов проверки инспекции недостаточно доказательств для того, чтобы сделать вывод о наличии или отсутствии в действиях налогоплательщика нарушений налогового законодательства (п. 6 ст. 101 НК РФ)

Отметим, что при проведении камеральных проверок дополнительные мероприятия налогового контроля назначаются очень редко, тем не менее важно помнить, что, если документы запрашиваются в рамках дополнительных мероприятий, налогоплательщик обязан их представить. К примеру, в деле №А55-7123/2018, рассмотренном Арбитражным судом Поволжского округа, налогоплательщик отказался представить документы по требованию инспекции (договор, счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки-сдачи работ (услуг), акты сверки расчетов, доверенность), сославшись на истечение срока камеральной проверки

В то же время, суд встал на сторону налогового органа, установив, что документы были истребованы в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, о чем было вынесено соответствующее решение.

Поэтому при получении требований, которые кажутся вам необоснованными, как можно скорее следует обратиться к налоговым юристам, чтобы не потерять деньги, оплачивая штраф, или время, представляя «необязательные бумажки».

Кира ТрунтаеваВедущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию

Порядок получения социальных налоговых вычетов

Заявление вычетов за те годы, в которых отсутствует право на их получение

Как надо:

социальные вычеты предоставляются за тот год, в котором была произведена оплата соответствующих расходов (обучения, лечения и т.д.).

Заявление вычетов в общей сумме, превышающей максимально допустимый размер

Как надо:

социальные вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за год. Расходы по оплате дорогостоящего лечения могут быть учтены в сумме социального налогового вычета в полном размере.

Как надо:

вычет на обучение детей (брата, сестры) налогоплательщика в возрасте до 24 лет, подопечных налогоплательщика в возрасте до 18 лет предоставляется исключительно в случае очной формы обучения.

Заявление вычета на обучение детей, оплаченных за счет средств материнского капитала

Как надо:

вычет по расходам на обучение, покрываемых за счет средств материнского капитала, не предоставляется; включать такие затраты в общую сумму вычета запрещено.

Неверно отражена сумма вычета по расходам на лечение и дорогостоящее лечение

Как надо:

• сумма дорогостоящего лечения указана в медицинской справке с кодом лечения 1;
• сумма лечения, не относящегося к дорогостоящему, указана в медицинской справке с кодом лечения 2.

Важно: отнесение оплаченного лечения к коду 1 или 2 производится не налоговым органом, а медицинским учреждением

Составляем сопроводительное письмо к уточненке

Законодательно разработанной формы такой бумаги не существует, поэтому ее пишут в произвольной форме. На документе должна стоять подпись руководителя компании, ИП или уполномоченного на данные действия лица.

Сопроводительное письмо состоит из шапки и основной части. В шапке нужно указать следующую информацию:

1. Кому адресовано письмо. Тут пишут, что письмо предназначено для руководителя той ИФНС, к которой относится предприниматель. То есть указывают номер налоговой, ее адрес с индексом.
2. От кого письмо. Вносят наименование компании, ее адрес, ОГРН, ИНН, КПП.
3. Номер письма.
4. Наименование документа — сопроводительное письмо к уточненной декларации.

Далее начинается основная часть. В ней подробно указывают:

• причину, по которой подается уточненная декларация;
• период и налог, по которым отправлена уточненка;
• какие изменения были внесены в документ; этот пункт можно оформить в виде таблицы, где указать номер строки декларации с исправлением, прежние данные и новые;
• сумму к уплате и пени или переплату.

Также нужно указать, какие документы прилагаются к письму: это обычно уточненная декларация с количеством листов, копии платежных документов (доплатить налог и пени нужно до подачи уточненки) или заявление на возврат или зачет налога (при переплате).

В конце расписывается ИП или руководитель компании. Письмо нужно зарегистрировать в журнале исходящей корреспонденции.

От способа подачи уточненки будет зависеть количество ее экземпляров. Один нужен будет, если письмо и декларация отправляются по почте либо электронной почте. Два экземпляра нужны при личной подаче документов. В этом случае один экземпляр остается в налоговой, а на втором сотрудник ИФНС ставит отметку о получении документов.

Внимание! Для написания письма необходимо использовать деловой стиль, не должно быть разговорных и просторечных выражений и разного рода ошибок

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2021)

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

• заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
• проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
• далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
• поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию

Евгений Сажин Чаще всего при заполнении 3-НДФЛ возникают следующие ошибки, при обнаружении которых необходимо составлять уточняющую декларацию:. Также основанием для отказа в принятии 3-НДФЛ может являться неправильно расставленные знаки в полях, отсутствие прочерков в пустых ячейках, неверное расположение информации на листе при заполнении бланка вручную.

Декларация 3-НДФЛ — документ очень важный. Именно поэтому необходимо заполнять его максимально правильно, исключить возникновение ошибок. Примечательно, что к подобной просьбе инспекторы прибегают лишь при сдаче 3-НДФЛ на бумаге.

Однако, когда декларация сдана через Личный кабинет и возникала необходимость корректировать Раздел1, всё решалось как и должно — подачей корректировки. Наличие всех документов является обязательным. Если же требуется исправить или дополнить уже сданные сведения, проставляется код корректировки:.

Обратите внимание! Отчитываться по форме 3-НДФЛ нужно в территориальное налоговое подразделение по месту учета налогоплательщика. Внимание При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки

Как обнулить 3ндфл? Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм доходов. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет.

В данном случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и её уточнение возможно в любое время года, следующего за отчетным.

Всевозможные суммы, обозначенные в декларации, исчисляются только в полных рублях. Если сумма налогового сбора составляет менее 50 копеек, то она не учитывается. Все поля, присутствующие на бланке декларации 3-НДФЛ, заполняются только слева на право. Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика. Представить уточненную декларацию можно как лично непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте , так и через представителя.

У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность. В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации. В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы.

Проведение камеральной проверки по первичной декларации автоматически прекращается после получения ИФНС корректирующего отчета. Расчет штрафа ведется за каждый месяц просрочки, при этом минимальная сумма равна руб. Ответственности за нарушение сроков представления декларации 3-НДФЛ можно не опасаться физлицам, желающим оформить вычеты имущественные, социальные и пр. Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А.

При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. При невозможности по техническим характеристикам транспортного средства его перемещения и помещения на специализированную стоянку в ….

Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-ндфл Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию. При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки.

Previous Возврат за платное лечение пенсионерам. Next Что делать работающему пенсионеру после увольнения. Закончились права отобрали гаи что делать При невозможности по техническим характеристикам транспортного средства его перемещения и помещения на специализированную стоянку в ….

Как ИФНС доказывает, что декларация недействительна, чтобы её аннулировать

С 2018 года налоговикам дана чёткая установка – заранее отслеживать и собирать доказательства сдачи недостоверной и неполной налоговой отчётности, чтобы потом её отозвать (аннулировать). Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности. Предлагаем в этой статье официальную схему, по которой будут работать инспекции.

Что подтверждает подпись на декларации?

Одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).

Чтобы доказать нарушение этого правила и затем отозвать сданную отчётность, инспекторы должны собрать соответствующие доказательства. Занимаются этим, в основном, камеральщики. В письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 ФНС России привела для них инструкцию к действию. С удовольствием делимся ею далее.

Отметим, что речь в письме Налоговой службы идёт только о декларациях по налогу на прибыль компаний и НДС.

Также см. «Признаки, по которым налоговики выявляют сомнительные компании: перечень 2018 года».

Порядок сбора налоговиками доказательств

• обратившихся для открытия счета;
• указанных в карточке на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

</tr>2.3</td>Истребование у удостоверяющего центра документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ</td>Это делают:

• для установления и проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей;
• получения информации о результатах проверки удостоверяющим центром исполнения лицом положений, установленных Законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

В том числе, налоговики могут получить данные о компрометации ключа электронной подписи.

</ul></td></tr>2.4</td>Проведение экспертизы (почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая):

• документов;
• информации на машинных носителях.

Основание: п. 1 ст. 95 НК РФ.

</ul></td>Это делают:

• для исключения фактов представления фиктивных документов;
• проверки достоверности подписей лиц (руководителя юрлица, ИП, иных лиц).

</tr></table>

Результаты всех проведенных допросов и осмотров помещений ИФНС фиксирует в протоколах и обязательно отражает в своём внутреннем информационном ресурсе «Допросы и осмотры».

Все перечисленные мероприятия налоговики проводят заблаговременно – в сроки:

1. Достаточные для их завершения.
2. До наступления сроков подачи в ИФНС деклараций за соответствующий налоговый период.

Если декларация всё же признана недействительной, плательщик узнает об этом в течение 5 рабочих дней с момента её аннулирования.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Причины ошибки неправильно заполненных реквизитов

Вскоре после подачи в ФНС указанной декларации вам может прийти ответ о неверно заполненных реквизитах отчёта, с приведением соответствующих значений. Также в указанном уведомлении может содержаться предложение внести необходимые исправления в течение пяти дней, или предоставить необходимые пояснения по возникшим несовпадениям.

Причиной ошибки обычно является следующее.

Что же делать в возникшей ситуации, и как исправить ошибку «Неправильно заполнены реквизиты 3 НДФЛ»? Давайте разбираться.

Похожие записи:

Как начать бизнес на amazon: возможности, сложности, тонкости Как продавать через интернет Самые доходные акции российских компаний в 2021 году по росту и дивидендам Автор на ядекс.дзен: с чего начать карьеру и способы заработать Доставляя счастье. от нуля до миллиарда В чём отличие ит- и диджитал-профессий: цифровая трансформация и мнения экспертов