Страховые взносы в 2019 году: таблица со ставками

Сроки оплаты и размеры платежей

Платить фиксированные взносы гражданин обязан, лишь находясь в статусе предпринимателя. Возникает обязательство со дня внесения в реестр (ЕГРИП). Регистрация ИП происходит в течение нескольких дней с момента подачи заявления в ИФНС.

Сроки установлены законодательством следующие:

  • обязательные платежи для ПФР и ФСС – последний день календарного года – налогового периода, т. е. 31 декабря (если он выпал на красный день, то отсрочка происходит до первого рабочего дня в следующем календарном году);
  • 1%-й взнос может рассчитываться и уплачиваться бизнесменом до 1 июля.

Отчисления необходимо осуществить до крайней даты. Но многие ИП предпочитают оплату частями. В этом случае годовой платёж делится на любые доли (поквартально или ежемесячно) и вносится в бюджет в удобные сроки.

Пример.

Требуется рассчитать страховые взносы для ИП Иванова за 2019 год, отработавшего его на таких условиях:

  • регистрация произошла с 25 марта 2019 года;
  • выручка за год составила 1 000 000.

Всего предприниматель отработал 9 полных месяцев и 7 календарных дней. Сначала рассчитаем обязательные взносы:

На ОПС:

Стоимость одного месяца = 26 545 : 12 месяцев = 2 212,08.

Стоимость одного дня в марте = 2 212,08 : 31 день = 71,35.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 2 212,08 + 7 дней х 71,35 = 20 408,17.

  1. На ОМС:

Стоимость одного месяца = 5 840 : 12 месяцев = 486,66.

Стоимость одного дня в марте = 486,66 : 31 день = 15,69.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 486,66 + 15,69 х 7 = 4 489,77.

  1. 1%-й взнос равен: (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000.

Подобным же образом рассчитывается сумма в случае ликвидации предпринимательства до окончания года.

Если прибыль предпринимателя превысила 300тыс.

Выручка ИП, превысившая лимит в 300 000, является объектом для обложения пенсионным 1%-м взносом. Рассчитывается сумма взноса по итогам года, а срок оплаты – 1 июля следующего календарного года.

Общий размер взноса имеет ограничение – не больше, чем 8-кратная сумма фиксированного платежа в ПФР, то есть 8 х 26 545 = 212 360 (эта сумма включает в себя и обязательный страховой взнос, т.е. только 1%-е отчисление будет равно 185 815).

Пример: ИП Иванов работает на «упрощёнке» 6%, а значит на расходы база для налогообложения не уменьшается. За год он получил 1 000 000 выручки от своей коммерческой деятельности. До 1 июля предприниматель делает расчёт:

(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 – эту сумму он должен будет внести в бюджет.

Как определить базу для исчисления 1%-го взноса для разных режимов:

  1. УСН 15%. В ст. 346.15 НК перечислены все поступления, включаемые в сумму годового дохода. Они отражаются в КУНДиР, также, как и все понесённые расходы. В конце года от итоговой суммы дохода вычитается итоговая сумма расхода. Результат – налогооблагаемая база.
  2. УСН 6%. На этом режиме в расчёт идёт полная сумма полученной выручки.
  3. ОСНО. На общей системе для определения базы от доходов отнимаются расходы. Ранее 1%-й взнос исчислялся из общей суммы дохода, но в 2016 году Конституционный суд вынес в постановлении решение о том, что база должна уменьшаться на сумму расходов.
  4. ЕНВД. В расчёт принимается величина вменённого дохода. Фактически полученные прибыли не учитываются.
  5. ПСН. Также, как и на «вменёнке», реально полученная выручка не учитывается. Расчёт делается из потенциального дохода по видам деятельности, на которые были куплены патенты.
  6. Совмещение режимов. Для всех специальных систем предусмотрен отдельный учёт. Налогооблагаемые базы по всем режимам складываются.

Что считают доходом для дополнительного взноса

В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

  • ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
  • УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
  • ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году установлен на уровне 234 832 рублей.

Освобождение от уплаты взносов для ИП

Для ИП, не ведущих бизнес, но не исключённых из ЕГРИП, ст. 430 НК РФ предусматривается освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов при наличии определённых оснований.

Основные из них:

  • призыв на службу в армию;
  • нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
  • при осуществлении ухода за гражданами старше 80 лет, инвалидами 1 гр., детьми-инвалидами;
  • если ИП проживает за границей вместе с супругом/супругой, работающими в организациях, входящих в список, утверждённый российским Правительством;
  • если предприниматель проживает с супругом/супругой военнослужащим-контрактником в местах, где нет возможности трудоустройства.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать заявления в налоговую инспекцию по месту учёта, приложив подтверждающие документы.

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

Месяц

Облагаемый доход с начала года

Взносы нарастающим итогом

всего

по ставке 22%

по ставке 10%

по ставке 22%

по ставке 10%

Январь

130 000

130 000

28 500

Февраль

260 000

260 000

57 200

Март

390 000

390 000

85 800

Апрель

520 000

520 000

114 400

Май

650 000

650 000

143 000

Июнь

780 000

780 000

171 600

Июль

910 000

910 000

200 200

Август

1 040 000

1 040 000

228 800

Сентябрь

1 170 000

1 150 000

20 000

253 000

2 000

Октябрь

1 300 000

1 150 000

150 000

253 000

15 000

Ноябрь

1 430 000

1 150 000

280 000

253 000

28 000

Декабрь

1 560 000

1 150 000

410 000

253 000

41 000

Итого

294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

Месяц

Облагаемый доход с начала года

База для расчёта по ставке 2,9%

Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)

Взносы по ставке 2,9%

Январь

130 000

130 000

3 770

Февраль

260 000

260 000

7 540

Март

390 000

390 000

11 310

Апрель

520 000

520 000

15 080

Май

650 000

650 000

18 850

Июнь

780 000

780 000

22 620

Июль

910 000

865 000

45 000

25 085

Август

1 040 000

865 000

175 000

25 085

Сентябрь

1 170 000

865 000

305 000

25 085

Октябрь

1 300 000

865 000

435 000

25 085

Ноябрь

1 430 000

865 000

565 000

25 085

Декабрь

1 560 000

865 000

695 000

25 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

Месяц

Облагаемый доход с начала года

Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1%

Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%

Январь

130 000

6 630

260

Февраль

260 000

13 260

520

Март

390 000

19 890

780

Апрель

520 000

26 520

1 040

Май

650 000

33 150

1 300

Июнь

780 000

39 780

1 560

Июль

910 000

46 410

1 820

Август

1 040 000

53 040

2 080

Сентябрь

1 170 000

59 670

2 340

Октябрь

1 300 000

66 300

2 600

Ноябрь

1 430 000

72 930

2 860

Декабрь

1 560 000

79 560

3 120

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей. Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей. Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

Страховые взносы ИП в 2020 году: размер, сроки уплаты, КБК, отчётность

Главным нормативным документом, регулирующим страховые взносы, служит Налоговый Кодекс, а точнее, его 34-я статья.

В РФ установлено 2 вида взносов:

  • фиксированные (предприниматель платит за себя);
  • с ФОТ работников (оплачивает работодатель).

Познакомимся с ними поближе.

За себя

Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.

Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.

Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.

Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.

Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:

Год Величина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб.
ОПС ОМС
2018 26 545 5 840
2019 29 354 6 884
2020 32 448 8 426
2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии 20 318

Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!

При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.

По общему правилу делать это можно:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • единовременно.

Выгоднее платить ежемесячно или ежеквартально, т.к. фактически уплаченные страховые суммы уменьшают налог. Подробнее читайте ниже.

В платёжном документе (неважно каким он будет: поручение, квитанция или списание с карты) обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК):

Наименование КБК
Платёж 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160

А теперь конкретно по срокам! Заплатить фиксированные платежи необходимо не позднее 31 декабря отчётного года, т. е. за 2020 г. последним днём, когда деньги могут поступить на счета налоговой без просрочки будет 31.12.2020 г. По доп.взносу разрешается рассчитываться до 01 июля года, следующего за отчётным. Например, страховые взносы ИП 2020 г. – до 01.07.2021 г.

За работников

Предприниматели-работодатели уплачивают страховые взносы, исчисляемые в % от начисленной зарплаты своих сотрудников (ФОТ).

Их перечень гораздо шире, и все они носят обязательный характер.

Вид Ставка в % (основная категория плательщика) Примечание
ОПС 22 Ставка 10% после превышения налогооблагаемой базы предельного размера. Предусмотрены пониженные тарифы
ОМС 5,1 Предусмотрены пониженные тарифы
На временную нетрудоспособность и в связи с материнством 2,9 Предусмотрены пониженные тарифы
На травматизм от 0,2 до 8,5 (зависит от вида деятельности) При наличии определённых оснований могут применяться понижающие/повышающие коэффициенты

Отчитались и уплатили по-старому? Сдайте уточнёнки!

Оплачиваются взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Важно! В рамках всё той же поддержки перенесены сроки уплаты страховых взносов:

Коды бюджетной классификации здесь другие:

Наименование платежа КБК
Взносы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 1011 160
Пени на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 3011 160

Представляется ежеквартальный отчёт «Расчёт по страховым взносам». Сроки его подачи – до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Способ подачи зависит от количества сотрудников.

При штате до 10 чел. расчёт можно сдавать:

  • электронно;
  • на бумажном носителе.

Свыше 10 чел. – только в электронном виде.

Размер страховых взносов

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2021 году составляет 40 874 руб. Из них:

  • на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 32 448 руб.,
  • на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 8426 руб.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Пример. Если за 2021 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 40 874 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %. Всего 47 874 руб.

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 268 010 руб.

Рассчитать: Калькулятор страховых взносов ИП

Порядок уплаты взносов

До 2017 года взносы поступали напрямую во внебюджетные фонды: ФОМС, ПФР и ФСС. Но после того, как работа фондов по сбору платежей была признана неудовлетворительной, администрирование взносов передали в ФНС.

И хотя Пенсионный фонд по-прежнему занимается учётом платежей на ОПС, но сами взносы платить надо на реквизиты своей налоговой инспекции. Причём, не имеет значения, где ИП в реальности ведёт свою деятельность.

Совет: если вы занимаетесь бизнесом далеко от региона, где прописаны, фиксированные взносы ИП удобнее перечислять через расчётный счёт. Тогда и ездить никуда не придётся.

Для фиксированных и дополнительных платежей установлены разные сроки уплаты:

  • фиксированные взносы ИП за 2019 год – не позднее 31 декабря 2019 года;
  • дополнительный взнос за 2019 год (только при получении дохода свыше 300 000 рублей) – не позднее 1 июля 2020 года.

Общую сумму взносов можно разбить на части и платить в течение года. Это даже выгоднее, потому что за счёт этого можно сразу уменьшать налоговые платежи на УСН Доходы и ЕНВД.

  • на обязательное пенсионное страхование (в том числе, дополнительный взнос) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Образцы платёжных документов можно также запросить в своей налоговой инспекции по месту прописки предпринимателя.

Подробнее: Страховые взносы ИП 2020

Какой-либо специальной отчётности по взносам ИП не сдают, но эти суммы отражаются в отдельных строках деклараций по ЕНВД и УСН Доходы. Документы об уплате обязательно сохраняйте! Из практики известно, что сведения о перечисленных суммах не всегда вовремя и в полном объёме поступают из налоговой инспекции в ПФР, что может сказаться на размере пенсионных выплат.

Как осуществить оплату

По причине того, что изменилось администрирование взносов, были изменены реквизиты для оплаты.

Ниже представлены актуальные КБК:

Предприниматели могут воспользоваться несколькими способами перечисления взносов:

  • оплата по бумажной квитанции;
  • электронно;
  • платёжным поручением с расчётного счёта.

Предприниматель может воспользоваться сервисами банка, в котором открыт расчётный счёт. Онлайн-программы (или онлайн-банки) позволяют пошагово сформировать и оплатить платёжное поручение.

Заполнять платёжки необходимо по общеустановленным правилам:

  • статус плательщика должен включать код «09»;
  • поле КПП остаётся пустым;
  • реквизиты ФНС указаны на сайте налоговой службы;
  • КБК вносится без пробелов;
  • поле 105 требует указания ОКТМО;
  • в поле «Вид платежа» должна содержаться «01», а поле «КОД» – требуется вписать «0»;
  • указывая назначение платежа, необходимо отметить, что это перечисление фиксированного взноса, например, за 2017 год, после указать регистрационный номер фонда.
  1. Перейти на портал, открыть страницу создания квитанции https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
  2. Выбрать в качестве плательщика индивидуального предпринимателя, тип бланка – «Платёжный документ». Способ позволяет сформировать поручение на оплату через банк или погашение через сайт электронными деньгами.
  3. Внести в соответствующее поле код КБК. Оставшиеся поля заполнятся автоматически. Код вносится единым значением, без пробелов и разделительных знаков.
  4. Внести информацию о получателе взносов. Графа «Адрес объекта налогообложения» остаётся незаполненной. В поле «Код ИФНС» требуется выбрать орган налоговой службы, в пользу которого производится платёж. Выбрать из списка необходимое подразделение.
  5. «Статус лица» – требуется проставить код «09», что обозначает ИП. В поле основания платежа – «ТП» (платёж за текущий год). В поле «Налоговый период» требуется внести год, в последнюю графу – сумма.
  6. Следующий раздел – сведения о плательщике. Необходимо внести ФИО, ИНН, адрес.
  7. В последнем окне будет представлен готовый шаблон квитанции, который требуется проверить. Далее перейти в раздел оплаты.

Подобный способ является удобным в виду своей предельной корректности – Сервис регулярно обновляется, содержит все необходимые значения.

Если при заполнении не указать ИНН, то будет открыт доступ только к квитанции. При электронном способе оплаты плательщик будет перенаправлен на окно с эмблемами доступных платёжных систем, где сможет выбрать удобный способ.

Если в поле «Вид платёжного документа» сервиса ФНС выбрать «Платёжное поручение», то произойдёт формирование документа для оплаты с расчётного счёта. В таком случае потребуется заполнять реквизиты ФНС.

Таким образом, обязательство уплаты взносов сопровождает предпринимателя на протяжении всей деятельности. Игнорирование ответственности приведёт к штрафным санкциям. Поэтому, ИП, который временно приостановил либо полностью прекратил деятельность, должен пройти процедуру снятия с учёта (требуется обратиться в органы налоговой службы) во избежание дополнительных денежных трат на оплату не только взносов, но и штрафов. Предпринимателям регулярно необходимо следить за обновлениями налогового законодательства и нормативных актов, реквизитов для перечислений, чтобы избежать ошибок при расчётах, а также проблем с органами контроля.