Как заполнить заявление о переходе на усн при регистрации ооо. актуальный пример для 2021 года

Причины отказа от УСН

Почему отказываются:

1. Прекращение деятельности. В этом случае порядок ликвидации практически не отличается от общей системы и включает выполнение всех необходимых этапов, в том числе составление промежуточного ликвидационного баланса.
2. Переход на другой режим налогообложения. Смена налогового режима происходит на основании добровольного решения налогоплательщика либо по вынужденным обстоятельствам.

Причины добровольного отказа:

• покупатели (заказчики), обеспечивающие наибольший оборот компании, являются плательщиками НДС. Сотрудничество с контрагентом на упрощенке становится для них невыгодным ввиду невозможности возмещения сумм налога;
• в будущем году планируется открытие филиалов или увеличение штата сотрудников;
• ИП переходит на режим для самозанятых (применяется в некоторых регионах России).

Принудительный отказ происходит по причине превышения предельного размера выручки или других критериев, соблюдение которых обязательно при УСН. Во всех случаях необходимо уведомить налоговые органы о смене режима.

Как заполнить

Форма заявления о переходе на УСН может показаться сложной для заполнения, но на самом деле все довольно понятно и просто. Если следовать нашей подробной инструкции, то оформление бланка не отнимет у вас много времени. Итак, уведомление о переходе на УСН должно быть заполнено по следующим правилам:

В самой верхней строке вписываем номер ИНН;
Раздел КПП не обязателен к заполнению индивидуальными предпринимателями. Здесь можно поставить прочерк;
Впишите код налогового органа, в который подается заявление. Его можно найти на официальном сайте ФНС — для этого выберите место вашего жительства и ближайшее отделение налоговой инспекции;
Заполните поле с признаком налогоплательщика. Его можно выбрать из перечня, приведенного внизу листа;
Укажите свои ФИО. Сделать это необходимо большими печатными буквами, без зачеркиваний и помарок;
Отметьте дату перехода на УСН (число, месяц и год);
Определите объект налогообложения и впишите его порядковый номер в соответствующую клетку. 1 – доходы, 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов;
Здесь же вписываем год подачи уведомления;
Далее укажите количество расходов за последние 9 месяцев (это актуально только при переходе с общей системы налогообложения на УСН). Если вы подаете заявление во время регистрации ИП, то в данном поле можете поставить прочерк;
Заполните графу об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи заявления. Этот пункт также не заполняется на стадии регистрации ИП;
Под чертой укажите свои ФИО и контактный номер телефона. Если в налоговую службу обращается законный представитель налогоплательщика, здесь же следует указать его фамилию, имя и отчество, а также наименование документа, подтверждающего его полномочия

Обратите внимание, что в каждую клетку мы вписываем только одну букву или цифру;
В конце документа вписываем дату его составления и ставим подпись. Правую часть заявления оставляем нетронутой – ее должен заполнить лично работник налогового органа.

Вы можете заполнить бланки в электронной форме или распечатать и вписать все данные от руки. Рекомендуем распечатать заявление сразу в нескольких экземплярах. Один из них останется у вас или у вашего представителя, а остальные (обычно 2 экземпляра) вы направите в налоговый орган. Подпись и печать ИФНС при этом ставятся на каждом документе непосредственно перед подачей заявки.

Стандартные оговорки

Прежде, чем приступать к процедуре оформления необходимой документации, стоит запомнит несколько важных нюансов, с которыми можно встретиться в процессе проведения данной процедуры.

Охватываемые виды деятельности

Использовать упрощенную систему могут предприниматели, занимающиеся любыми видами деятельности за исключением тех, которые прописаны в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса, а именно:

• банковские организации;
• компании с филиалами и представительствами;
• организации, ведущие страховую деятельность;
• частные пенсионные или инвестиционные фонды;
• лица, ведущие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
• ломбарды;
• компании, которые занимаются производством и реализацией подакцизной продукции или полезных ископаемых;
• компании, занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
• нотариусы, ведущие частную практику, а также адвокаты и другие аналогичные профессии;
• компании, которые заключили договор о разделе продукции;
• предприятия, которые переходят на систему налогообложения в целях производства сельскохозяйственной товарной продукции;
• компании, которые имеют более 25% в доле уставного капитала от других организаций;
• бюджетные и казенные организации;
• компании, в которых работает более 100 сотрудников;
• компании, в которых остаточная стоимость основных средств превышает установленный предел в 100 миллионов рублей;
• иностранные компании;
• компании, которые не отправили в установленные сроки уведомление в налоговую службу;
• микрофинансовые структуры.

Изменение режима

Сменить режим можно только в начале нового года, в связи с чем уведомление можно подавать вплоть до конца текущего. При этом стоит отметить тот факт, что судебная практика нередко сталкивается с делами, при которых налогоплательщик получает право работать по упрощенной системе даже в случае пропуска срока подачи формы, но на такие ситуации не стоит ориентироваться, так как пропуск срока в соответствии с действующим законодательством рассматривается как условие, при котором дальнейшее использование упрощенной системы не предусматривается.

Если же деятельность организации не будет соответствовать установленным требованиям, инспекция отправит налогоплательщику сообщение с указанием этого факта.

Бланк уведомления о переходе на УСН

Кто имеет право

Перейти на использование УСН имеют право следующие лица:

• компании с численностью сотрудников менее 100 человек;
• компании, у которых предельный объем дохода за последние девять месяцев составляет менее 45 миллионов рублей;
• компании, у которых нет каких-либо филиалов;
• компании, общая сумма активов которых находится в пределах 100 миллионов рублей.

Соответственно, после перехода на упрощенную систему компания может лишиться права ее использования в том случае, если ее деятельность не будет соответствовать хотя бы одному из представленных требований.

Соответствие критериям

Помимо указанных выше критериев, стоит отметить также несколько правил, которые учитываются сотрудниками налоговой службы:

• компания не должна заниматься теми видами деятельности, для которых не предусматривается возможность работы на упрощенной системе налогообложения;
• другие компании имеют в уставном капитале этой организации долю в размере менее 25%;
• компания не относится к участникам договоров о разделе продукции;
• компания не относится к категории бюджетных, казенных или иностранных организаций.

Уже работающие компании имеют право просто поменять уже действующий у них налоговый режим с целью перехода на упрощенную систему, но сделать это можно будет только с начала нового отчетного периода.

Как заполнить уведомление

На первый взгляд, уведомление на УСН – очень простой документ. Действительно, здесь всего одна страница, однако есть определенные нюансы, которые надо учесть.

В самом верху уведомления есть поле для указания ИНН и КПП заявителя. КПП – это код для организаций, предприниматели его в принципе не имеют и не указывают.

Что касается ИНН, то в большинстве случаев он уже присвоен человеку до регистрации ИП. Но если кода нет, то это не помешает регистрации индивидуального предпринимателя, свидетельство ИНН будет выдано вместе с листом записи ЕГРИП.

Обратите внимание: если уведомление на УСН подается при регистрации ИП, то код ИНН не заполняется даже при его наличии. Об этом есть сноска внизу страницы

Ниже надо указать код налоговой инспекции, в которую подается заявление о переходе на упрощенку. И вот здесь возникает вопрос – код какой ИФНС вписывать? Дело в том, что п. 1 статьи 346.13 НК РФ указывает, что уведомление на УСН подают в инспекцию, где предприниматель будет стоять на налоговом учете. При этом заявление Р21001 о регистрации ИП подается в специальную регистрирующую ИФНС.

Формально регистрирующая инспекция вообще не должна принимать заявление о переходе на УСН, потому что это противоречит статье 346.13 НК РФ. Но на практике сотрудники ИФНС уведомления принимают и передают его в инспекцию по месту учета предпринимателя (конечно, если регистрация прошла успешно).

Таким образом, в заявлении надо указать код той инспекции, где ИП будет стоять на учете после регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС, указав адрес своей прописки.

В поле «Код налогоплательщика» укажите «1». Это означает, что уведомление подается при открытии ООО или ИП. Ниже надо вписать ФИО предпринимателя: фамилию, имя, отчество на каждой строке отдельно.

Теперь надо выбрать код даты, с которой ИП переходит на упрощенную систему. В нашей ситуации это будет значение «2», то есть с даты постановки на налоговый учет (с момента регистрации предпринимателя).

Ниже укажите, какой объект налогообложения вы выбрали:

• «1», если Доходы;
• «2», если Доходы минус расходы.

Будьте внимательны, потому что поменять объект налогообложения можно только с начала нового года. А между собой УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы существенно отличаются.

Не забудьте указать год, когда ИП переходит на упрощенную систему. В нашем примере это 2021.

Переходим к заполнению нижнего левого блока. Выберите нужное значение, в зависимости от того, кто будет подавать уведомление. Если это сам предприниматель, то проставьте цифру «1», если представитель, то цифру «2».

Надо ли повторять ниже имя ИП? Судя по том, что написано в сноске, нет. Здесь свое полное имя должны вписывать только руководители ООО или доверенные лица. Остается только указать телефон, дату подачи заявления и подпись. Заверять у нотариуса уведомление о переходе на УСН не требуется.

В правом нижнем блоке ничего писать нельзя, он заполняется сотрудником ИФНС.

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Через банк-клиент
• Сформировать платёжное поручение
• Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (61 кб)

Загрузить

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Подача уведомления об УСН

Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:

• При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
• Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
• Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года

Уведомление можно подать на распечатанном бланке, заполненном на компьютере или от руки. В инспекцию его можно доставить как лично, так и через представителя (не забудьте оформить нотариальную доверенность). Кроме того, можно отправить документ ценным письмом с описью вложения или подать в электронном виде через онлайн-сервис ФНС с помощью своей ЭЦП.

Имейте в виду, что уведомление о переходе на УСН подается в инспекцию по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО

Это важно, если вы хотите перейти на УСН с момента постановки на учет в налоговой. Если вы регистрируете ООО или ИП в МФЦ, то завление на УСН у вас скорее всего не примут

В таком случае, вести учет по УСН вы можете с начала своей работы, если подадите уведомление в свою территориальную инспекцию в течение 30 дней после регистрации.

В остальных случаях налоговая не может отказать вам в приеме уведомления. Поскольку для перехода на УСН достаточно уведомить инспекцию, не нужно дожидаться от нее разрешения на применение спецрежима.

Регистрация ООО самостоятельно в 2021 году,
Как самостоятельно открыть ИП в 2021 году

Уведомление о переходе на УСН в 1С

Создайте уведомление о переходе на УСН в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка УСН — Переход на УСН.

Та часть данных, которая есть в базе, заполнится автоматически. Остальную информацию надо дозаполнить самостоятельно в ручном режиме.

Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе:

• ИНН / КПП — заполняется автоматически из карточки организации;
• Предоставляется в налоговый орган (код) — код налоговой инспекции по месту нахождения организации (ИП), заполняется автоматически из карточки организации;
• Признак налогоплательщика (код) — выбирается вручную соответствующий признак из закрытого перечня:
• переходит на упрощенную систему налогообложения — код даты перехода на УСН, выбирается вручную из закрытого перечня:
  • 1 – с 1 января года — год, с которого будет применяться УСН, заполняется вручную если выбран кода перехода 1;
  • 3 – с — дата, с которой организация (ИП) перестала быть плательщиком ЕНВД, заполняется вручную при выборе кода перехода на УСН 3;
  • В качестве объекта налогообложения выбраны — объект налогообложения, выбирается вручную из закрытого перечня:
• Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления — сумма доходов за 9 месяцев текущего года, указывается вручную. Рассчитывается по правилам для налога на прибыль и не может превышать 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — год, в котором подаете уведомление, указывается вручную;
• Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления — остаточная стоимость основных средств на 1 октября по данным бухгалтерского учета, указывается вручную. Рассчитывается из стоимости основных средств, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам налога на прибыль и не может превышать 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на — количество прилагаемых к уведомлению документов (копий), заполняется вручную при наличии (доверенность представителя и т.п.);
• Код лица, подписавшего уведомление и Фамилия, Имя, Отчество — заполняется автоматически из карточки организации; PDF
• Номер контактного телефона — заполняется автоматически из карточки организации;
• Дата — дата составления уведомления, указывается вручную. Автоматически заполняется рабочая дата, указанная в настройках (раздел Главное — Персональные настройки — Рабочая дата);
• Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — заполняется автоматически из карточки организации, если отчетность подписывает представитель. PDF

Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1

Разберем построчно, как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения юрлицам и ИП

Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление.

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих код организации в заявлении на УСН — признак налогоплательщика:

• 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
• 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
• 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН. Пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

• 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
• 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
• 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Чтобы соблюсти инструкцию, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН, впишите значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

• УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
• УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбрали «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

• 1 — сам руководитель;
• 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма № 26- 2.1 составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

В каких случаях стоит запросить информационное письмо

Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:

1. Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
2. Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. В этом случае надо запросить в инспекции информационное письмо.

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

• Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
• Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно. 

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2. Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

• 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3. Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4. Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5. Выберите код объекта налогообложения:

• 1 – для «Доходы»;
• 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6. В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 – лично предприниматель или директор ООО;
• 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7. Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Бланк уведомления о переходе на УСН

Для сообщения о выборе упрощённого налогового режима предусмотрен специальный бланк по форме 26.2-1. Он опубликован в Приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Уведомление о переходе на УСН с 2021 года относится к рекомендованным, а не к утверждённым документам. Это означает, что ФНС не предъявляет строгих требований к порядку его заполнения.

Тем не менее, при оформлении бланка всё-таки стоит придерживаться стандартных правил:

• писать только печатные заглавные буквы;
• использовать чернила чёрного цвета;
• в свободных ячейках проставлять прочерки.

Подготовьте два экземпляра уведомления о переходе, на одном налоговый инспектор сделает отметку о принятии и отдаст его вам. Но некоторые наши пользователи сообщают, что в их инспекциях требуют три экземпляра. Можете заранее уточнить этот вопрос в инспекции или просто распечатать ещё один лист.

В уведомлении на УСН всего одна страница, заполнить её можно без труда. Дальше мы рассмотрим порядок заполнения и покажем, как выглядит образец заполнения.

Как, куда и в какие сроки подавать уведомление

Есть два варианта по срокам, в которые следует уведомить налоговую инспекцию о выборе УСН при регистрации организации или ИП:

• одновременно с заявлением и пакетом бумаг при создании юридического лица или ИП;
• не позднее тридцати календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС. Дата указывается в свидетельстве о постановке на учет.

Например, гражданин Сидоров зарегистрировался как ИП 15.01.2021, при регистрации уведомление с целью применения УСН не подавал. До 15.02.2021 включительно он вправе решить, какой налоговый режим ему выбрать, и уведомить ИФНС по месту прописки, если выбор пал на упрощенную систему. Предположим, гражданин Сидоров решил остаться на общей системе, но спустя полгода передумал. До конца 2021 года он не изменит налоговый режим. Вариант: подать уведомление до 31.12.2021 с целью перехода на УСН с 01.01.2022.

Документы подаются в ИФНС по месту нахождения организации или по месту постановки на налоговый учет предпринимателя. При подаче одновременно с заявлением на регистрацию юрлица или ИП — в регистрирующий налоговый орган.

Подать уведомление допускается несколькими способами:

• в бумажном виде, предоставив его в инспекцию лично (или через представителя с доверенностью). Документ необходимо подготовить в двух экземплярах: один передается сотруднику налоговой инспекции, на втором ставится печать и его подпись, второй экземпляр с отметкой о принятии остается у вас на руках. Вы сможете отследить сроки для внесения изменений и предъявить в качестве доказательства, если ФНС России будут рассчитаны налоги по ОСН (общей системе налогообложения);
• почтовым отправлением на адрес налоговой инспекции. Рекомендуется сделать опись вложения для подтверждения отправки уведомления;
• в электронной форме или через личный кабинет.

ИФНС никаких подтверждений (уведомлений, писем) о переходе на УСН не направляет. Считается, что если срок подачи соблюден, все условия перехода и применения УСН выполняются, то вы признаетесь новоиспеченным упрощенцем по умолчанию.

Если потребуется письменное подтверждение, вы можете обратиться в инспекцию с соответствующим запросом в любой момент. В ответ от ИФНС вы получите информационное письмо (для него установлена форма № 26.2-7), в котором указывается дата предоставления вами заявления о переходе. На подготовку информационного письма налоговой инспекции дается 30 календарных дней.

Необходимо отметить для себя, что применение спецрежима без права на него способно обернуться для компании (ИП) дополнительными начислениями, финансовыми санкциями.

Утрата права на УСН

Такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение или несоответствие требованиям (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Предприниматель обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Пример 2. Заполним сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения Смирновым Олегом Васильевичем при условии, что:

• ИНН — 623200747477;
• произошла утрата права на УСН в связи с превышением в I квартале 2013 г. предельного размера доходов;
• дата подачи сообщения — 10.04.2013.

Как оформить переход на НПД

Совмещать УСН и НПД, так же, как и другие системы налогообложения, нельзя. Если вы окончательно решили стать плательщиком налога на профессиональный доход, то надо подать уведомление о прекращении применения упрощенной системы. Но сначала надо разобраться со взносами ИП за себя, которые начислялись в период действия упрощенки.

Почему отказ от УСН при переходе на НПД надо начинать с уплаты взносов? Ведь специального срока для такой ситуации не предусмотрено. Можно ли перечислить фиксированную сумму до 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос – до 1 июля следующего?

Да, но в таком случае уплаченные взносы не будут уменьшать исчисленный налог для УСН. По нормам статьи 346.21 НК РФ учитываются только взносы, перечисленные в течение налогового периода. Поэтому, как только вы зарегистрируетесь в качестве плательщика налога на профдход, такой возможности у вас не будет.

Итак, вот как выглядит алгоритм перехода с УСН на НПД.

1. Рассчитайте и заплатите взносы за период применения упрощенной системы. Переходить на налог на профдоход можно в любое время года, поэтому фиксированная сумма будет неполной. Например, если отказ от УСН при переходе на НПД запланирован на 1 июля, то заплатить надо 20 437 рублей плюс 1% свыше 300 000 рублей (если такой доход есть).

2. Пройдите регистрацию на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Авторизация возможна через пароль/логин для личного кабинета налогоплательщика, с помощью аккаунта на Госуслугах или по скану паспорта и селфи. Следующий шаг после авторизации – автоматическая постановка на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Передумать возможности уже не будет!

Уведомление о переходе на НПД налоговая инспекция не высылает, факт регистрации подтверждается онлайн, через доступ в личный кабинет «Мой налог». Если вы хотите убедиться, что переход на другой режим действительно состоялся, это можно проверить на официальном ресурсе ФНС.

3. Подайте уведомление о прекращении применения УСН по форме № 26.2-8. Его образец есть в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Сделать это надо в течение 30 дней после регистрации плательщика НПД, иначе регистрацию аннулируют, а предприниматель снова окажется на упрощенке.

4. Сдайте отчетность за прошедшую часть года. Декларация по УСН заполняется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. При добровольном отказе от упрощенной системы отчитаться надо позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета (статья 346.23 НК РФ). Декларация по УСН может быть направлена почтой или представлена лично. Не забудьте сохранить документ, подтверждающий сдачу.

5. После подачи уведомления о переходе с УСН на НПД надо заплатить оставшуюся часть налога с доходов, полученных в период применения упрощенки. Крайний срок такой же, как и для сдачи последней декларации – 25-го числа следующего месяца.

Похожие записи:

Поисковая система bing: история, настройки и возможности История компании «тесла»: как мечты одного человека стали реальностью для многих Условные обозначения в табеле учета рабочего времени в 2021 году Допросы в налоговой проверке: особенности проведения и признание компании однодневкой Что такое ключевые навыки для резюме Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году